Cari Keluar Apabila Perubahan Keluar
Inilah ringkasan bagaimana Akta mengubah cukai pendapatan, potongan untuk penjagaan kanak-kanak dan tua, dan cukai perniagaan.
Cukai pendapatan
Akta ini menyimpan tujuh kurungan cukai pendapatan tetapi menurunkan kadar cukai . Pekerja akan melihat perubahan yang dicerminkan dalam penahanan mereka dalam gaji Februari 2018 mereka. Kadar ini kembali kepada kadar 2017 pada tahun 2026.
Akta mewujudkan carta berikut. Tahap pendapatan akan meningkat setiap tahun dengan inflasi. Tetapi mereka akan meningkat lebih perlahan daripada pada masa lalu kerana Akta menggunakan indeks harga pengguna terikat. Dari masa ke masa, ia akan memindahkan lebih ramai orang ke kurungan cukai yang lebih tinggi.
| Kadar Cukai Pendapatan | Tahap pendapatan bagi mereka yang memfailkan sebagai: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Single | Berkahwin-Bersama |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77,400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500- $ 200,000 | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39.6% | 37% | $ 500,000 + | $ 600,000 + |
Pelan cukai Trump menggandakan potongan standard . Potongan peminjam tunggal meningkat daripada $ 6,350 hingga $ 12,000.
Potongan untuk Penumpang Berkahwin dan Bersama meningkat dari $ 12,700 hingga $ 24,000 . Ia kembali ke paras semasa pada tahun 2026. Dianggarkan bahawa 94 peratus pembayar cukai akan mengambil potongan standard. Persatuan Kebangsaan Pembina Rumah dan Persatuan Kebangsaan Realtors menentang ini. Memandangkan lebih banyak pembayar cukai mengambil potongan standard, lebih sedikit akan mengambil kesempatan daripada potongan faedah gadai janji.
Itu boleh mengurangkan harga perumahan. Tetapi ini mungkin masa yang baik untuk melakukannya. Ramai orang bimbang pasaran hartanah berada dalam gelembung yang boleh membawa kepada kejatuhan yang lain .
Ia menghapuskan pengecualian peribadi . Sebelum Akta tersebut, pembayar cukai menolak $ 4,150 daripada pendapatan untuk setiap orang yang dituntut. Akibatnya, sesetengah keluarga dengan ramai kanak-kanak akan membayar cukai yang lebih tinggi walaupun potongan standard meningkat.
Akta ini menghapuskan potongan yang paling terperinci . Itu termasuk perbelanjaan bergerak, kecuali anggota tentera. Orang yang membayar tunjangan tidak lagi boleh memotongnya, sementara yang menerimanya boleh. Perubahan ini bermula pada tahun 2019 untuk perceraian yang ditandatangani pada tahun 2018.
Ia menyimpan potongan sumbangan amal, simpanan persaraan, dan faedah pinjaman pelajar.
Akta ini mengehadkan pengurangan faedah gadai janji kepada $ 750,000 pinjaman pertama. Faedah ke atas kredit ekuiti rumah tidak lagi boleh ditolak. Pemegang gadai janji semasa tidak terjejas.
Pembayar cukai boleh memotong sehingga $ 10,000 dalam cukai negeri dan tempatan . Mereka mesti memilih antara cukai harta dan cukai pendapatan atau jualan. Ini akan membahayakan pembayar cukai di negara-negara cukai tinggi seperti New York dan California.
Akta ini memperluaskan potongan perbelanjaan perubatan untuk 2017 dan 2018.
Ia membolehkan pembayar cukai memotong perbelanjaan perubatan sebanyak 7.5 peratus atau lebih daripada pendapatan. Sebelum rang undang-undang, potongan itu adalah 10 peratus bagi mereka yang dilahirkan selepas 1952. Orang tua sudah mempunyai potongan 7.5 peratus. Sekurang-kurangnya 8.8 juta orang menggunakan potongan pada 2015.
Akta ini mengembalikan cukai Obamacare kepada mereka yang tidak mempunyai insurans kesihatan pada tahun 2019. Tanpa mandat, Pejabat Bajet Kongres menganggarkan 13 juta orang akan menggugurkan rancangan mereka. Kerajaan akan menjimatkan $ 338 bilion dengan tidak perlu membayar subsidi mereka. Tetapi kos penjagaan kesihatan akan meningkat kerana lebih sedikit orang akan mendapat rawatan pencegahan yang diperlukan untuk mengelakkan lawatan bilik kecemasan yang mahal. Senator Susan Collins, R-Maine, meluluskan rang undang-undang itu hanya kerana Trump berjanji untuk mengembalikan subsidi kepada penanggung insurans seperti yang digariskan dalam bil Murray-Alexander .
Subsidi $ 7 bilion memberi reimburse kepada mereka untuk mengurangkan kos untuk rakyat Amerika berpendapatan rendah. Tetapi CBO berkata ia tidak akan mengimbangi harga penjagaan kesihatan yang lebih tinggi yang dicipta oleh pemansuhan mandat.
Akta ini menggandakan pengecualian cukai negeri kepada $ 11.2 juta untuk perseorangan dan $ 22.4 juta untuk pasangan. Ini membantu 1 peratus daripada penduduk yang membayarnya. Pulangan cukai 4,918 teratas ini menyumbang $ 17 bilion cukai. Pengecualian itu kembali ke tahap pra-Akta pada tahun 2026.
Ia mengekalkan Cukai Minimum Alternatif . Ia meningkatkan pengecualian dari $ 54,300 kepada $ 70,300 untuk perseorangan dan dari $ 84,500 hingga $ 109,400 untuk bersama. Fasal pengecualian keluar pada $ 500,000 untuk perseorangan dan $ 1 juta untuk bersama. Pengecualian itu kembali ke tahap pra-Akta pada tahun 2026.
Penjagaan Anak dan Penatua
Akta ini meningkatkan Kredit Cukai Kanak-kanak dari $ 1,000 hingga $ 2,000. Malah ibu bapa yang tidak mendapat cukup untuk membayar cukai boleh menuntut kredit sehingga $ 1,400. Ia meningkatkan tahap pendapatan dari $ 110,000 hingga $ 400,000 untuk pemohon cukai yang sudah berkahwin.
Ia membolehkan ibu bapa menggunakan 529 rancangan simpanan untuk tuisyen di sekolah swasta dan agama K-12. Mereka juga boleh menggunakan dana untuk perbelanjaan untuk pelajar sekolah di sekolah.
Ia membolehkan kredit $ 500 untuk setiap bergantung kepada kanak-kanak. Kredit ini membantu keluarga menjaga ibu bapa yang lebih tua.
Cukai Perniagaan
Akta ini mengurangkan kadar cukai korporat maksimum dari 35 peratus kepada 21 peratus, terendah sejak tahun 1939. Amerika Syarikat mempunyai salah satu daripada kadar tertinggi di dunia. Tetapi kebanyakan syarikat tidak membayar kadar tertinggi. Secara purata, kadar efektif adalah 18 peratus. Syarikat-syarikat besar mempunyai peguam cukai yang membantu mereka mengelakkan daripada membayar lebih.
Ia menimbulkan potongan standard kepada 20 peratus untuk perniagaan lulus. Potongan ini berakhir selepas tahun 2025. Perniagaan lulus termasuk perniagaan perseorangan, perkongsian, syarikat liabiliti terhad, dan syarikat S. Mereka juga termasuk syarikat hartanah, dana lindung nilai , dan dana ekuiti swasta . Pengurangan ini untuk profesional perkhidmatan apabila pendapatan mereka mencapai $ 157,500 untuk perseorangan dan $ 315,000 untuk pemohon bersama.
Akta ini menghadkan keupayaan korporat untuk memotong perbelanjaan faedah kepada 30 peratus pendapatan . Bagi empat tahun pertama, pendapatan adalah berdasarkan EBITDA . Bermula pada tahun kelima, ia berdasarkan pendapatan sebelum faedah dan cukai. Itu menjadikannya lebih mahal bagi firma kewangan untuk meminjam. Syarikat-syarikat akan cenderung untuk mengeluarkan bon dan membeli semula stok mereka. Harga stok boleh jatuh. Tetapi batasnya menjana pendapatan untuk membayar rehat cukai lain.
Ia membolehkan perniagaan mengurangkan kos aset yang boleh disusut nilai dalam satu tahun dan bukannya melunaskan mereka selama beberapa tahun. Ia tidak terpakai kepada struktur. Untuk melayakkan diri, peralatan mesti dibeli selepas 27 September 2017, dan sebelum 1 Januari 2023.
Akta ini menstabilkan keperluan ke atas keuntungan faedah yang dibawa . Faedah yang dibawa dikenakan cukai pada 23.8 peratus dan bukannya kadar pendapatan tertinggi 39.6 peratus. Firma mesti memegang aset selama satu tahun untuk memenuhi syarat untuk kadar yang lebih rendah. Akta ini meluaskan syarat itu hingga tiga tahun. Itu mungkin menyakitkan dana lindung nilai yang cenderung untuk berdagang dengan kerap. Ia tidak akan menjejaskan dana ekuiti persendirian yang berpegang kepada aset selama lima tahun. Perubahan itu akan meningkatkan pendapatan $ 1.2 bilion.
Akta ini menghapuskan AMT korporat. AMT korporat mempunyai kadar cukai 20 peratus yang ditendang jika kredit cukai mendorong kadar cukai berkesan syarikat di bawah 20 peratus. Di bawah AMT, syarikat tidak boleh memotong perbelanjaan penyelidikan dan pembangunan atau pelaburan dalam lingkungan berpendapatan rendah. Penghapusan AMT korporat menambah $ 40 bilion kepada defisit.
Pelan cukai Trump menyokong perubahan dari sistem cukai "seluruh dunia" semasa ke sistem "wilayah". Di bawah sistem di seluruh dunia, syarikat multinasional dikenakan cukai ke atas pendapatan asing yang diperolehi. Mereka tidak membayar cukai sehingga mereka membawa pulang keuntungan. Akibatnya, banyak syarikat meninggalkannya di luar negara. Di bawah sistem wilayah, mereka tidak dikenakan cukai atas keuntungan asing itu. Mereka lebih cenderung untuk melabur semula di Amerika Syarikat. Ini akan memberi manfaat kepada syarikat-syarikat farmaseutikal dan teknologi tinggi.
Akta ini membolehkan syarikat menghantar balik $ 2.6 trilion yang disimpan dalam stok tunai asing. Mereka membayar kadar cukai sebanyak 15.5 peratus pada tunai dan 8 peratus ke atas peralatan. Perkhidmatan Penyelidikan Kongres mendapati bahawa cuti cukai 2004 yang sama tidak banyak dilakukan untuk meningkatkan ekonomi. Syarikat mengagihkan wang yang dibebaskan kepada pemegang saham, bukan pekerja. Sehingga Mac 2018, pemotongan cukai telah mencetuskan bilangan penggabungan rekod.
Apple bersetuju untuk membayar $ 38 bilion untuk membawa pulang sebanyak $ 252.6 bilion dalam tunai luar negara. Ia akan melabur perbelanjaan modal sebanyak $ 30 bilion, mewujudkan 20,000 pekerjaan. Pengiriman balik juga dapat meningkatkan hasil nota Perbendaharaan. Syarikat memegang kebanyakan wang dalam nota Perbendaharaan 10 tahun . Apabila mereka menjualnya, bekalan berlebihan akan menghantar hasil yang lebih tinggi.
Ia membolehkan penggerudian minyak di Perlindungan Hidupan Liar Kebangsaan Artik . Yang dianggarkan menambah $ 1.1 bilion dalam pendapatan melebihi 10 tahun. Tetapi penggerudian di tempat perlindungan tidak akan menguntungkan sehingga harga minyak sekurang-kurangnya $ 70 setong.
Ia mengekalkan kredit cukai untuk kenderaan elektrik dan ladang angin.
Ia mengurangkan potongan untuk penyelidikan dadah yatim dari 50 peratus hingga 25 peratus. Obat yatim sasaran penyakit langka.
Akta ini memotong cukai dosa pada bir, wain, dan minuman keras . The Brookings Institute menganggarkan bahawa akan mengakibatkan 1,550 kematian yang berkaitan dengan alkohol setiap tahun. Kajian mendapati bahawa harga alkohol yang lebih rendah secara langsung dikaitkan dengan lebih banyak pembelian dan angka kematian yang lebih tinggi.
Bagaimana Ia Mempengaruhi Anda
Pelan cukai membantu perniagaan lebih daripada individu. Pemotongan cukai perniagaan adalah kekal, sementara pemotongan individu berakhir pada 2025. Tetapi majikan persendirian terbesar negara itu, Walmart, berkata ia akan meningkatkan upah. Ia juga akan menggunakan wang yang disimpan oleh pemotongan cukai untuk memberi bonus $ 1,000 dan meningkatkan faedah.
Antara individu, ia akan membantu keluarga berpendapatan tinggi. Yayasan Cukai mengatakan mereka yang berada di kisaran 95-99 peratus akan menerima kenaikan 2.2 peratus dalam pendapatan selepas cukai. Mereka dalam lingkungan pendapatan 20-80 peratus akan menerima kenaikan 1.7 peratus.
Pusat Dasar Cukai mendapati terdapatnya sedikit lagi. Mereka yang berpendapatan terendah kelima daripada penduduk akan melihat peningkatan pendapatan mereka sebanyak 0.4 peratus. Mereka yang berada di kelima tertinggi akan menerima peningkatan sebanyak 1.2 peratus. Dua kuintil berikut akan melihat pendapatan masing-masing meningkat 1.6 peratus dan 1.9 peratus. Tetapi peningkatan terbesar, 2.9 peratus, akan pergi kepada mereka yang mendapat pendapatan kelima.
Akta ini menjadikan cukai pendapatan progresif AS lebih regresif . Kadar cukai diturunkan untuk semua orang, tetapi mereka paling rendah untuk pembayar cukai pendapatan tertinggi.
Peningkatan potongan standard akan memberi manfaat kepada 6 juta pembayar cukai. Itulah 47.5 peratus daripada semua pemfail cukai, menurut Evercore ISI. Tetapi bagi banyak kurungan pendapatan, itu tidak akan mengimbangi potongan yang hilang.
Akta ini meningkatkan defisit sebanyak $ 1 trilion dalam tempoh 10 tahun akan datang mengikut Jawatankuasa Bersama Perpajakan. Ia mengatakan Akta itu akan meningkatkan pertumbuhan sebanyak 0.7 peratus setahun, mengurangkan sebahagian daripada kerugian hasil daripada pemotongan cukai sebanyak $ 1.5 trilion.
Yayasan Pajak membuat perkiraan yang sedikit berbeda. Ia berkata Akta itu akan menambah hampir $ 448 bilion kepada defisit dalam tempoh 10 tahun akan datang. Pemotongan cukai sendiri akan menelan kos $ 1.47 bilion. Tetapi itu diimbangi oleh pertumbuhan dan simpanan sebanyak $ 700 bilion daripada menghapuskan mandat ACA. Pelan itu akan meningkatkan KDNK sebanyak 1.7 peratus setahun. Ia akan mewujudkan 339,000 pekerjaan dan menambah 1.5 peratus kepada upah.
Perbendaharaan AS melaporkan bahawa rang undang-undang itu akan menghasilkan pendapatan baru $ 1.8 trilion. Ia menjana pertumbuhan ekonomi sebanyak 2.9 peratus setahun secara purata. Laporan Perbendaharaan sangat optimis kerana ia menganggap seluruh rancangan Trump akan dilaksanakan. Ini termasuk perbelanjaan infrastruktur, deregulasi, dan pembaharuan kebajikan.
Peningkatan hutang itu bermakna bahawa Republikan yang menyedari bajet telah melakukan sesuatu yang tidak diingini. Parti itu berjuang keras untuk lulus penyerapan . Pada tahun 2011, sesetengah ahli bahkan mengancam untuk menunaikan hutang dan bukan menambahnya. Sekarang mereka mengatakan bahawa pemotongan cukai akan meningkatkan ekonomi sehingga pendapatan tambahan akan mengimbangi pemotongan cukai. Mereka mengabaikan sebab mengapa Reaganomics tidak akan berfungsi hari ini .
Kesan kepada hutang negara $ 20 trilion akhirnya akan lebih tinggi daripada unjuran. Kongres masa depan mungkin akan memanjangkan pemotongan cukai yang tamat pada tahun 2025.
Peningkatan hutang berdaulat melambatkan pertumbuhan ekonomi dalam jangka masa panjang . Pelabur melihatnya sebagai kenaikan cukai ke atas generasi akan datang. Ini benar terutamanya jika nisbah hutang kepada produk domestik kasar adalah hampir 77 peratus. Itulah titik tip, menurut kajian oleh Bank Dunia. Ia mendapati bahawa setiap titik peratusan hutang di atas tahap ini menelan belanja negara 1.7 peratus. Nisbah hutang kepada KDNK AS adalah 104 peratus sebelum pemotongan cukai.
Ekonomi sisi penawaran adalah teori yang mengatakan pemotongan cukai meningkatkan pertumbuhan. Jabatan Perbendaharaan AS menganalisis kesan pemotongan cukai Bush . Ia mendapati bahawa mereka menyediakan rangsangan jangka pendek dalam ekonomi yang sudah lemah. Tetapi ekonomi pada tahun 2017 adalah kukuh.
Juga, ekonomi sampingan membekalkan kerja semasa pentadbiran Reagan kerana kadar cukai tertinggi adalah 70 peratus. Menurut Curling Laffer , itu berada dalam jarak yang sangat tinggi. Pelbagai berlaku pada tahap cukai begitu tinggi sehingga pemotongan meningkatkan pertumbuhan untuk mengimbangi sebarang kerugian hasil. Tetapi ekonomi surut tidak lagi berfungsi kerana kadar cukai 2017 adalah separuh daripada apa yang berlaku pada tahun 1980-an.
Banyak syarikat besar mengesahkan mereka tidak akan menggunakan potongan cukai untuk mewujudkan pekerjaan. Korporat sedang duduk di atas rekod tunai sebanyak $ 2.3 trilion, dua kali ganda pada tahun 2001. Ketua Pegawai Eksekutif Cisco, Pfizer, dan Coca-Cola sebaliknya menggunakan wang tambahan untuk membayar dividen kepada para pemegang saham. Ketua Pegawai Eksekutif Amgen akan menggunakan hasil itu untuk membeli semula saham saham. Sebenarnya, pemotongan cukai korporat akan meningkatkan harga saham, tetapi tidak akan mewujudkan pekerjaan.
Pemotongan cukai yang paling penting harus pergi ke kelas menengah yang lebih cenderung menghabiskan setiap dolar yang mereka dapatkan. Potongan cukai penggunaan kaya untuk menyelamatkan atau melabur. Ia membantu pasaran saham tetapi tidak memacu permintaan. Apabila permintaan ada di sana, maka perniagaan membuat pekerjaan untuk menemuinya. Potongan cukai kelas menengah membuat lebih banyak pekerjaan . Tetapi penyelesaian pengangguran terbaik adalah perbelanjaan kerajaan untuk membina infrastruktur dan terus mencipta pekerjaan .
Akta ini boleh membantu pendatang yang dilindungi oleh Tindakan Tertunda untuk Ketibaan Kanak-kanak. Salah satu dasar imigresen Trump adalah untuk menamatkan program pada bulan Mac 2018. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Mendapat pemimpin-pemimpin Senat bersetuju untuk menjadikan program ini tetap sebagai pertukaran untuk undiannya.
Janji Trump Tidak Lagi dalam Rancangan
Cadangan Trump 2016 yang dibenarkan sehingga $ 2,000 untuk dideposit bebas cukai ke dalam Akaun Simpanan Penjagaan Tergantung. Akaun itu akan berkembang bebas cukai untuk membayar pendidikan kanak-kanak. Pembayar cukai juga boleh menerima rebat untuk Kredit Cukai Pendapatan yang Diperoleh dan mendepositkannya di DCSA.
Trump berjanji untuk menamatkan AMT untuk individu.
Trump berjanji untuk menaikkan cukai ke atas keuntungan faedah yang dibawa, bukan hanya menegaskan keperluan. Tetapi pelobi untuk industri-industri itu meyakinkan Kongres untuk mengabaikan janji Trump.
Trump berjanji untuk menamatkan cukai Akta Penjagaan Terjangkau bagi pendapatan pelaburan.
Polisi Lain Trump: Penjagaan Kesihatan | Penciptaan Pekerjaan | Pengurangan Hutang | NAFTA | Trump Versus Obama