Anda boleh mengurangkan cukai anda dengan pengecualian peribadi
Pengecualian peribadi adalah salah satu bentuk potongan yang boleh anda gunakan untuk mengurangkan pendapatan bercukai anda pada 2017, dan ini seterusnya mengurangkan jumlah cukai pendapatan yang akan anda bayar kerana anda membayar cukai dengan kurang.
Pengecualian Peribadi Mungkin Tidak Tersedia Selamanya
Mungkin ada atau tidak ada pengecualian peribadi yang ada dalam tahun cukai 2018. Sehingga Disember 2017, ia masih di udara. Kongres telah memikirkan Akta Cukai dan Pekerjaan, yang membuat beberapa perubahan radikal kepada kod cukai sedia ada. Salah satu perubahan itu, sekurang-kurangnya dalam versi rang undang-undang yang dicadangkan oleh Dewan Perwakilan, menghapuskan pengecualian peribadi. Rang undang-undang Senat juga menghapuskan pengecualian ini, tetapi hanya melalui 2025.
Ia masih dapat dilihat sama ada Akta itu akan ditandatangani ke dalam undang-undang, dan, jika ya, peruntukan apa yang akan membuatnya menjadi versi akhir, tetapi perlu diingat bahawa tidak ada jaminan bahawa pengecualian peribadi masih akan tersedia dalam tahun cukai 2018.
Siapa Yang Layak?
Semua pengecualian cukai datang dengan senarai keseluruhan peraturan untuk menggunakan dan menuntut mereka dan pengecualian peribadi tidak terkecuali. Seorang pembayar cukai dibenarkan menuntut satu pengecualian peribadi untuk dirinya dan satu pengecualian untuk setiap orang yang dia dapat menuntut sebagai orang yang bergantung .
Orang yang berkahwin yang mengajukan bersama dapat menuntut dua pengecualian peribadi, satu untuk setiap pasangan, ditambah pengecualian untuk masing-masing tanggungan mereka. Sekiranya mereka memfail secara berasingan, satu pasangan boleh menuntut pengecualian peribadi pasangan lain hanya dalam keadaan yang terhad.
Seorang orang tanggungan tidak boleh menuntut pengecualian peribadi untuk dirinya sendiri kerana pembayar cukai yang mendakwa dia sebagai orang tanggungan sudah mengambil pengecualian peribadi.
Berapa Banyakkah Pengecualian Diri?
Jumlah pengecualian peribadi diindeks untuk inflasi. Ini bermakna ia boleh bertambah sedikit dari tahun ke tahun untuk mengikuti perkembangan ekonomi, walaupun jika ekonomi kekal stabil, jumlah pengecualian peribadi juga akan tetap sama. Bagi tahun cukai 2016 dan 2017, jumlah pengecualian peribadi ialah $ 4,050. Begini bagaimana pengecualian telah meningkat sejak tahun-tahun sebelumnya.
| Pengecualian peribadi | |
| Tahun | Jumlah |
| 2017 | $ 4,050 |
| 2016 | $ 4,050 |
| 2015 | $ 4,000 |
| 2014 | $ 3,950 |
| 2013 | $ 3,900 |
| 2012 | $ 3,800 |
| 2011 | $ 3,700 |
| 2010 | $ 3,650 |
| 2009 | $ 3,650 |
| 2008 | $ 3,500 |
| 2007 | $ 3,400 |
| 2006 | $ 3,300 |
| 2005 | $ 3,200 |
| 2004 | $ 3,100 |
| 2003 | $ 3,050 |
| 2002 | $ 3,000 |
| 2001 | $ 2,900 |
| 2000 | $ 2,800 |
Jumlah Pengecualian Diri Dikurangkan Berdasarkan Pendapatan
Pengecualian peribadi adalah tertakluk kepada had fasa keluar yang disebut fout pengecualian peribadi atau PEP. Mengosongkan bermakna pengecualian secara beransur-ansur mengurangkan sebanyak 2 peratus untuk setiap $ 2,500 atau pecahan bahagian $ 2,500 dengan mana pendapatan kasar diselaraskan oleh pembayar cukai untuk tahun melebihi jumlah ambang tertentu. Bagi orang yang menggunakan status pemfailan yang sudah berkahwin secara berasingan , pengecualian peribadi menembusi sebanyak 2 peratus untuk setiap $ 1,250 pendapatan kasar diselaraskan di ambang.
| Julat Phaseout untuk Pengecualian Peribadi untuk tahun 2017 | ||
| Status Pengajian | Phaseout Bermula | Akhir Phaseout |
| Berkahwin Berkahwin Bersama | $ 313,800 | $ 436,300 |
| Kelayakan janda (er) | 313,800 | 436,300 |
| Ketua keluarga | 287,650 | 410,150 |
| Single | 261,500 | 384,000 |
| Berkahwin Berkahwin secara berasingan | 156,900 | 218,150 |
Berikut adalah contoh bagaimana ini berfungsi. Katakan Darla telah menyesuaikan pendapatan kasar sebanyak $ 300,000 pada tahun 2017. Dia memfailkan sebagai ketua rumah tangga dan mendakwa dua pengecualian peribadi: satu untuk dirinya sendiri dan satu untuk anak perempuannya. Ambang yang relevan untuk 2017 ialah $ 287,650 untuk ketua pemfailan isi rumah. Pendapatan kasar yang dilaraskan Darla sebanyak $ 300,000 melebihi ambang ini sebanyak $ 12,350.
Kami mengambil jumlah lebihan ini dan membahagikannya dengan $ 2,500, yang keluar dari 4.94. Oleh itu, kita mesti mengurangkan pengecualian peribadinya sebanyak dua peratus untuk setiap $ 2,500 atau pecahan sebahagian daripada $ 2,500, yang berfungsi untuk lima pengurangan sebanyak 2 peratus: lima gandaan keseluruhan $ 2,500 ditambah satu pecahan bahagian $ 2,500.
Oleh itu, Darla harus mengurangkan pengecualian peribadi sebanyak 10 peratus. Pengecualian peribadi beliau dikurangkan dengan cara ini: ($ 4,050 + $ 4,050) x 10 peratus, atau $ 810.
Oleh itu, dua pengecualian peribadi Darla yang berjumlah $ 8,100 sebelum pengurangan itu hanya bernilai $ 7,290 selepas had fasa keluar, atau $ 8,100 kurang $ 810.
Pengurangan pengecualian peribadi boleh dikira menggunakan Worksheet 3 dalam Penerbitan 501.
Had fasa keluar tidak digunakan pada 2010, 2011, atau 2012. Batasan pengecualian peribadi telah wujud sejak itu.
Cara Menuntut Pengecualian Diri
Pengecualian peribadi muncul di dua tempat pada pulangan cukai anda. Tempat pertama yang dipaparkan ialah pada halaman 1 Borang 1040. Baris 6 mempunyai ruang untuk menunjukkan sama ada anda menuntut pengecualian peribadi untuk diri sendiri, pasangan anda, dan / atau untuk tanggungan anda.
Seterusnya, jumlah pengecualian pengecualian peribadi anda akan dipaparkan pada halaman kedua pada baris 42, atau baris 26 jika anda memfailkan Borang 1040A. Pengecualian peribadi muncul dalam satu tempat sahaja, pada baris 5, untuk pembayar cukai yang memfailkan Borang 1040EZ.
Kesan Pengecualian Cukai Alternatif Minimum
Pengecualian peribadi hanya boleh mengurangkan cukai pendapatan persekutuan. Mereka tidak mengurangkan cukai minimum alternatif , kadang-kadang dipanggil AMT. Pendapatan boleh cukai untuk tujuan AMT dikira tanpa pengecualian peribadi.