Memahami Alternatif Cukai Minimum
Secara teorinya, AMT direka untuk mengelakkan pembayar cukai yang lebih kaya daripada memotong hutang cukai mereka dengan minimum dengan menggunakan semua potongan yang terdapat di bawah peraturan cukai biasa.
Ia berkesan mengambil beberapa potongan tersebut supaya individu-individu ini membayar cukai ke atas lebih banyak pendapatan. Peraturannya ialah seseorang individu bertanggungjawab untuk membayar sama ada cukai tetap atau cukai minimum, tetapi "minimum" adalah sesuatu yang salah. Pembayar cukai sebenarnya membayar mana-mana dua pengiraan cukai keluar untuk menjadi lebih, dan itu biasanya AMT.
Bagaimana AMT Mendapat Nama Sebenarnya Tidak Suka
Pada mulanya, ambang pendapatan di mana AMT mula menendang masuk tidak diindeks untuk inflasi, bermakna ia tetap sama tahun demi tahun. Pembayar cukai yang mungkin telah dianggap kaya dekad lalu tidak begitu subur dalam alaf. Bahkan, ambang itu menjadi lebih jelas dari kelas menengah daripada kelas atas apabila masa berlalu. AMT mula memukul pembayar cukai berpendapatan sederhana secara tidak adil, sesuatu yang tidak dimaksudkan untuk dilakukan.
Itu berubah dengan Akta Pembayar Wajib Amerika yang berkuat kuasa pada Januari 2013.
Sekarang ambang AMT meningkat secara bertahap tahun demi tahun untuk mengimbangi inflasi. Jika anda tidak pernah tertakluk kepada AMT, sekarang tidak mungkin kenaikan gaji tahunan anda akan mendorong anda ke had. Sekiranya anda menjadi bintang rock semalaman dan pendapatan anda tiba-tiba berganda, bagaimanapun, anda mungkin mendapati diri anda berurusan dengan cukai ini.
Begitu juga jika pendapatan anda sedemikian rupa sehingga anda telah mengetuk pada tahun ketat hingga tahun antara membayar AMT atau mengelakkannya. Anda mungkin mendapati diri anda bertanggungjawab untuk AMT dalam mana-mana tahun cukai tertentu jika pendapatan anda meningkat lebih daripada pelarasan inflasi tahunan.
Bagaimana AMT berfungsi
Sebab yang paling penting yang menukarkan AMT adalah pendapatan - atau lebih tepat, pendapatan kasar diselaraskan.
Kedua-dua cukai tetap dan pengiraan AMT anda bermula di tempat yang sama, di halaman salah satu daripada Borang 1040 anda. Ini adalah di mana jumlah pendapatan anda dimasukkan. Anda kemudiannya boleh menolak beberapa pelarasan untuk pendapatan, potongan yang anda tidak perlu disusun untuk menuntut. Sesetengah penyesuaian kepada pendapatan termasuk alimoni yang mungkin anda bayar, sebahagian daripada cukai diri dan sumbangan pelan persaraan tertentu.
Hasil dari semua pengurangan ini adalah pendapatan kasar atau AGI anda. Dari sudut ini, pengiraan cukai AMT dan cukai tetap sebahagiannya.
Untuk cukai pendapatan tetap, anda akan menolaknya sama ada potongan standard atau jumlah potongan terperinci anda dari AGI anda, serta sebarang pengecualian peribadi yang anda boleh tuntut. Hasilnya ialah pendapatan kena cukai anda. Angka pendapatan yang boleh dicukai ini adalah jumlah yang anda akan gunakan untuk mencari angka liabiliti cukai - pendaftar cukai anda - dalam jadual cukai untuk mengetahui betapa anda berutang kepada IRS.
Pendapatan boleh cukai untuk tujuan AMT tidak membenarkan potongan standard, pengecualian peribadi atau potongan tertentu yang tertentu - dan semua perkara ini boleh menambah sehingga banyak wang. Pendapatan anda mungkin akan melonjak dengan ketara jika anda tidak dapat menolaknya, dan nombor yang dihasilkan adalah menentukan apa anda perlu membayar AMT kerana pendapatan anda melebihi ambang laras inflasi.
Potongan terperinci yang terjejas
Perbelanjaan berikut tidak boleh dikurangkan apabila anda mengira pendapatan AMT anda, walaupun anda boleh memotongnya apabila mengira cukai tetap.
- Cukai pendapatan negeri dan tempatan
- Perbelanjaan perubatan
- Pelbagai potongan seperti perbelanjaan perniagaan pekerja dan perbelanjaan pelaburan
- Faedah gadai janji terhadap hutang ekuiti rumah
- Susut nilai dipercepat
Senarai ini tidak menyeluruh. Ia mencerminkan pelarasan tipikal yang paling dikenakan oleh pembayar cukai.
Inilah garis bawah: Jika anda mempunyai sebarang potongan dalam kategori ini dan ini cukup signifikan, ini boleh mencetuskan liabiliti AMT.
Pelarasan AMT lain
Di samping itu, beberapa jenis pendapatan yang biasanya tidak dikenakan cukai boleh dikenakan cukai untuk tujuan mengira pendapatan anda bagi AMT. Ya, ini juga ditambah kepada pendapatan anda. Anda mesti memasukkan perbezaan di antara nilai pasaran saksama opsyen saham insentif dan harga mogoknya jika opsyen dilaksanakan dan tetap tidak terjual pada akhir tahun. Anda juga mesti termasuk faedah pengecualian cukai dari bon aktiviti swasta.
Kredit cukai asing, pendapatan pasif dan kerugian, dan potongan kerugian operasi bersih juga dikira semula untuk tujuan AMT.
Pengecualian AMT
Pengecualian adalah amaun ambang yang kini diselaraskan untuk inflasi.
Amaun Pengecualian AMT dan Fasa-Out untuk 2016 | |||
Status pemfailan | Jumlah Pengecualian | Jumlah pengecualian dihapuskan bermula pada pendapatan minimum cukai alternatif: | Jumlah pengecualian sepenuhnya dihentikan oleh AMTI daripada: |
| Single | $ 53,900 | $ 119,700 | $ 335,300 |
| Ketua keluarga | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| Berkahwin Berkahwin secara berasingan | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| Berkahwin Berkahwin Bersama | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Kelayakan Widowe / Widowe r | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
Amaun Pengecualian AMT dan Tahap-Fasa untuk 2017 | |||
Status pemfailan | Jumlah Pengecualian | Jumlah pengecualian dihapuskan bermula dari AMTI: | Jumlah pengecualian sepenuhnya dihentikan oleh AMTI daripada: |
| Single | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 337,900 |
| Ketua keluarga | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| Berkahwin Berkahwin secara berasingan | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Berkahwin Berkahwin Bersama | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| Kelayakan Janda / Widower | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
Fasa Keluar Daripada Jumlah Pengecualian AMT
Jumlah pengecualian berfungsi seperti potongan standard untuk AMT. Dalam erti kata lain, sebagai ganti semua potongan yang tidak dibenarkan dan pelarasan lain, pembayar cukai boleh mengurangkan pendapatan kena cukai minimum alternatif mereka dengan jumlah pengecualian. Cukai minimum alternatif dikira atas baki yang ditinggalkan selepas jumlah pengecualian telah dikurangkan daripada pendapatan AMT.
Jumlah pengecualian adalah berubah-ubah - secara beransur-ansur mengecil apabila kenaikan pendapatan. Jumlah pengecualian dikurangkan atau dihapuskan oleh satu perempat daripada perbezaan antara pendapatan minimum yang boleh dikenakan cukai alternatif dan amaun ambang fasa. Fase-out selesai - bermakna jumlah pengecualian dikurangkan kepada sifar - apabila pendapatan AMT mencapai empat kali jumlah pengecualian ditambah ambang fasa keluar.
Kadar Cukai AMT
Apa yang tersisa selepas membina asas cukai pendapatan minimum yang boleh dikenakan cukai minimum dan mengira dan menolak jumlah pengecualian disebut jumlah baki. Sisa ini didarabkan berbanding kadar cukai AMT. Hanya terdapat dua kadar cukai: 26 peratus dan 28 peratus.
Untuk 2016, ambang di mana kurungan cukai 26 peratus AMT berakhir dan 28 peratus pendirian cukai AMT bermula adalah:
- $ 93,150 untuk pemfailan berkahwin secara berasingan
- $ 186,300 untuk semua status pemfailan lain
Untuk 2017, ambang di mana kurungan cukai 26% AMT berakhir dan pendeposit cukai 28% AMT bermula ialah:
- $ 93,900 untuk pemfailan berkahwin secara berasingan
- $ 187,800 untuk semua status pemfailan lain
Semak untuk Lihat jika Anda Tertakluk kepada AMT
Perkhidmatan Hasil Dalam Dalaman mempunyai kalkulator dalam talian untuk membantu anda memikirkan jika anda tertakluk kepada cukai minimum alternatif. Ia dipanggil AMT Pembantu untuk Individu. Terdapat juga lembaran kerja yang agak cepat dalam Arahan untuk Borang 1040 . Anda boleh menggunakan lembaran kerja ini untuk menentukan sama ada anda perlu mengisi Borang 6251 yang lebih lama untuk mengira cukai minimum alternatif anda.
Kebanyakan program perisian cukai akan mengira cukai minimum alternatif secara automatik, tetapi anda mungkin ingin menyemak semula bentuk cukai sebenar untuk memahami pendapatan atau potongan yang menyebabkan liabiliti AMT. Bagi banyak pembayar cukai, potongan cukai pendapatan negeri, cukai harta dan kepentingan ekuiti rumah dan pendapatan daripada pilihan saham insentif adalah punca utama.
Perancangan Cukai AMT
Menetapkan strategi cukai di sekitar cukai minimum alternatif boleh menjadi rumit kerana AMT menyesuaikan untuk pelbagai potongan dan kredit. Secara umum, bagaimanapun, ahli-ahli cukai mencadangkan tip perancangan berikut:
- Dapatkan penggantian dari majikan anda untuk perbelanjaan perniagaan yang ditanggung sebagai pekerja. Perbelanjaan ini adalah sebahagian daripada potongan pelbagai perkara, yang akan ditambah kembali kepada pendapatan anda untuk tujuan AMT. Sebaliknya, jika majikan anda membayar balik perbelanjaan anda adalah acara bebas cukai kepada anda dan menghalang penyesuaian AMT yang lebih tinggi.
- Semak penangguhan cukai negeri anda supaya anda membayar cukup sehingga anda tidak berhutang tetapi tidak mencukupi bahawa anda telah membayar lebih banyak. Ini akan mengurangkan potongan cukai negara anda serendah mungkin, dengan itu mengekalkan pelarasan AMT anda sekecil mungkin.
- Bayar cukai harta benda anda apabila tiba masanya untuk membayar prabayaran anda pada akhir tahun ini. Sekali lagi, ini akan mengurangkan potongan cukai negara dan tempatan serendah mungkin.
- Menjual pilihan saham insentif yang dilaksanakan pada tahun yang sama anda menjalankannya . Apabila anda menjalankan dan menjual pilihan saham insentif pada tahun yang sama, anda akan dikenakan cukai tetap ke atas pendapatan tetapi bukan AMT. Tetapi jika anda menjalankan dan tidak menjual, nilai pilihan yang dilaksanakan kerana pendapatan untuk tujuan AMT.
Lebih Banyak Maklumat di Laman Web IRS.gov
- Borang 6251 (pdf)
- Arahan untuk Borang 6251