Potongan cukai ini menjadi lebih baik di bawah undang-undang baru
Kesan Akta Cukai dan Pekerjaan
Ambang untuk perbelanjaan perubatan yang boleh dikurangkan sepatutnya kekal pada 10 peratus, tetapi TCJA mengkritik itu dan dengan cara yang baik. Bukan sahaja TCJA turunkan ambang itu kepada 7.5 peratus, tetapi ia membuat perubahan itu berubah menjadi 2017. Anda boleh menuntut potongan untuk perbelanjaan perubatan anda yang melebihi 7.5 peratus daripada AGI anda pada pulangan 2017 anda.
Malangnya, perubahan ini hanya terpakai kepada tahun cukai 2017 dan 2018. Bermula pada tahun 2019, ambang dijangka meningkat sehingga 10 peratus.
Ambang AGI
Anda boleh mengira aturan 7.5 peratus dengan mengumpul semua perbelanjaan perubatan anda, kemudian tolak 7.5 peratus daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan. Jika AGI anda - yang boleh didapati pada baris 37 Borang 1040-ialah $ 65,000, ambang anda adalah $ 4,875 atau 7.5 peratus daripada itu. Sekiranya anda mempunyai $ 10,000 dalam perbelanjaan perubatan yang layak, potongan anda ialah $ 5,125, atau baki melebihi ambang $ 4,875.
Bandingkan ini untuk peraturan 10 peratus 2016 yang dijadualkan kembali pada tahun 2019: Potongan anda adalah hanya $ 3,500 atau baki melebihi ambang $ 6,500.
Jumlah di bawah lantai peratus tidak boleh ditolak.
Anda Perlu Menjadikan Perkara
Sudah tentu, terdapat banyak peraturan lain yang dikenakan ke atas potongan cukai perbelanjaan perubatan.
Mula-mula, anda perlu menyenaraikan potongan anda untuk menuntutnya, yang bermakna anda mesti melengkapkan dan memfailkan Jadual A dengan pulangan anda. Sekiranya anda layak menuntut beberapa potongan terperinci lain pada Jadual A, ini boleh menjadi bernilai buat sementara waktu.
Anda akan ingin menuntut lebih banyak jumlah potongan terperinci anda atau potongan standard untuk status pemfailan anda. Anda tidak boleh menuntut potongan standard dan merangkum juga, dan peraturan ini akan memberi kesan yang lebih besar pada tahun 2018 kerana TCJA juga hampir dua kali ganda potongan standard bagi semua pembayar cukai yang bermula pada 2018.
Bagi pembayar cukai tunggal, ia meningkat daripada $ 6,350 hingga $ 12,000. Bagi ketua pemohon isi rumah, ia naik dari $ 9,350 hingga $ 18,000. Jika anda berkahwin dan memfailkan penyertaan bersama dengan pasangan anda, ia melompat dari $ 12,700 hingga $ 24,000, walaupun jika anda dan pasangan anda memfailkan pemisahan berasingan, itu hanya $ 12,000. Jika anda tidak mempunyai lebih daripada jumlah ini dalam jumlah potongan terperinci, anda akan membayar cukai ke atas lebih banyak pendapatan daripada yang anda miliki jika anda tidak menuntut potongan standard sebaliknya.
Sekiranya perkara itu tertera pada kepentingan terbaik anda pada 2017 atau 2018, perbelanjaan perubatan boleh ditolak pada baris 1 Jadual A. Talian 2 dan 3 Jadual A menghitung batasan perbelanjaan perubatan, dan baris 4 menunjukkan bahagian yang boleh ditolak dari apa yang anda bayar.
Siapa Yang Mendapat Rawatan?
Anda boleh memotong perbelanjaan perubatan yang dibayar untuk diri sendiri, pasangan anda, dan tanggungan anda. Anda juga mungkin dapat menolak perbelanjaan untuk seseorang yang tidak layak sebagai tanggungan anda tetapi akan mempunyai kecuali keadaan berikut, menurut Arahan untuk Jadual A yang diterbitkan oleh IRS.
- Anak anda yang anda tidak mendakwa sebagai bergantung kepada peraturan untuk anak-anak orang tua yang bercerai atau terpisah.
- Mana-mana orang yang anda boleh mendakwa sebagai bergantung kepada penyertaan anda kecuali orang itu menerima $ 3,900 atau lebih daripada pendapatan kasar atau memfailkan penyata bersama.
- Mana-mana orang yang anda boleh mendakwa sebagai tanggungan kecuali anda atau pasangan anda jika memfailkan bersama boleh dituntut sebagai bergantung kepada pulangan orang lain.
Peraturan Khusus untuk Tanggungan Ibu Bapa Perceraian atau Terpisah
Seorang pembayar cukai boleh memotong perbelanjaan perubatan untuk anak-anaknya walaupun ibu bapa anak lain menuntut kanak-kanak itu sebagai orang yang bergantung.
Dalam keadaan ini, setiap ibu bapa boleh memotong perbelanjaan perubatan yang dia bayar bagi pihak kanak-kanak. Ibu bapa yang tidak menuntut dependen masih boleh memotong perbelanjaan perubatan kanak-kanak di bawah peraturan khas untuk kanak-kanak ibu bapa yang dipisahkan, dan ibu bapa yang lain boleh memotong belanja perubatan kanak-kanak yang mereka bayar di bawah peraturan umum yang membenarkan pembayar cukai memotong perbelanjaan perubatan untuk diri mereka sendiri dan tanggungan mereka.
Peraturan Khas untuk Bukan Tanggungan
Pembayar cukai juga boleh memotong perbelanjaan perubatan yang mereka bayar untuk orang yang sebaliknya akan berkelayakan sebagai tanggungan mereka kecuali mereka memperoleh lebih daripada jumlah pengecualian peribadi bagi tahun cukai itu. IRS memberikan contoh berikut peraturan khas ini:
"Anda memberi lebih separuh daripada sokongan ibu anda tetapi tidak dapat menuntutnya sebagai tanggungan kerana dia menerima upah sekurang-kurangnya $ 4,050 pada 2017. Anda boleh memasukkan pada baris 1 apa-apa perbelanjaan perubatan dan pergigian yang anda bayar pada tahun 2017 untuk ibu anda."
Walaupun ibu dalam contoh ini mendapat lebih banyak daripada jumlah pengecualian peribadi, jurubahasa masih dapat menuntut belanja perubatan atau pergigian yang dia telah bayar untuknya dengan melaporkan angka tersebut di dalam Jadual A
Hanya Out-of-Pocket, Perbelanjaan Selepas-Cukai Termasuk
Hanya perbelanjaan perubatan yang tidak dibayar oleh insurans dimasukkan dalam potongan perbelanjaan perubatan. Sebagai contoh, jika ubat preskripsi berharga $ 50 dan anda mempunyai copay $ 30 sementara syarikat insurans anda membayar $ 20 yang lain, anda boleh memotong hanya $ 30 yang anda dibayar secara peribadi.
Begitu juga, apa-apa perbelanjaan perubatan yang dibayar menggunakan dolar preteks dari akaun perbelanjaan yang fleksibel, akaun simpanan kesihatan atau susunan pembayaran balik kesihatan tidak termasuk dalam potongan terperinci bagi perbelanjaan perubatan.
Apakah Jenis Kos yang Boleh Dipotong?
Mengikut Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 213 (d) (1), perbelanjaan mesti memenuhi salah satu syarat berikut untuk ditolak cukai. Ia mesti:
- Berkaitan dengan diagnosis, penawar, mitigasi, rawatan, atau pencegahan penyakit
- Rawatan yang menjejaskan apa-apa struktur atau fungsi badan
- Pengangkutan ke dan dari penjagaan perubatan,
- Perkhidmatan penjagaan jangka panjang, atau
- Insurans untuk penjagaan perubatan atau penjagaan jangka panjang
"Perbelanjaan penjagaan perubatan mestilah terutamanya untuk mengurangkan atau mencegah kecacatan fizikal atau mental atau penyakit," kata IRS dalam Penerbitan 502. Walau bagaimanapun, "mereka tidak termasuk perbelanjaan yang hanya memberi manfaat kepada kesihatan umum, seperti vitamin atau percutian." Rawatan dan preskripsi yang disediakan oleh pakar perubatan, pakar bedah, doktor gigi, pakar kiropraktik, psikologi, psikiatri, dan profesional perubatan yang serupa boleh ditolak.
Peraturan Khas untuk Mengeluar Insurans Kesihatan
Premium insurans kesihatan dikira sebagai perbelanjaan perubatan untuk tujuan potongan, tetapi mereka tertakluk kepada peraturan tertentu.
Individu boleh memotong premium untuk insurans kesihatan, pergigian dan penjagaan visi, tetapi hanya jika premium tersebut dibayar menggunakan dolar selepas cukai. Orang yang mempunyai insurans kumpulan melalui majikan mereka biasanya membayar premium ini dengan dolar pra-cukai.
Premium Medicare Part A boleh ditolak jika pembayar cukai tidak dilindungi di bawah Jaminan Sosial dan secara sukarela mendaftar di Medicare Bahagian A. Premium Medicare Bahagian B dan Premium Medigap boleh ditolak. Premium insurans preskripsi ubat Medicare Part D boleh ditolak.
Peraturan Khas Pengangkutan Berkaitan Perubatan
Anda boleh mengurangkan kos pengangkutan ke dan dari kemudahan penjagaan kesihatan jika pengangkutan adalah "terutamanya untuk, dan penting untuk, penjagaan perubatan," mengikut IRS dalam Penerbitan 502. Perbelanjaan berikut boleh dimasukkan dalam kos berkaitan dengan perubatan pengangkutan:
- Perkhidmatan bas, teksi, kereta api, atau tambang kapal terbang atau ambulans
- Perbelanjaan pengangkutan ibu bapa yang mesti pergi dengan anak yang memerlukan rawatan perubatan
- Perbelanjaan pengangkutan seorang jururawat atau orang lain yang boleh memberi suntikan, ubat-ubatan, atau rawatan lain yang diperlukan oleh pesakit yang melakukan perjalanan untuk mendapatkan rawatan perubatan dan tidak dapat melakukan perjalanan sendiri, dan
- Perbelanjaan pengangkutan untuk lawatan berkala untuk melihat tanggungan sakit mental, jika lawatan ini disarankan sebagai sebahagian daripada rawatan.
Jika anda mengembara dengan kereta, anda boleh memotong batu menggunakan kadar perbatuan standard untuk tujuan perubatan: 17 sen per batu pada 2017, dan 18 sen per batu pada 2018. Anda boleh menambah kos letak kereta dan tol jalan ke kadar ini.
Bilakah untuk Menolak Perbelanjaan Perubatan
Anda hanya boleh memotong perbelanjaan perubatan pada tahun yang anda bayar, walaupun pembayaran boleh dilakukan melalui tunai, cek, atau kad kredit. Ini adalah kes walaupun perkhidmatan perubatan disediakan pada tahun yang berbeza, seperti jika anda menjalani rawatan pada bulan Disember 2016 tetapi membayar bil pada bulan Januari 2017. Anda kemudian akan menuntut potongan pada pulangan cukai 2017 anda.