Borang Laporan W-2 Pendapatan Upah dan Cukai Dibayar
Kewajipan W-2 untuk Majikan
Borang W-2 melaporkan pendapatan tahunan pekerja dan penangguhan cukai majikannya dibuat dari upah, gaji dan tipnya.
Jika anda seorang majikan, anda mesti menyediakan satu untuk setiap pekerja anda dan memberikan salinan kepada Pentadbiran Keselamatan Sosial.
Ya, Pentadbiran Keselamatan Sosial. SSA akan melangkah pada ketika ini dan berkongsi maklumat dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.
Anda mesti menghantar atau menyerahkan borang W-2 kepada pekerja anda selewat-lewatnya pada 31 Januari setiap tahun cukai, jadi jika anda belum melakukannya, hubungi akauntan untuk mendapatkan bantuan dengan memfailkan lewat dan sampai kepadanya segera mungkin. Anda mempunyai masa tambahan untuk memfailkan dengan SSA sebelum 2017, tetapi yang berubah di bawah Orang Amerika Melindungi daripada Akta Pengagihan Cukai (PATH) pada tahun 2015, jadi jangan hanya mengikut peraturan dari tahun-tahun sebelumnya. Semua W-2 kini dijadualkan pada 31 Januari.
Kewajipan Cukai Pekerja
Sebagai pekerja, anda dikehendaki melaporkan pulangan cukai anda semua upah yang anda hasilkan dari pekerjaan atau pekerjaan anda sepanjang tahun. Anda mungkin menghadapi satu atau lebih masalah biasa ini.
- Bagaimana jika anda tidak menerima Borang W-2 anda? Jika anda belum menerima borang anda pada pertengahan bulan Februari, tanya majikan anda apabila borang tersebut dihantar keluar. Anda juga boleh meminta salinan dicetak dari W-2 anda, tetapi majikan kadang-kadang akan mengenakan yuran nominal untuk memberikan anda salinan tambahan. Jika anda fikir majikan anda tidak menghantar W-2, anda mungkin mahu menghubungi IRS untuk mendapatkan bantuan.
- Bagaimana jika beberapa maklumat mengenai W-2 anda salah? Tanya majikan anda untuk membetulkan apa-apa maklumat yang salah pada Borang W-2 anda. Nombor Jaminan Sosial anda mungkin salah, nama anda mungkin dieja salah, atau jumlah upah dan penangguhan anda mungkin tidak tepat.
- Bagaimana jika majikan anda enggan memberikan Borang W-2? Ini adalah keadaan yang serius. Sekiranya syarikat itu masih wujud, sopan meminta salinan. Jika majikan anda masih enggan memberi anda W-2, hubungi IRS di 1-800-829-1040 . Pastikan anda mempunyai maklumat tertentu di hujung jari anda apabila anda menghubungi: nama majikan anda dan alamat lengkap, nombor pengenalan cukai jika anda tahu, dan nombor telefonnya. Anda juga harus menyediakan sekurang-kurangnya anggaran gaji yang anda hasilkan, cukai pendapatan persekutuan yang ditahan, dan tarikh yang anda mulakan dan tamat pekerjaan jika anda tidak lagi bekerja di sana. Anda mungkin dapat menahan gaji dan cukai pegangan persekutuan pada paystub terakhir anda tahun ini.
Apa yang Akan Dilakukan Dengan Borang Apabila Anda Memiliki
Anda harus menerima tiga salinan W-2: Copy B, C dan 2.
- Lampirkan Salinan B ke pulangan cukai pendapatan persekutuan anda jika anda menghantarnya masuk Hanya menyimpannya dengan dokumen cukai lain anda sekurang-kurangnya empat tahun jika anda memfailkan penyata anda.
- Simpan Copy C dengan dokumen cukai anda sekurang-kurangnya empat tahun juga. Ini adalah salinan anda secara rasminya.
- Lampirkan Salin 2 ke penyata cukai negeri jika anda menghantarnya masuk Jika tidak, simpanlah dengan dokumen cukai anda sekurang-kurangnya empat tahun seperti yang anda lakukan dengan Salinan B.
Memahami W-2 anda
Mengetahui cara membaca Borang W-2 anda boleh membantu anda memahami pendapatan anda dan memberi anda permulaan yang baik apabila anda menyediakan cukai anda. Bentuknya sebenarnya datang dalam pelbagai saiz, bentuk dan format, dan format yang tepat yang akan anda lihat apabila anda melihat anda akan bergantung pada cara majikan anda memproses gaji. Tetapi setiap Borang W-2 mengandungi maklumat yang sama tanpa mengira. Berikut adalah panduan garis demi baris, bermula dengan kotak bertulis. Ini pada dasarnya pengenal.
- Kotak A : Nombor Jaminan Sosial anda muncul di sini.
- Box B : Ini adalah nombor pengenalan cukai unik majikan anda atau EIN.
- Kotak C : Ini mengenal pasti nama, alamat, bandar, negeri dan kod pos majikan anda. Alamat itu mungkin menunjukkan ibu pejabat syarikat anda daripada alamat tempatannya.
- Kotak D : Ini adalah nombor kawalan yang mengenal pasti dokumen Borang W-2 yang unik di dalam rekod majikan anda. Nombor ini diberikan oleh perisian pemprosesan gaji syarikat.
- Kotak E : Ini mengenal pasti nama penuh anda. Sekiranya nama anda telah berubah, minta syarikat anda mengemaskini rekod mereka.
- Box F : Ini mengenal pasti alamat, bandar, negeri dan kod zip anda. Alamat itu mungkin alamat bekas jika anda baru sahaja pindah, tetapi ini tidak sepatutnya menjadi komplikasi selagi pengembalian cukai anda menanggung alamat semasa anda yang betul.
Kotak bernombor muncul pada Borang W-2 juga. Ini mencatatkan maklumat kewangan anda.
- Kotak 1: Kotak 1 melaporkan jumlah gaji atau gaji kena cukai anda untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan. Nombor ini termasuk gaji, gaji, tip yang anda laporkan, bonus dan pampasan yang boleh dikenakan cukai lain. Misalnya, faedah sampingan yang boleh dikenakan cukai seperti insurans hayat jangka kumpulan akan dimasukkan di sini. Tetapi Box 1 tidak termasuk sebarang faedah sebelum cukai, seperti sumbangan tabungan kepada 401 (k), 403 (b) pelan atau insurans kesihatan. Jumlah dari Peti 1 dilaporkan pada Baris 7 pada Borang 1040 atau 1040A, atau pada Baris 1 dari Borang 1040EZ. Jika anda mempunyai beberapa bentuk W-2, tambahkan jumlah Box 1 dan masukkan jumlahnya.
- Kotak 2: Kotak 2 melaporkan jumlah amaun majikan anda dipotong dari gaji anda untuk cukai pendapatan persekutuan. Ini mewakili jumlah cukai persekutuan yang telah anda bayar sepanjang tahun. Jumlah dari Peti 2 dilaporkan pada Talian 62 dari Borang 1040, pada Talian 36 dari Borang 1040A, atau pada Talian 7 Borang 1040EZ. Jika anda mempunyai beberapa borang W-2, tambah jumlah Box 2 seperti yang anda lakukan dengan pendapatan anda.
- Kotak 3: Kotak 3 melaporkan jumlah gaji anda tertakluk kepada cukai Jaminan Sosial. Cukai Jaminan Sosial dinilai pada upah sehingga $ 118,500 pada tahun 2017. Jika Kotak 3 menunjukkan amaun di atas dasar upah, minta majikan anda membetulkan W-2 anda. Petua yang dilaporkan kepada majikan anda tidak termasuk dalam jumlah Box 3. Mereka dilaporkan dalam Peti 7.
- Kotak 4: Kotak 4 melaporkan jumlah cukai Jaminan Sosial yang ditahan daripada gaji anda. Cukai Keamanan Sosial adalah kadar cukai rata sebanyak 6.2 peratus atas pendapatan upah anda sehingga $ 118,500 pada tahun 2017. Sebarang upah yang anda perolehi lebih dari $ 118,500 tidak dikenakan cukai Jaminan Sosial, maka angka yang ditunjukkan dalam Kotak 4 tidak boleh lagi daripada $ 7,347.00, masa asas gaji $ 118,500 maksimum 6.2 peratus. Jika anda mempunyai dua atau lebih pekerjaan sepanjang tahun dan jumlah gaji Sosial anda melebihi $ 118,500, anda mungkin telah membayar lebih banyak cukai Jaminan Sosial daripada yang diperlukan, tetapi anda boleh menuntut lebihan cukai Jaminan Sosial yang berlebihan sebagai kredit yang dapat dikembalikan pada Borang 1040 anda .
- Kotak 5: Kotak 5 melaporkan jumlah gaji tertakluk kepada cukai Medicare. Tidak ada asas upah maksimum untuk Medicare, sehingga jumlah yang ditunjukkan dalam Kotak 5 mungkin lebih besar dari jumlah yang ditunjukkan dalam Kotak 1. Upah Medicare termasuk apa-apa pampasan tertunda, 401 (k) sumbangan atau manfaat sampingan lain yang dikeluarkan dari pendapatan persekutuan cukai. Jumlah dalam Kotak 5 biasanya sepadan dengan keseluruhan pampasan anda daripada tugas anda.
- Kotak 6 melaporkan jumlah cukai yang ditahan daripada gaji anda untuk cukai Medicare, yang merupakan kadar cukai rata sebanyak 1.45 peratus daripada jumlah gaji Medicare anda pada 2017. Anda mungkin mendapati bahawa jumlah dalam Kotak 6 lebih besar daripada jumlah dalam Peti 5 yang didarabkan sebanyak 1.45 peratus jika anda memperoleh pendapatan yang besar. Ini akan disebabkan oleh tambahan cukai Medicare yang telah dilaksanakan pada tahun 2013. Ia adalah tambahan 0.9 peratus ke atas pendapatan melebihi had tertentu pada 2017: $ 200,000 jika anda tunggal atau layak untuk memfailkan sebagai ketua isi rumah, $ 125,000 jika anda berkahwin tetapi memfailkan pulangan yang berasingan, dan $ 250,000 jika anda berkahwin dan memfailkan secara bersama. Jika anda tertakluk kepada cukai Medicare tambahan, penahanan cukai Medicare yang ditunjukkan dalam Kotak 6 diselaraskan pada Borang IRS 8959.
- Kotak 7: Kotak 7 menunjukkan pendapatan tip yang anda laporkan kepada majikan anda. Ia akan kosong jika anda tidak melaporkan sebarang petua. Jumlah dalam Kotak 7 dan 3 perlu menambah sehingga jumlah yang muncul dalam Kotak 1 jika anda tidak mempunyai faedah sebelum cukai, atau mungkin sama dengan jumlah dalam Kotak 5 jika anda menerima faedah sebelum cukai. Jumlah Kotak 7 dan Kotak 3 tidak boleh melebihi asas gaji $ 118,500. Jumlah dari Kotak 7 telah dimasukkan dalam jumlah Box 1.
- Kotak 8: Petua yang diperuntukkan. Kotak 8 melaporkan sebarang pendapatan tip yang diperuntukkan kepada anda oleh majikan anda. Jumlah ini tidak termasuk dalam upah yang dilaporkan dalam Kotak 1, 3, 5 atau 7. Sebaliknya, anda mesti menambahnya kepada upah anda yang boleh dikenakan cukai pada Borang 1040 Line 7, dan anda mesti mengira cukai Sosial dan Medicare anda termasuk pendapatan hujung ini menggunakan Borang IRS 4137 . Anda mungkin ingin meninjau maklumat dalam Penerbitan 531 mengenai petua yang diperuntukkan atau berunding dengan profesional cukai jika ada pendapatan yang ditunjukkan dalam Kotak 8 dari W-2 anda.
- Kotak 9: Kotak 9 pernah digunakan untuk melaporkan sebarang kemajuan Kredit Pendapatan yang Diperolehi, tetapi kredit pendapatan awal yang diperolehi berakhir pada tahun 2010 jadi ini harus kosong. Bayaran pendahuluan EIC adalah bayaran pendahuluan dari majikan kepada pekerja dengan jangkaan pekerja yang layak mendapat kredit pendapatan yang diperolehi .
- Kotak 10: Kotak 10 melaporkan sebarang amaun yang mungkin anda telah dibayar balik untuk perbelanjaan penjagaan bergantung melalui akaun perbelanjaan yang fleksibel, atau nilai dolar perkhidmatan penjagaan tanggungan yang diberikan kepada anda oleh majikan anda. Jumlah di bawah $ 5,000 tidak boleh dikenakan cukai, tetapi apa-apa amaun melebihi $ 5,000 harus dilaporkan sebagai upah yang boleh dikenakan cukai dalam Kotak 1, 3 dan 5. Faedah penjagaan bergantung pada Borang 2441.
- Kotak 11: Kotak ini melaporkan sebarang jumlah yang telah diedarkan kepada anda dari pelan pampasan tertunda yang tidak berkelayakan majikan anda atau pelan pencen Seksyen 457 bukan kerajaan. Jumlah dalam Kotak 11 telah dimasukkan sebagai gaji kena cukai dalam Kotak 1.
- Kotak 12: Kotak ini terpakai untuk pampasan tertunda dan pampasan lain. Beberapa jenis pampasan dan faedah boleh dilaporkan dalam Peti 12 jadi IRS telah mempermudahkan ini sebanyak mungkin dengan membenarkan majikan anda memasukkan satu huruf atau kod huruf berganda diikuti dengan jumlah dolar pampasan anda. Ini adalah kod per 2017:
| Kod A | Cukai Sosial yang tidak terkumpul atau cukai RRTA pada petua. Sertakan jumlah ini sebagai sebahagian daripada jumlah cukai anda pada Borang 1040. |
| Kod B | Cukai Medicare yang tidak terkumpul pada petua. Sertakan jumlah ini sebagai sebahagian daripada jumlah cukai anda pada Borang 1040. |
| Kod C | Faedah boleh cukai insurans jangka hayat kumpulan lebih daripada $ 50,000. Jumlah ini telah dimasukkan sebagai sebahagian daripada upah anda yang boleh dikenakan cukai dalam Kotak 1, 3, dan 5. |
| Kod D | Penangguhan gaji elektif tanpa cukai kepada pelan persaraan 401 (k) atau SIMPLE 401 (k). |
| Kod E | Penangguhan gaji elektif tanpa cukai kepada 403 (b) pelan persaraan. |
| Kod F | Pelarangan gaji elektif tanpa cukai kepada pelan persaraan 408 (k) (6) SEP. |
| Kod G | Penangguhan gaji elektif tanpa cukai dan sumbangan majikan bukan elektif kepada pelan persaraan 457 (b). |
| Kod H | Penangguhan gaji elektif tanpa cukai kepada pelan pengecualian cukai 501 (c) (18) (D). Jumlah ini dimasukkan dalam petak box 1. Lihat Arahan untuk Borang 1040 untuk cara memotong amaun ini. |
| Kod J | Bayar sakit tanpa cukai. Jumlah ini tidak dimasukkan dalam upah yang boleh dikenakan cukai dalam Kotak 1, 3, atau 5. |
| Kod K | Cukai eksais (bersamaan dengan 20 peratus) bayaran berlebihan "payung terjun emas". Sertakan jumlah ini sebagai sebahagian daripada jumlah cukai anda pada Borang 1040. |
| Kod L | Bayaran ganti cukai untuk perbelanjaan perniagaan pekerja. |
| Kod M | Cukai Sosial yang tidak terkumpul atau cukai RRTA atas insurans hayat jangka panjang yang boleh dikenakan cukai melebihi $ 50,000 untuk bekas pekerja. Sertakan jumlah ini sebagai sebahagian daripada jumlah cukai anda pada Borang 1040. |
| Kod N | Cukai terkumpul Medicare ke atas insurans hayat kumpulan cukai boleh dikenakan cukai lebih daripada $ 50,000 untuk bekas pekerja. Sertakan jumlah ini sebagai sebahagian daripada jumlah cukai anda pada Borang 1040. |
| Kod P | Penggantian tanpa cukai untuk perbelanjaan bergerak pekerja, jika amaun dibayar terus kepada pekerja. Jumlah ini mungkin perlu digunakan dalam Borang 3903 (pdf) apabila mengira berapa banyak perbelanjaan bergerak untuk dipotong |
| Kod Q | Bayaran tempur tidak dikenakan cukai. Sesetengah individu boleh memilih untuk memasukkan bayaran tempur apabila mengira Kredit Pendapatan yang Diperolehi . Lihat Penerbitan 3 untuk maklumat lanjut mengenai pengecualian zon tempur. |
| Kod R | Sumbangan majikan kepada Akaun Simpanan Perubatan Archer. Jumlah ini hendaklah dilaporkan pada Borang 8853 (pdf). |
| Kod S | Penangguhan gaji tidak boleh dikenakan cukai kepada 408 (p) rancangan persaraan SIMPLE. |
| Kod T | Majikan menerima faedah penerimaan. Jumlah ini tidak termasuk dalam upah Box 1. Gunakan Borang 8839 untuk mengira bahagian yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan faedah penggunaan ini. |
| Kod V | Pendapatan daripada pelaksanaan opsyen saham bukan statutori. Jumlah ini telah dimasukkan sebagai pendapatan yang boleh dicukai dalam Kotak 1, 3, dan 5. Walau bagaimanapun, anda masih perlu melaporkan secara berasingan penjualan mana-mana opsyen saham di Jadual D dan Borang 8949. |
| Kod W | Sumbangan majikan dan pekerja ke Akaun Simpanan Kesihatan. Laporkan jumlah ini pada Borang 8889. |
| Kod Y | Penangguhan gaji di bawah 409A pelan pampasan tertangguh tidak berkelayakan. |
| Kod Z | Pendapatan yang diterima di bawah 409A pelan pampasan tertangguh tidak berkelayakan. Jumlah ini sudah termasuk dalam upah yang boleh dikenakan cukai dalam Kotak 1. Jumlah ini tertakluk kepada cukai tambahan sebanyak 20 peratus ditambah faedah sebagai sebahagian daripada jumlah cukai anda pada Borang 1040. |
| Kod AA | Sumbangan selepas cukai kepada Roth 401 (k) pelan persaraan. Jumlah ini dimasukkan sebagai sebahagian daripada gaji kotak 1 anda. |
| Kod BB | Sumbangan selepas cukai kepada rancangan Roth 403 (b) persaraan. Jumlah ini dimasukkan sebagai sebahagian daripada gaji kotak 1 anda. |
| Kod DD | Laporkan kos insurans kesihatan yang tidak dikenakan cukai yang diberikan melalui majikan anda. |
| Kod EE | Sumbangan selepas cukai kepada Roth 457 (b) pelan persaraan yang ditawarkan oleh majikan kerajaan. Jumlah ini dimasukkan sebagai sebahagian daripada gaji kotak 1 anda. |
- Kotak 13: Tiga kotak cek muncul dalam Kotak 13. Mereka akan ditandakan jika mana-mana keadaan ini dikenakan kepada anda sebagai pekerja:
Anda seorang pekerja statutori. Ini bermakna anda melaporkan gaji dari W-2 ini-dan mana-mana borang W-2 lain yang anda terima yang ditandakan sebagai "pekerja berkanun" -mana Borang 1040 Jadual C. Gaji anda tidak tertakluk kepada pegangan cukai pendapatan, jadi anda harus melihat sifar atau kosong dalam Kotak 2. Mereka tertakluk kepada pemotongan cukai Jaminan Sosial dan Medicare, oleh itu, sehingga Kotak 3 hingga 6 harus diisi. Untuk perbincangan mengenai apa yang menjadi pekerja berkanun dan peraturan yang terpakai, lihat bahagian 1 Penerbitan 15-A.
Anda mengambil bahagian dalam pelan persaraan majikan anda semasa tahun cukai. Ini mungkin rancangan 401 (k), pelan 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE-IRA atau pelan pencen jenis lain. Keupayaan anda untuk memotong sumbangan kepada IRA tradisional mungkin terhad berdasarkan pendapatan anda jika anda menyertai pelan persaraan, jadi semak dengan akauntan atau profesional cukai lain jika kotak ini diperiksa.
Anda menerima bayaran gaji pihak ketiga di bawah polisi insurans pihak ketiga majikan anda dan bukan menerima bayaran sakit terus dari majikan anda sebagai sebahagian daripada gaji tetap anda. Bayar sakit tidak termasuk dalam gaji Box 1 anda, walaupun gaji sakit biasanya dikenakan cukai Sosial dan Medicare. Lihat Seksyen 6 Penerbitan 15-A untuk perbincangan mengenai gaji yang sakit dan bayaran gaji pihak ketiga,
- Kotak 14: Majikan anda boleh melaporkan maklumat cukai tambahan di sini. Jika apa-apa jumlah yang dilaporkan dalam Kotak 14, mereka harus memasukkan penerangan ringkas tentang apa yang mereka buat. Sebagai contoh, yuran kesatuan, bantuan tuisyen yang dibayar majikan atau sumbangan selepas cukai kepada pelan persaraan boleh dilaporkan di sini. Sesetengah majikan melaporkan cukai negeri dan tempatan tertentu dalam Peti 14, seperti premium Insurans Hilang Upaya Negeri (SDI). Premium insurans kecacatan negeri boleh ditolak sebagai sebahagian daripada potongan cukai pendapatan negeri dan tempatan di Jadual A jika anda terperinci, dan yuran kesatuan boleh ditolak sebagai potongan pelbagai perkara.
- Kotak 15: Kotak 15 melaporkan nombor pengenalan cukai negeri dan negeri majikan anda. Mungkin ada banyak maklumat di sini jika anda bekerja untuk majikan yang sama di beberapa negara.
- Kotak 16: Kotak 16 melaporkan jumlah gaji kena cukai yang anda perolehi dalam keadaan itu. Mungkin ada banyak maklumat di sini juga, jika anda bekerja untuk majikan yang sama di beberapa negara.
- Kotak 17: Kotak 17 melaporkan jumlah cukai pendapatan negeri yang ditahan daripada gaji anda untuk upah yang dilaporkan dalam Kotak 16. Jumlah ini boleh ditolak sebagai sebahagian daripada potongan cukai negeri dan tempatan di Jadual A jika anda merumuskan potongan anda.
- Kotak 18: Kotak 18 melaporkan jumlah upah yang tertakluk kepada cukai pendapatan tempatan, bandar atau negara lain.
- Kotak 19: Kotak 19 melaporkan jumlah cukai yang ditahan daripada gaji anda untuk cukai pendapatan tempatan, bandar, atau negeri lain. Jumlah ini boleh ditolak sebagai sebahagian daripada potongan cukai negeri dan tempatan di Jadual A.
- Kotak 20: Kotak 20 memberikan penerangan ringkas cukai tempatan, bandar atau negeri lain yang dibayar. Huraian boleh mengenal pasti bandar tertentu, atau ia boleh mengenal pasti cukai negeri seperti pembayaran Insurans Hilang Upaya Negeri (SDI).
Dan di sana anda memilikinya. Sungguh mengagumkan untuk berfikir bahawa begitu banyak maklumat boleh terkandung pada bentuk yang kecil, tetapi W-2 anda harus memberi anda semua data yang anda perlukan untuk melaporkan pendapatan yang anda peroleh sebagai pekerja.