Surteks Medicare 0.9 Peratus Pendapatan Upah dan Pendapatan Sendiri
Sesetengah pekerja dan pembayar cukai yang dikehendaki dikehendaki membayar tambahan 0.9 peratus surplus atas dan atas cukai "biasa" Medicare. Keperluan ini didasarkan pada jumlah upah Medicare dan pendapatan diri sendiri bersih pembayar cukai memperoleh jumlah melebihi jumlah ambang berdasarkan status pemfailan.
Jadi Apakah Medicare Upah?
Upah Medicare agak berbeza dari upah yang harus anda bayar cukai pendapatan.
Mereka adalah jumlah upah pekerja bagi tahun ini untuk mengurangkan potongan faedah tertentu seperti premium insurans perubatan dan pergigian, akaun simpanan kesihatan, dan sumbangan kepada pengaturan penjagaan fleksibiliti penjagaan yang bergantung.
Potongan sebelum cukai untuk sumbangan yang dibuat oleh pekerja untuk merancang rancangan persaraan seperti 401 (k) dapat mengurangkan upah yang tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan, tetapi mereka tidak mengurangkan gaji tertakluk kepada cukai Sosial atau Medicare.
Bagi individu yang bekerja sendiri, upah Medicare adalah pendapatan bersih pendapatan yang ditinggalkan setelah perbelanjaan perniagaan ditolak pada Jadual C atau Jadual F-didarab dengan faktor penurunan.
Sejarah Cukai Medicare Tambahan
Tambahan Medicare Tax telah digubal sebagai sebahagian daripada Perlindungan Pesakit dan Akta Penjagaan Terjangkau, maka ia telah dipinda oleh Akta Perdamaian dan Pendidikan Penyesuaian Pendidikan 2010. Kedua undang-undang ini merubah pasar penjagaan kesihatan dengan mengharuskan individu untuk mendapatkan asuransi kesehatan atau membayar penalti cukai.
Cukai Medicare tambahan dimasukkan sebagai penjanaan pendapatan dalam undang-undang tersebut.
Pada masa BPR diluluskan, Jawatankuasa Bersama Cukai menganggarkan bahawa Cukai Medicare Tambahan dan Pendapatan Caruman Medicare yang Tidak Diperolehi bersama akan menghasilkan hasil cukai sebanyak $ 210 bilion dalam tempoh 10 tahun bermula pada tahun 2013, tahun pertama Surtax Medicare berkuat kuasa.
Tambahan Medicare Tax on Upah
Cukai Medicare tambahan adalah cukai yang dikenakan ke atas pekerja sahaja. Tidak seperti cukai Medicare biasa, majikan tidak perlu memadankannya. Upah Medicare dilaporkan pada Borang W-2 dalam kotak 5. Jumlah ambang adalah:
Ambang Cukai Medicare Tambahan untuk Pendapatan Upah | |
Status pemfailan | Medicare Upah dalam Kelebihan |
Berkahwin Berkahwin Bersama | $ 250,000 |
Single atau Kepala Rumah Tangga atau Jamu yang Layak (er) | $ 200,000 |
Berkahwin Berkahwin secara berasingan | $ 125,000 |
Pembayar cukai yang gaji Medicare melebihi jumlah ini mesti membayar Cukai Medicare Tambahan ke atas baki di ambang. Dan ya, anda mesti membayar kedua-dua cukai Medicare biasa dan cukai tambahan ke atas pendapatan di atas ambang ini. Itulah sebabnya mereka menyebutnya sebagai "tambahan" cukai.
Beberapa contoh
- Albert adalah tunggal dan memperoleh $ 150,000 dalam upah Medicare pada satu pekerjaan dan $ 75,000 dalam upah Medicare pada pekerjaan kedua. Upah gabungannya tertakluk kepada Medicare berjumlah $ 225,000. Albert akan berhutang dengan Tambahan Medicare atas amaun yang mana upah Medicare gabungannya melebihi $ 200,000, amaun ambang untuk satu orang. Lebihannya ialah $ 225,000 kurang $ 200,000, atau $ 25,000. Tambahan Cukai Medicare Albert adalah 0.9 peratus daripada $ 25,000, atau $ 225.
- Barney dan Betty berkahwin dan mereka memfailkan kembali bersama . Barney memperoleh $ 75,000 dalam upah Medicare dan Betty memperoleh $ 200,000 dalam upah Medicare, jadi jumlah upah gabungan mereka ialah $ 275,000. Barney dan Betty akan berhutang dengan Cukai Medicare Tambahan pada jumlah yang mana upah gabungan mereka melebihi $ 250,000, amaun ambang untuk pasangan yang telah berkahwin bersama. Jumlah berlebihan mereka ialah $ 275,000 kurang $ 250,000, atau $ 25,000. Barney dan Betty's Additional Medicare Tax adalah 0.9 peratus daripada $ 25,000, atau $ 225.
- Kini mengandaikan bahawa Barney dan Betty memfailkan pulangan cukai berkahwin berasingan. Cukai Medicare Tambahan untuk pemfailan berasingan adalah berdasarkan gaji berasingan pasangan masing-masing. Barney memperoleh upah $ 75,000, yang berada di bawah ambang $ 125,000 untuk orang yang berkahwin memfail secara berasingan supaya dia tidak mempunyai upah yang melebihi amaun ambang. Dia tidak perlu membayar apa-apa Cukai Medicare Tambahan. Tapi bagaimana dengan Betty? Upahnya adalah $ 200,000. Dia akan membayar Cukai Medicare Tambahan mengenai jumlah yang mana gaji berasingannya melebihi ambang $ 125,000 untuk pembayar cukai yang berkahwin yang difailkan secara berasingan. Jumlah berlebihannya ialah $ 200,000 kurang $ 125,000, yang keluar dari $ 75,000. Betty Medicare tambahan cukai adalah 0.9 peratus daripada $ 75,000, yang keluar untuk $ 675.
Penahanan Cukai Tambahan Medicare
Cukai Medicare Tambahan terpakai apabila upah pembayar cukai dari semua pekerjaan melebihi amaun ambang. Ini boleh mengakibatkan kurang bayar ketika pembayar pajak memegang dua pekerjaan, yang tidak membayar lebih dari jumlah ambang sehingga majikan tidak menahan pajak tambahan ini.
Pekerja terbiasa dengan cukai Medicare ditahan daripada upah mereka oleh majikan mereka, dan mempunyai jumlah yang tepat untuk cukai Medicare yang ditahan. Tetapi peraturan untuk penangguhan Cukai Medicare Tambahan berbeza dengan peraturan untuk mengira cukai Medicare biasa. Ini juga boleh menyebabkan majikan yang menahan jumlah yang berbeza daripada jumlah cukai yang betul yang akhirnya akan terhutang.
Majikan dikehendaki untuk menahan Tambahan Medicare Tax atas upah Medicare melebihi $ 200,000 dibayar kepada pekerja. Bandingkan ambang pegangan ini ke ambang untuk Cukai Medicare Tambahan. Terdapat ketidaksesuaian antara ambang pegangan dan ambang untuk mengira cukai untuk pemfailan berkahwin.
Apabila pekerja mengira Cukai Medicare Tambahan mereka mengenai pulangan cukai, ini mungkin atau mungkin tidak sepadan dengan apa yang ditahan daripada pendapatan mereka. Seorang pekerja bertanggungjawab untuk cukai Medicare tambahan walaupun majikan tidak menahannya. Adalah lebih baik untuk mengetahui terlebih dahulu apa surteks Medicare tambahan anda, kemudian tutup kos cukai ini. Anda boleh melakukan ini dengan beberapa cara:
- Tingkatkan cukai pegangan persekutuan anda untuk menjelaskan suruhanjaya Medicare baru.
- Buat anggaran pembayaran cukai.
- Hantar bayaran dengan permintaan sambungan anda jika anda memfailkan satu.
- Bayar cukai tambahan apabila anda memfailkan penyata anda
Tambahan Medicare Cukai ke atas Pendapatan Sendiri Pekerjaan
Amaun ambang bagi pendapatan sendiri adalah sama seperti upah.
Pendapatan penggajian sendiri bersih adalah jumlah keseluruhan pendapatan penggajian sendiri selepas potongan untuk perbelanjaan perniagaan diambil pada S chedule C, Jadual F, dan Jadual K-1, yang melaporkan pendapatan diri dari perkongsian. Jumlah pendapatan diri sendiri dikurangkan dengan mendarabkannya sebanyak 92.35 peratus. Jumlah pendapatan diri sendiri bersih ditemui di Jadual SE pada mana-mana bahagian A, baris 4 atau bahagian B, baris 6.
Satu-satunya potongan yang boleh mengurangkan pendapatan diri sendiri ialah pendapatan yang dikira dalam mengira pendapatan bersih di Jadual C, Jadual F, atau pendapatan diri sendiri rakan kongsi di Jadual K-1. Apa-apa potongan yang muncul sebagai pelarasan kepada pendapatan di halaman salah satu daripada Borang 1040 untuk mengurangkan pendapatan bercukai bagi cukai pendapatan persekutuan tidak menjejaskan cukai diri dan cukai Medicare tambahan. Ini potongan di atas talian termasuk bagi insurans kesihatan diri, sumbangan kepada SEP-IRA atau pelan persaraan diri yang lain, dan setengah cukai diri. Potongan ini hanya mengurangkan cukai pendapatan.
Bagaimana Jika Seorang Pembayar Pajak Mempunyai Pendapatan Upah dan Pendapatan Sendiri?
Pelarasan boleh dibuat pada Borang 8959 baris 10 jika anda mengira Cukai Medicare Tambahan atas pendapatan dan upah sendiri. Pelarasan ini berfungsi untuk memastikan bahawa Tambahan Medicare Cukai dikira hanya satu kali pada upah dan hanya sekali pada pendapatan penggajian sendiri apabila mereka digabungkan dan melebihi amaun ambang. Proses penyelarasan terperinci oleh IRS dengan cara ini:
"Individu dengan gaji tertakluk kepada cukai FICA dan pendapatan diri sendiri tertakluk kepada cukai SECA mengira liabiliti mereka untuk Tambahan Medicare Tax dalam tiga langkah:
"Langkah 1: Kira Cukai Medicare Tambahan pada mana-mana upah yang melebihi had yang berkenaan untuk status pemfailan, tanpa mengambil kira sama ada apa-apa cukai dipotong.
"Langkah 2: Kurangkan ambang yang berkenaan untuk status pemfailan oleh jumlah gaji Medicare yang diterima - tetapi tidak di bawah sifar.
"Langkah 3 Kira Cukai Medicare Tambahan ke atas sebarang pendapatan kendiri diri melebihi ambang yang dikurangkan."
Bagi tujuan mengira Cukai Medicare Tambahan, pendapatan diri sendiri bersih tidak boleh kurang daripada sifar, jadi kerugian perniagaan tidak dapat mengurangkan Cukai Medicare Tambahan yang dikenakan atas pampasan upah.
Cukai Medicare Tambahan di Pampasan Akta Cukai Sewa Persaraan
Cukai Medicare Tambahan juga terpakai untuk pampasan Persaraan Kereta Api untuk pekerja dan wakil pekerja. Kadar 0.9 peratus adalah sama, dan amaun ambang adalah sama seperti untuk penghasilan upah dan pendapatan diri sendiri juga. Pengiraan dibuat dengan cara yang sama surtax dikira atas pendapatan upah. Cari upah Medicare yang melebihi amaun ambang dalam kotak 5 Borang W-2 jika anda menerima pampasan Persaraan Kereta Api.
Menurut IRS, ada satu peraturan khas untuk pendapatan kereta api:
"Pampasan tertakluk kepada cukai dan upah RRTA tertakluk kepada cukai FICA tidak digabungkan untuk menentukan liabiliti Cukai Medicare Tambahan. Amaun yang dikenakan kepada status pemfailan individu digunakan secara berasingan untuk setiap kategori pendapatan ini."