Kebaikan dan Kekeliruan Mengemukakan Pulangan Berkahwin Bersama
Menurut IRS, "Jika anda dan pasangan anda memutuskan untuk memfailkan penyata bersama, cukai anda mungkin lebih rendah daripada cukai gabungan anda untuk status pemfailan lain.
Juga, potongan standard anda (jika anda tidak memotong potongan) mungkin lebih tinggi, dan anda boleh memenuhi syarat untuk manfaat cukai yang tidak berlaku untuk status pemfailan lain. "
Sekiranya anda tidak pasti apa yang terbaik untuk situasi peribadi anda, para pakar mengesyorkan menyediakan cukai anda dengan cara untuk menentukan pilihan mana yang paling sesuai untuk anda. Anda juga mungkin mahu menyimpan beberapa peraturan dalam fikiran.
Bilakah Anda Boleh Menyambung Kembali Bersama Dengan Pasangan Anda?
Anda layak memfailkan pulangan cukai bersama jika anda dianggap berkahwin secara sah. Ini bermakna bahawa anda telah berkahwin pada hari terakhir tahun pajak. Sekiranya anda memfailkan perceraian sepanjang tahun, IRS masih menganggap anda berkahwin jika anda tidak menerima perintah perceraian atau penghakiman pada atau sebelum 31 Disember.
Itulah peraturan asas. Anda tidak boleh dipisahkan secara sah oleh perintah mahkamah, sama ada, walaupun tidak wajib anda tinggal bersama. Anda hanya boleh hidup berasingan tanpa mempunyai perintah pengadilan yang memerintahkan syarat pemisahan anda.
Kedua-dua anda dan pasangan anda juga mesti bersetuju untuk memfailkan penyata bersama dan kedua-duanya mesti menandatanganinya.
Bagaimana Perceraian Berkahwin Bersama-sama Mempengaruhi Kadar Cukai Anda
Status pemfailan seseorang menentukan amaun potongan standard dan jadual kadar cukai digunakan. Ini adalah kadar dan tanda kurung untuk status perkongsian yang berkahwin dalam tahun cukai 2017 dan 2018.
2017 Kadar Cukai:
| Kadar | Kurungan Pendapatan |
| 10% | $ 0 hingga $ 18,650 |
| 15% | $ 18,651 hingga $ 75,900 |
| 25% | $ 75,901 hingga $ 153,100 |
| 28% | $ 153,101 hingga $ 233,350 |
| 33% | $ 233,351 hingga $ 416,700 |
| 35% | $ 416,701 hingga $ 470,700 |
| 39.6% | $ 470,701 dan ke atas |
| Kadar | Kurungan Pendapatan |
| 10% | $ 0 hingga $ 19,050 |
| 12% | $ 19,051 hingga $ 77,400 |
| 22% | $ 77,401 hingga $ 165,000 |
| 24% | $ 165,001 hingga $ 315,000 |
| 32% | $ 315,001 hingga $ 400,000 |
| 35% | $ 400,001 hingga $ 600,000 |
| 37% | $ 600,001 dan ke atas |
Ini adalah kadar cukai progresif atau marginal. Ini bermakna bahawa peratusan yang lebih tinggi tidak menendang sehingga pendapatan anda mencapai ambang itu, dan hanya pendapatan anda melebihi ambang itu dikenakan cukai pada peratusan itu. Sebagai contoh, jika anda dan pasangan anda memperoleh $ 19,051 pada 2018, $ 19,050 yang pertama akan dikenakan cukai sebanyak 10 peratus dan hanya satu dolar tambahan akan dikenakan cukai sebanyak 12 peratus.
Risiko Memfailkan Pengembalian Berkahwin Bersama
Kedua-dua pasangan mesti melaporkan semua pendapatan, potongan, dan kredit mereka dengan pulangan yang sama apabila mereka memfailkan secara bersama. Kedua-duanya menerima tanggungjawab sepenuhnya untuk ketepatan dan kesempurnaan maklumat itu.
Jadi, apa yang berlaku jika ada kesilapan? Setiap pasangan bertanggungjawab menyediakan dokumentasi untuk membuktikan ketepatan pemulangan cukai jika diaudit oleh IRS. Dalam erti kata lain, setiap pasangan diadakan bersama dan bertanggungjawab secara berasingan untuk kesilapan tersebut.
Dan jika apa-apa cukai yang kena dibayar dan terhutang tidak dibayar, setiap pasangan bertanggungjawab secara peribadi untuk keseluruhan pembayaran.
Inilah yang dikatakan oleh IRS: "Anda berdua bertanggungjawab, secara bersama dan secara individu, untuk cukai dan apa-apa faedah atau penalti yang sepatutnya untuk pulangan bersama anda Ini bermakna jika seseorang pasangan tidak membayar cukai yang kena dibayar, yang lain mungkin perlu.Oleh itu, jika pasangan suami tidak melaporkan cukai yang betul, kedua-dua pasangan itu bertanggungjawab terhadap sebarang cukai tambahan yang dinilai oleh IRS. Satu pasangan boleh dipertanggungjawabkan untuk semua cukai yang kena dibayar walaupun semua pendapatan diperolehi oleh pasangan yang lain. "
IRS mengakui bahawa tidak semua perkahwinan adalah kesatuan yang sempurna dan kadang-kadang akan memberi pengecualian untuk liabiliti bersama melalui pelepasan pasangan yang tidak bersalah, pemisahan liabiliti, atau pelepasan yang saksama, bergantung kepada keadaan perkara itu.
Tetapi peraturannya adalah rumit jadi melihat seorang profesional cukai untuk membantu jika anda mendapati diri anda dalam keadaan ini.
Mengemudi Pulangan Berkahwin yang berasingan
Mengembalikan pulangan yang berasingan memberikan bantuan daripada liabiliti bersama untuk cukai. Setiap pasangan hanya bertanggungjawab ke atas ketepatan pulangan cukainya sendiri dan untuk membayar apa-apa liabiliti cukai berasingan yang berkaitan dengannya. Tetapi pembayar cukai yang berkahwin yang memfailkan secara berasingan kehilangan kelayakan mereka untuk beberapa potongan cukai dan kredit, dan mereka sering membayar kadar cukai yang lebih tinggi.
Dengan token yang sama, pemfailan secara berasingan boleh menguntungkan dalam beberapa situasi:
- Apabila anda dan pasangan anda menggabungkan cukai yang disebabkan oleh pulangan cukai berasingan anda, jumlahnya adalah sama dengan atau sangat dekat dengan cukai yang akan disebabkan oleh pulangan bersama. Dalam kes ini, pemfailan secara berasingan mencapai matlamat untuk mengekalkan tanggungjawab berasingan bagi ketepatan pulangan dan pembayaran cukai tetapi tanpa sebarang liabiliti tambahan.
- Seorang suami isteri tidak mahu atau tidak dapat memfailkan pemfailan cukai bersama.
- Seseorang suami tahu atau mengesyaki bahawa pasangan yang lain kehilangan pendapatan atau potongan lebihan, dan pasangan itu tidak mahu bertanggungjawab secara peribadi untuk cukai pasangan yang lain.
- Pasangan hidup terpisah atau terpisah tetapi belum bercerai. Mereka mahu menyimpan kewangan mereka secara berasingan.
- Pasangan suami isteri tinggal sekurang-kurangnya sekurang-kurangnya seorang suami isteri layak mendapat ketua status pemfailan isi rumah jika mereka tidak bersatu bersama.
Apabila Satu Pasangan Dihentikan
Anda masih boleh memfailkan pulangan bersama dengan pasangan anda jika dia meninggal pada tahun cukai. Menurut IRS, "Jika pasangan anda meninggal dunia sepanjang tahun, anda dianggap berkahwin sepanjang tahun dan boleh memilih pemfailan berkahwin bersama sebagai status pemfailan anda."
Melangkah ke hadapan, anda boleh memfailkan sebagai janda yang layak (er) untuk tempoh masa yang terhad, sebagai ketua rumah tangga , atau sebagai pembayar cukai tunggal . Peraturan yang berbeza digunakan untuk setiap status pemfailan dan beberapa daripada mereka boleh menjadi rumit, jadi periksa dengan seorang profesional cukai untuk mengetahui jika anda layak untuk mendapatkan janda (er) atau ketua status isi rumah atau jika anda mesti memfailkan sebagai pembayar cukai tunggal.
Pasangan Berkahwin Sama-Seks
Pasangan pasangan suami isteri dibenarkan memfailkan pulangan cukai bersama menggunakan status perkahwinan yang berkahwin secara bersendirian, atau mereka boleh memfailkan pulangan berasingan menggunakan status pemfailan berkahwin secara berasingan. Tetapi pembayar cukai yang berada dalam perkongsian domestik berdaftar atau kesatuan sivil tidak dianggap berkahwin, jadi mereka mesti memfailkan pulangan mereka menggunakan sama ada satu atau ketua status pemfailan isi rumah.
IRS menyatakan dalam Keputusan Hasil 2013-17, "Bagi tujuan cukai persekutuan, istilah 'suami isteri,' 'suami dan isteri, suami dan isteri tidak termasuk individu (sama ada dari lawan jenis atau seks yang sama) yang telah memasuki perkongsian domestik berdaftar, kesatuan sivil, atau hubungan formal yang serupa yang diiktiraf di bawah undang-undang negara yang tidak disebutkan sebagai perkahwinan di bawah undang-undang negara itu, dan istilah 'perkahwinan' tidak termasuk perhubungan rasmi sedemikian. "