Liabiliti Cukai Anda Muncul pada Talian 63 dari Pulangan Cukai 1040 Anda
Perkataan "liabiliti" mempunyai cincin negatif tertentu dan dengan alasan yang baik. Secara teknikal, ini bermakna anda bertanggungjawab untuk sesuatu. Menggabungkannya dengan perkataan "cukai" dan anda melihat di mana ini berlaku. Liabiliti cukai adalah hutang cukai yang anda bertanggungjawab untuk membayar kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri atau pihak berkuasa cukai lain.
Anda boleh menemui anda untuk tahun pada baris 63 dari borang cukai 1040 anda di mana ia mengatakan, dengan sewajarnya, "Ini adalah jumlah cukai anda."
Bagaimanapun, jumlah liabiliti cukai anda tidak semestinya hanya setahun. Apa-apa yang masih ada pada tahun-tahun sebelumnya mesti ditambah kepada liabiliti anda untuk tahun semasa, seperti jika anda memasuki perjanjian ansuran untuk membayar hutang cukai tahun lepas dan anda belum membuat bayaran terakhir atas perjanjian itu lagi. Dengan kata lain, liabiliti cukai anda adalah semua yang anda berikan kepada IRS pada sebarang masa yang diberikan.
Ia Bukan Hanya Cukai Pendapatan
Liabiliti cukai bukan hanya terhad kepada sebarang cukai pendapatan yang mungkin anda bayar. Istilah ini meliputi semua bentuk cukai, seperti keuntungan modal dan cukai diri, serta faedah dan penalti. Perjanjian ansuran yang anda masukkan untuk cukai tahun lepas akan dibayar dengan faedah, jadi faedah ini ditambah kepada jumlah liabiliti cukai anda. Jika anda mengambil pengagihan awal dari akaun persaraan yang tertakluk kepada penalti 10 peratus, itu termasuk dalam jumlah liabiliti cukai anda juga.
Kadar Cukai Pendapatan
Cukai pendapatan merupakan komponen terbesar liabiliti cukai bagi kebanyakan orang, dan ia ditentukan sebahagiannya oleh pendeposit cukai yang mereka peroleh-peratusan pendapatan mereka yang harus dibayar dalam cukai. Ini berbeza sedikit kerana ia bergantung kepada status pemfailan dan berapa banyak yang anda perolehi.
Pertimbangkan julat ini: Anda single dan anda hanya mendapat $ 9,525 pada tahun 2018.
Ini meletakkan anda dalam pendirian cukai 10 peratus supaya liabiliti cukai pendapatan anda adalah $ 952. Jika anda memperoleh $ 80,000, ini mendorong anda ke dalam kurungan cukai 22 peratus pada bahagian pendapatan anda yang melebihi $ 38,700. Dan jika anda sudah berkahwin dan anda dan pasangan anda bersama-sama memperoleh $ 200,000 setahun? Ini membanting anda ke dalam kurungan cukai 24 peratus untuk bahagian pendapatan anda yang melebihi $ 165,000.
Cukai Keuntungan Modal
Cukai kenaikan modal boleh menambah liabiliti cukai anda jika anda menjual aset lebih daripada asas anda di dalamnya-apa yang anda bayar untuk itu ditambah dengan perbelanjaan yang dibenarkan. Jika anda melabur $ 5,000 dalam sesetengah saham dan berbalik 18 bulan kemudian dan menjual stok yang sama dengan $ 7,500, anda mempunyai keuntungan jangka panjang $ 2,500 dan ini dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal khas, sama ada 0, 15, atau 20 peratus pada 2018 bergantung pada pendapatan anda. Lebih banyak pendapatan yang anda peroleh secara keseluruhan, semakin tinggi kadar cukai keuntungan modal anda.
Sekiranya anda memiliki aset itu kurang dari satu tahun, ia adalah keuntungan jangka pendek jadi ia ditambah kepada liabiliti cukai anda sebagai pendapatan biasa dan mengikut pendirian cukai anda.
Kuasa Potongan
Jika ini semua terdengar agak suram setakat ini, anda boleh berehat sedikit. Faktor-faktor ini adalah permulaan liabiliti cukai anda. Kod cukai membolehkan anda melepaskan pendapatan kena cukai anda dengan potongan.
Akta Cukai dan Pekerjaan mengambil pengurangan pengecualian peribadi pada tahun 2018, yang akan memukul beberapa pembayar cukai keras. Walau bagaimanapun, untuk tahun cukai 2017, anda boleh menolak pengecualian $ 4,050 untuk diri sendiri, satu untuk pasangan anda jika anda berkahwin, dan satu daripada tanggungan anda. Itu benar-benar boleh menambah. Walaupun dengan hanya satu pengecualian untuk diri sendiri kerana anda tunggal, ia akan menjatuhkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai dari $ 80,000 hingga $ 75,950-dan itu hanya satu potongan yang tersedia.
Malangnya, pengecualian itu hilang di bawah syarat-syarat TCJA, sekurang-kurangnya dari 2018 hingga 2025. Tetapi banyak potongan dan kredit cukai lain tetap utuh.
TCJA juga menyesuaikan kurungan cukai supaya anda boleh mendapatkan lebih banyak sebelum anda mesti mula membayar peratusan yang lebih tinggi, dan potongan standard hampir dua kali ganda. Potongan standard 2018 untuk pembayar cukai tunggal meningkat dari $ 6,350 pada 2017 kepada $ 12,000 pada tahun 2018.
Ingatlah bahawa $ 9,525 yang anda buat sebagai pembayar cukai tunggal pada tahun 2017? Secara teknikal, liabiliti cukai anda terhadap wang itu telah $ 9,525 kurang $ 4,050 pengecualian peribadi, kurang potongan standard $ 6,350 untuk tahun cukai itu. Ini meninggalkan baki negatif supaya anda tidak mempunyai liabiliti cukai. Anda masih tidak akan mempunyai liabiliti cukai untuk pendapatan itu pada 2018 kerana $ 9,525 ditolak potongan standard $ 12,000 sekarang juga mengakibatkan baki negatif.
Pelajaran di sini adalah bahawa liabiliti cukai anda tidak berdasarkan kepada apa yang anda peroleh dalam tahun tertentu. Ia berdasarkan kepada apa yang anda perolehi dengan pengecualian peribadi pada tahun 2017 dan kurang potongan standard untuk status pemfailan anda atau potongan terperinci anda jika anda membuat keputusan untuk membuat keputusan. Ini berdasarkan apa yang tersisa selepas menolak angka ini, serta apa-apa potongan atau kredit cukai lain yang mungkin layak untuk anda.
Jangan Lupa Kredit Cukai
Kredit cukai mengurangkan liabiliti cukai anda, tetapi dengan cara yang agak berbeza.
Potongan dikurangkan daripada pendapatan bercukai anda, tetapi beberapa kredit tolak terus dari liabiliti anda. Katakan anda telah melakukan semua matematik dan anda telah mendakwa setiap potongan yang ada untuk anda, dan anda masih mempunyai liabiliti cukai $ 5,000 pada baris 63. Jika anda layak menuntut kredit cukai $ 1,000 yang dapat dikembalikan, liabiliti itu jatuh kepada $ 4,000 kerana kredit cukai dianggap sebagai bayaran cukai sebenar, seolah-olah anda telah menulis IRS untuk jumlah tersebut.
Itu Nombor pada Talian 63
Ya, ia kedengaran rumit, tetapi jika anda melihat Form 1040 , anda dapat melihat dengan jelas bagaimana semua ini berfungsi.
Semua sumber pendapatan anda, termasuk perkara seperti keuntungan modal, ditambah dan dilaporkan pada halaman pertama pulangan cukai anda di bahagian "Pendapatan". Kemudian, anda dapat membuat penyesuaian tertentu ke atas pendapatan tersebut di bahagian seterusnya, "Pendapatan Kasar Laras." Ini adalah di mana anda mungkin dapat menuntut beberapa potongan lain sebagai tambahan kepada potongan standard atau potongan terperinci untuk menurunkan pendapatan bercukai anda.
Sekarang pendapatan kasar anda atau AGI disalurkan ke halaman 2 dan seksyen bertajuk "Cukai dan Kredit Lain". Beberapa baris ini adalah tambahan yang sebenarnya akan meningkatkan liabiliti cukai anda, seperti cukai minimum alternatif . Tetapi anda juga akan mencari ruang untuk potongan standard atau potongan terperinci di sini, serta ruang untuk pelbagai kredit cukai yang tidak dapat ditebus semula yang mungkin anda layak untuk, yang semuanya mengurangkan liabiliti cukai anda dengan mengurangkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai anda. Pendapatan bercukai yang terhasil anda muncul pada baris 43.
Malangnya, bahagian seterusnya, "Cukai Lain", melibatkan penambahan, bukan penolakan, tetapi banyak pembayar cukai menghindari peluru yang disertakan di sini. Jika anda bekerja sendiri, cukai itu muncul di bahagian ini dan akan menambah liabiliti cukai anda, seperti juga beberapa cukai dan denda lain yang tidak menjejaskan semua pembayar cukai.
Dan ini membawa anda ke talian 63. Tetapi jangan genggam. Anda masih belum selesai.
Borang 1040 termasuk seksyen lain untuk pembayaran yang telah anda buat terhadap liabiliti cukai anda. Dalam kebanyakan kes, ini dicapai melalui penangguhan cukai dari gaji anda. Majikan anda memotong peratusan dari gaji anda mengikut maklumat yang anda serahkan kepadanya pada Borang W-4 dan dia dengan sengaja menghantar wang ini kepada IRS bagi pihak anda.
Jika anda bekerja sendiri dan anda membuat anggaran pembayaran cukai pada tahun ini, mereka juga dimasukkan ke dalam bahagian ini. Kredit cukai boleh bayar disertakan juga di sini. Kredit ini tidak hanya kurang dari tanggungan cukai anda. IRS akan menghantar bayaran balik untuk sebarang baki yang ditinggalkan jika mereka mengurangkan liabiliti anda kepada sifar.
Semua pembayaran ini ditolak dari nombor yang muncul pada baris 63-liabiliti cukai anda. Jika ini mengakibatkan baki negatif-mungkin liabiliti cukai anda ialah $ 5,000 tetapi jumlah pembayaran termasuk kredit dikembalikan ditambah sehingga $ 7,500-anda boleh mengharapkan bayaran balik dari IRS untuk perbezaannya.
Dan jika anda tidak mempunyai keseimbangan negatif? Jika liabiliti anda adalah $ 5,000 tetapi anda hanya membuat $ 4,000 dalam jumlah pembayaran, termasuk kredit yang dapat dikembalikan, anda masih berhutang IRS $ 1,000. Ini bukanlah liabiliti cukai anda - yang kekal pada $ 5,000. Itulah jumlah cukai yang masih perlu anda bayar.