Asas-asas Seksyen 199 Potongan Cukai
Asas-asas Seksyen 199 Potongan
Perniagaan dengan "aktiviti pengeluaran berkelayakan" boleh mengambil potongan cukai sebanyak 3 peratus daripada pendapatan bersih. Semakin rumit perniagaan, semakin rumit matematik untuk mengira pengurangan aktiviti pengeluaran domestik.
Singkatnya, perniagaan yang terlibat dalam pembuatan dan aktiviti pengeluaran berkelayakan lain perlu melaksanakan mekanisme perakaunan kos untuk memastikan potongan cukai mereka dikira dengan tepat.
Aktiviti Pengeluaran Berkualitas
Perniagaan yang terlibat dalam bidang perniagaan berikut mungkin layak untuk pengurangan aktiviti pengeluaran domestik. "Aktiviti pengeluaran berkelayakan" layak untuk menuntut potongan di bawah Kod Hasil Dalam Seksyen 199 termasuk:
- Pembuatan berasaskan di Amerika Syarikat
- Jualan, pajakan atau pelesenan yang telah dibuat di Amerika Syarikat
- Gambar jualan, pajakan atau pelesenan yang telah dihasilkan di Amerika Syarikat
- Perkhidmatan pembinaan di AS, termasuk bangunan dan pengubahsuaian hartanah kediaman dan komersil
- Perkhidmatan kejuruteraan dan seni bina yang berkaitan dengan projek pembinaan berasaskan AS,
- Pembangunan perisian di Amerika Syarikat, termasuk pembangunan permainan video.
Peraturan Am dan Pelabuhan Selamat
Pengurangan aktiviti pengeluaran dalam negeri adalah terhad kepada pendapatan yang terhasil daripada aktiviti pengeluaran yang memenuhi syarat secara keseluruhan atau bahagian penting yang berpangkalan di AS. Perniagaan mesti menggunakan sama ada peraturan pelabuhan yang selamat atau memperuntukkan kos menggunakan fakta dan keadaan perniagaan mereka jika mana-mana bahagian aktiviti pengeluaran atau pengeluaran berlaku di luar Amerika Syarikat Peraturan harbor yang aman jika sekurang-kurangnya 20 peratus daripada jumlah kos adalah dari kegiatan pengeluaran berasaskan AS.
Aktiviti Pengeluaran Tidak Layak
Talian perniagaan berikut secara khusus dikecualikan daripada menuntut potongan aktiviti pengeluaran domestik:
- Perkhidmatan pembinaan yang bersifat kosmetik, seperti lukisan
- Pajakan atau pelesenan kepada pihak berkaitan
- Menjual makanan atau minuman yang disediakan di pertubuhan runcit
Menggambarkan Potongan Cukai
Mengira potongan aktiviti pengeluaran dalam negeri boleh sama ada dengan mudah atau sangat rumit, bergantung kepada jenis perniagaan. Kuncinya adalah untuk mengkaji "pendapatan aktiviti pengeluaran yang layak" (QPAI) dan batasannya.
Pengiraan Kegiatan Pengeluaran Domestik
Pendapatan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan (QPAI)
tolak perbelanjaan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan
sama dengan aktiviti penghasilan bersih yang berpatutan
kali jumlah potongan QPA sebanyak 3 peratus
sama dengan potongan QPA Tentatif
Pendapatan Aktiviti Pengeluaran Berkelayakan (QPAI)
Pendapatan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan adalah semua pendapatan yang terhasil daripada aktiviti pengeluaran yang berkelayakan. Untuk perniagaan dengan hanya satu baris perniagaan, ini akan sama dengan pendapatan kasar. Untuk perniagaan dengan pelbagai bidang perniagaan, pendapatan mesti diperuntukkan.
Perbelanjaan Aktiviti Pengeluaran yang Layak
Perbelanjaan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan adalah semua perbelanjaan yang berkaitan langsung dengan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan.
Untuk perniagaan dengan hanya satu baris perniagaan, ini akan sama dengan jumlah perbelanjaan. Untuk perniagaan dengan pelbagai bidang perniagaan, pendapatan mesti diperuntukkan.
Had
Jumlah dolar pengurangan aktiviti pengeluaran domestik adalah terhad. Potongan ini tidak boleh melebihi pendapatan kasar yang disesuaikan untuk pemilik tunggal, perkongsian, S-perbadanan atau perbadanan liabiliti terhad, atau pendapatan bercukai untuk C-corporations. Potongan tidak boleh melebihi 50 peratus daripada gaji W-2.
Kaedah Ringkas
"Peraturan itu dipermudahkan untuk perniagaan kecil dalam satu perniagaan," menurut Paul Schlather. Pastikan perniagaan anda memenuhi syarat di bawah peraturan aktiviti pengeluaran yang berkelayakan, kemudian mengambil 3 peratus daripada pendapatan bersih. Bandingkan angka 3 peratus kepada pendapatan kasar yang diselaraskan dan gaji W-2 yang dibayar. Perniagaan tidak akan memenuhi syarat untuk potongan pengeluaran domestik jika ia mempunyai pendapatan bersih sifar atau sifar W-2 upah.
Di mana untuk menuntut potongan
Perniagaan mesti melengkapkan Borang IRS 8903 . Anda juga boleh memuat turun Arahan untuk Borang 8903.
Undang-undang Cukai
Potongan ini adalah sebahagian daripada Akta Penciptaan Pekerjaan Amerika pada tahun 2004 dan dilindungi di bawah Kod Hasil Dalam Seksyen 199 dan Peraturan-Peraturan yang Dicadangkan oleh IRS 1.199. Potongan Aktiviti Penghasilan Domestik dibincangkan dalam Cukai Pendapatan Anda JK Lasser , Bab 40.23, dan Cukai Perniagaan Kecil JK Lasser, Bab 21.