Julat ini dipanggil pendirian cukai. Di mana setiap penyertaan cukai bermula dan berakhir berbeza bergantung pada status pemfailan seseorang .
Kadar cukai juga boleh berubah bergantung pada jenis pendapatan yang ada. Kadar cukai biasa dikenakan untuk kebanyakan jenis pendapatan. Jadual kadar cukai berasingan dikenakan kepada pendapatan daripada keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak.
Mula-mula mendapatkan gambaran keseluruhan kadar cukai bagi tahun 2015. Carta di bawah menunjukkan kadar cukai biasa (lajur pertama) dan kadar keuntungan jangka panjang dan dividen yang berkelayakan (lajur kedua). Selebihnya tiang menunjukkan permulaan dan hujung setiap braket cukai, dikumpulkan dengan status pemfailan. Penting untuk dicatat bahawa jumlah dolar merupakan pendapatan yang boleh dikenakan cukai - yang merupakan jumlah pendapatan di seluruh dunia setelah pelbagai potongan telah dikurangkan.
| Kadar Cukai 2015 | |||||||||
| Kadar cukai | Single | Ketua keluarga | Berkahwin Berkahwin secara berasingan | Berkahwin Berkahwin Bersama / Berkemampuan janda atau Widower | |||||
| Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang dan Dividen Berkelayakan | Pendapatan Kena Pajak | kepada | Pendapatan Kena Pajak | kepada | Pendapatan Kena Pajak | kepada | Pendapatan Kena Pajak | kepada |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Carta kadar cukai juga boleh dipisahkan dengan status pemfailan.
| 2015 Kadar Cukai Biasa untuk Status Panggilan Tunggal [Jadual Tarif Cukai X, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (c)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Format carta kadar cukai (ditunjukkan di atas) menekankan mekanik cara mengira cukai pendapatan persekutuan. Untuk menggunakan carta ini, kita mulakan dengan memikirkan pendapatan kena cukai seseorang. Kemudian kami menggunakan dua lajur pertama untuk mencari julat di mana pendapatan bercukai jatuh. Sebaik sahaja kita mencari baris yang berkaitan, kita kemudiannya merentasi baris dari kiri ke kanan.
Sebaik sahaja kami mengenal pasti baris yang berkaitan, kami menulis dalam jumlah pendapatan bercukai dalam ruang (a). Kami kemudian melakukan penolakan dalam lajur (c) dan melakukan pendaraban dalam lajur (e). Untuk nombor ini, kami menambah jumlah dalam lajur (f) untuk mencari liabiliti cukai pendapatan persekutuan dalam ruang (g).
Untuk frasa ini dengan cara lain, kami mengambil pendapatan yang boleh dikenakan cukai dan tolak amaun di mana kurungan cukai yang berkaitan bermula (lajur a dan b). Ini hanya dapat pendapatan yang dikenakan cukai dalam kurungan cukai (ruang c). Kami membiak jumlah ini dengan kadar cukai untuk braket (lajur d dan e). Ini adalah jumlah cukai ke atas pendapatan dalam kurungan cukai tersebut. Untuk jumlah ini, kami menambah cukai persekutuan kumulatif ke atas pendapatan yang jatuh pada kadar cukai yang lebih rendah (lajur f). Ini mengakibatkan jumlah cukai pendapatan persekutuan (lajur g).
- Penting untuk menunjukkan bahawa carta ini hanya memaparkan kadar cukai pendapatan biasa. Menggunakan carta ini (atau carta serupa dalam Penerbitan 505), kami mengandaikan bahawa semua pendapatan adalah tertakluk kepada kadar cukai biasa.
- Untuk mengira cukai apabila seseorang mempunyai keuntungan modal jangka panjang atau dividen yang layak, gunakan Lembaran Kerja 2-7 bersamaan dengan carta kadar cukai (Lembaran Kerja 1-6), yang kedua-duanya terdapat dalam Penerbitan 505, Cukai Penahanan dan Anggaran Cukai (pdf).
Sebagai contoh, katakan bahawa Edith, seorang, mempunyai pendapatan boleh dikenakan cukai sebanyak $ 100,000. Ini termasuk dalam kurungan cukai keempat (yang berkisar antara $ 90,750 hingga $ 189,300 daripada pendapatan bercukai). Dengan mengandaikan bahawa semua pendapatan Edith tertakluk kepada kadar cukai biasa, kami akan mencari cukai pendapatan persekutuan seperti ini:
| Contoh | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith akan berhutang $ 21,071.25 cukai pendapatan persekutuan ke atas pendapatan boleh dikenakan cukai sebanyak $ 100,000.
Pendapatan boleh cukai Edith termasuk dalam pendirian cukai 28%. Pendapatannya lebih dari $ 90,750 dikenakan cukai pada kadar 28%. Selebihnya pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 10%, 15%, dan 25% yang lebih rendah. Kadar cukai berkesan atau purata Edith adalah tanggungan cukainya dibahagikan dengan pendapatannya yang boleh dikenakan cukai, atau 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Kadar cukai yang berkesan ini merupakan gabungan semua kadar cukai yang dikenakan ke atas pendapatannya.
| 2015 Kadar Cukai Biasa untuk Ketua Status Pendaftaran Isi Rumah [Jadual Kadar Cukai Z, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (b)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Kadar Cukai Biasa untuk Mengambil Status Berkahwin secara berasingan [Jadual Kadar Cukai Y-2, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (d)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Kadar Cukai Biasa untuk Pengisian Berkahwin Bersama dan Kelayakan Janda atau Status Pendaftaran Widow [Jadual Kadar Cukai Y-1, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (a)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Kadar Cukai Lain dalam Kesan untuk tahun 2015
Sebagai tambahan kepada cukai pendapatan persekutuan pada pendapatan biasa, ada cukai lain yang mungkin dikenakan untuk pendapatan peribadi:
- Cukai Keselamatan Sosial pada kadar 12.4% atas upah dan pendapatan penggajian sendiri sehingga asas gaji Sosial Keselamatan tahunan sebanyak $ 118,500.
- Cukai Medicare pada kadar 2.9% atas gaji dan pendapatan sendiri.
- Cukai Medicare Tambahan pada kadar 0.9% atas upah dan pendapatan diri sendiri di ambang berikut:
- Berkahwin Berkahwin Bersama: $ 250,000
- Single atau Kepala Rumah Tangga atau Jamu yang Layak (er): $ 200,000
- Filing Berkahwin Secara berasingan: $ 125,000
Cukai Minimum Alternatif (AMT)
Untuk Berkahwin Berkahwin berasingan:
- 26% ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai (seperti dikira semula di bawah peraturan AMT) di bawah $ 92,700
- 28% ke atas pendapatan boleh cukai AMT lebih daripada $ 92,700
Untuk Single, Ketua Isi Rumah, Berkahwin Berkahwin Bersama, dan Berkelayakan Janda (er):
- 26% ke atas pendapatan boleh cukai AMT di bawah $ 185,400
- 28% ke atas pendapatan boleh cukai AMT lebih daripada $ 185,400
Cukai pendapatan pelaburan bersih pada kadar 3.8% ke atas pendapatan pelaburan bersih yang lebih rendah atau pendapatan kasar diselaraskan mengikut ambang yang berikut:
- Berkahwin Berkahwin Bersama atau Berkelayakan Janda (er): $ 250,000
- Single atau Kepala Rumah Tangga: $ 200,000
- Filing Berkahwin Secara berasingan: $ 125,000
Kadar cukai Modal Keuntungan berbeza-beza bergantung kepada sama ada keuntungan adalah jangka pendek atau jangka panjang.
Keuntungan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa.
Keuntungan jangka panjang dan dividen yang layak dikenakan cukai pada
- 0% jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 10% atau 15%
- 15% jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai 25%, 28%, 33%, atau 35%
- 20% jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 39.6%
- 25% Penarikan Semula Susut Nilai
- 28% pada Koleksi
- 28% ke atas stok perniagaan kecil yang layak selepas pengecualian
Bagaimana Menggunakan Tarif Cukai Marginal Anda
Individu boleh menggunakan jadual kadar cukai dalam beberapa cara untuk membantu merancang kewangan mereka. Anda boleh menggunakan kadar cukai ini untuk mengetahui berapa banyak cukai yang akan anda bayar pada pendapatan tambahan yang anda perolehi. Bagi pembayar cukai dalam kurungan cukai 25%, pendapatan tambahan akan dikenakan cukai sebanyak 25% sehingga pendapatan pembayar cukai mencapai pendahulu cukai berikutnya sebanyak 28%.
Ingatlah bahawa berlainan tempoh pendapatan yang berlainan dikenakan cukai pada kadar yang berbeza, dan selang pendapatan yang kadarnya dikenakan berdasarkan status pemfailan seseorang. Sebagai contoh, seseorang yang memfailkan sebagai Ketua Pendapatan Isi Rumah $ 48,600 setahun akan mempunyai $ 13,150 pertama yang dikenakan cukai mereka dikenakan cukai pada kadar 10%, dan pendapatan mereka boleh dikenakan cukai antara $ 13,150 dan $ 48,600 dikenakan cukai pada kadar 15%. Seorang Ketua Penghuni rumah tangga yang memperoleh $ 200,000 setahun akan jatuh dalam pendirian cukai 28%, walaupun sebahagian dari pendapatan mereka dikenakan pajak pada kadar 10%, 15%, dan 25%.
Sebagai alternatif, anda boleh menggunakan kadar cukai ini untuk mengetahui berapa banyak cukai yang akan anda simpan dengan meningkatkan potongan anda. Sebagai pembayar cukai dalam kurungan cukai 28%, misalnya, akan menjimatkan 28 sen dalam cukai persekutuan untuk setiap dolar yang dibelanjakan untuk perbelanjaan cukai yang boleh ditolak, seperti kepentingan gadai janji atau amal.
Perlu diingatkan bahawa kadar cukai marginal berinteraksi dengan kadar cukai lain, terutamanya cukai minimum alternatif, yang boleh mendorong pendapatan ke dalam kadar cukai yang lebih tinggi atau menghapuskan penjimatan cukai bagi beberapa potongan tertentu.
Sumber: kurungan cukai rasmi untuk 2015 telah diterbitkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalaman dalam Prosedur Hasil 2014-61 (pdf).
Nota: Untuk mengira cukai pendapatan sebenar, sila berunding dengan lembaran kerja cukai di dalam Arahan 2015 untuk Borang 1040 dan Jadual Cukai 2015 (belum tersedia). Lembaran kerja pengiraan cukai juga disediakan dalam Edisi Terbitan edisi 2015, Cukai Penahanan dan Anggaran Cukai (belum tersedia).