Keputusan Mahkamah Agung 2015 mengubah peraturan lama
Pasangan gay dan lesbian yang berkahwin dengan undang-undang kini boleh memfailkan pulangan cukai mereka seperti pasangan suami isteri yang lain. Ini bermakna dua pilihan asas yang sama tersedia untuk mereka.
Mengemudi Pulangan Berkahwin Bersama
Pasangan ini boleh menggabungkan semua pendapatan mereka dan potongan mereka ke atas satu penyata cukai yang sama. Keuntungan utama menggunakan status perkahwinan yang berkahwin adalah kesederhanaan pentadbirannya. Anda akan mempunyai satu pulangan cukai untuk menyediakan bukannya dua. Kelemahan utama adalah bahawa kedua-dua pasangan mengambil tanggungjawab atas ketepatan pemulangan cukai dan pembayaran penuh atas apa-apa cukai yang perlu dibayar.
Mengembalikan Pengembalian Berkahwin yang berasingan
Pasangan gay juga boleh memfailkan pulangan cukai yang berasingan jika mereka memilih untuk, dengan setiap pasangan melaporkan pendapatannya sendiri dan potongan pada setiap pulangan. Pemfailan berkahwin secara berasingan sering dianggap sebagai status pemfailan yang merugikan kerana pelbagai pecah cukai dan insentif tidak dibenarkan untuk pemfailan yang berasingan.
Kelebihan utama yang difailkan secara berasingan adalah bahawa setiap pasangan kemudian bertanggungjawab hanya untuk apa yang dilaporkan pada pulangan cukainya sendiri dan sebarang cukai yang terhasil yang perlu dibayar. Mereka tidak boleh dipertanggungjawabkan untuk ketepatan pulangan cukai pasangan yang lain.
Anda Tidak Boleh Gunakan Status Panggilan Tunggal Lagi
IRS menjadikannya sangat jelas bahawa jika anda dianggap berkahwin pada hari terakhir tahun cukai, anda mesti memfailkan salah satu daripada dua pulangan cukai yang sudah berkahwin, tetapi ini boleh menjadi rumit.
Istilah "dipertimbangkan" boleh membuat perbezaan yang besar.
Anda dianggap belum berkahwin untuk tujuan percukaian jika anda secara sah dipisahkan dengan keputusan dari mahkamah, walaupun anda mungkin belum benar-benar bercerai. Secara teknikalnya, anda masih berkahwin secara sah dan anda tidak boleh berkahwin dengan orang lain, tetapi anda dianggap belum berkahwin untuk tujuan cukai supaya setiap fail boleh memfasilitasi pulangan individu menggunakan status pengajuan tunggal.
Dan, sudah tentu, anda mungkin tidak pernah mengikat simpulan. Mungkin anda tinggal bersama sebagai rakan kongsi dalam negeri atau tidak ada urusan rasmi di antara anda sama sekali. Dalam kes ini, anda tidak boleh memfailkan pulangan berkahwin lebih daripada pasangan pasangan heteroseksual yang belum berkahwin.
Ketua Status Isu Rumah
Pasangan yang berkahwin mungkin juga dapat memfailkan pulangan cukai yang berasingan dengan satu atau kedua pasangan yang memfailkan sebagai ketua rumah tangga dalam situasi tertentu.
Berikut adalah contohnya. Katakan satu pasangan hidup di Pantai Timur dan kehidupan lain di Pantai Barat. Mereka mempunyai kediaman berasingan dan mereka menaikkan dua anak. Seseorang hidup dengan ibu bapa di Pantai Timur dan kehidupan yang lain dengan ibu bapa di Pantai Barat.
Selagi suami-suami memelihara kediaman berasingan dan hidup terpisah dari satu sama lain selama sekurang-kurangnya enam bulan terakhir tahun ini, dan jika masing-masing mempunyai tanggungan, mereka mungkin layak untuk menjadi ketua status pengajuan isi rumah, dan ini sangat berfaedah dengan menganggap kurungan cukai dan potongan standard.
Peraturan lain dikenakan untuk memenuhi syarat sebagai ketua isi rumah. Pembayar cukai mesti membayar lebih daripada separuh kos mengekalkan isi rumahnya sendiri sepanjang tahun cukai.
Peraturan kelayakan yang sama berlaku kepada pasangan yang belum berkahwin. Anda mestilah "dianggap belum berkahwin" pada hari terakhir tahun cukai, anda perlu membayar lebih separuh bil untuk menjaga isi rumah, dan anda memerlukan tanggungan. Di sinilah perkara mungkin menarik lagi.
Bolehkah Anda Menuntut Rakan Anda sebagai Tanggungan?
Pasangan anda - walaupun bukan pasangan anda - mungkin memenuhi syarat sebagai tanggungan anda, tetapi peraturannya adalah ketat. Dia mesti tinggal di rumah dengan anda sepanjang tahun. Dia mesti mempunyai pendapatan yang kecil sahaja - tidak lebih daripada jumlah pengecualian peribadi tahun itu iaitu $ 4,050 untuk tahun cukai 2017. Anda mesti membayar lebih daripada separuh perbelanjaan hidupnya.
Dan peraturan kedua tentang pendapatan perlu disesuaikan pada tahun 2018 kerana Akta Cukai dan Pekerjaan menghapuskan pengecualian peribadi. Akan pasti ada ambang pendapatan untuk memenuhi syarat, tetapi belum ditentukan seberapa tepatnya.
Keputusan Obergefell dalam kombinasi dengan undang-undang cukai lain memberikan anda pelbagai pilihan untuk pemfailan cukai, tetapi semuanya datang ke keadaan peribadi anda.