Pemotongan Cukai Pendapatan Persekutuan ke atas Upah
Jumlah wang yang dipotong majikan daripada gaji anda bergantung pada jumlah pendapatan kasar yang dibuat dalam bentuk upah untuk tahun ini, tolak sebarang potongan sebelum cukai yang dibayar daripada upah sebelum cukai dikira.
Majikan menggunakan elaun pegangan untuk mengira jumlah cukai pendapatan persekutuan untuk menahan dari setiap gaji. Elaun pemotongan dipilih oleh pekerja menggunakan Borang W-4 dan memberikan borang kepada majikan. Untuk maklumat lanjut, lihat Cara Menunjukkan Elaun Penempatan untuk Borang W-4 .
Pemotongan Keselamatan Sosial atas Upah
Cukai Jaminan Sosial ditahan pada kadar rata-rata 6.2% atas gaji kasar selepas menolak sebarang potongan cukai sebelum ini yang dikecualikan dari cukai Jaminan Sosial sehingga had asas tahunan gaji Keselamatan Sosial sebanyak $ 118,500 (untuk 2015). Kerana cukai Jaminan Sosial dinilai pada kadar rata dengan maksimum, jumlah cukai Keselamatan Sosial yang ditahan biasanya sama dengan jumlah cukai Jaminan Sosial yang mana seseorang itu bertanggungan.
Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian.
Pengecualian 1, Cukai Keselamatan Sosial Lebih Berlebihan
Pekerja yang bekerja untuk dua atau lebih majikan mungkin mendapati bahawa mereka telah terlebih bayar cukai Jaminan Sosial mereka jika jumlah pendapatan upah mereka, dari semua sumber, melebihi asas upah gaji Sosial Tahunan. Dalam keadaan ini, cukai Keuntungan Sosial yang dibayar balik akan dibayar balik apabila pembayar cukai memfailkan kembali dan mendakwa penalti yang berlebihan terhadap Jaminan Sosial sebagai kredit.
Pengecualian 2, Cukai Keamanan Sosial Dibayar
Cukai Keselamatan Sosial boleh dibebankan dalam tiga cara. Sesetengah pekerja yang menerima petua yang tidak dilaporkan kepada majikan mereka dan tidak dikenakan cukai. Dalam kes ini, gunakan Borang 4137 untuk mengira jumlah cukai Jaminan Sosial dan Medicare pada tip-tip yang tidak dilaporkan dan laporkan jumlah cukai tambahan ini pada pulangan cukai tahunan.
Cara kedua adalah bahawa sesetengah pekerja mungkin diklasifikasi secara salah sebagai kontraktor bebas dan bukan sebagai pekerja oleh majikan mereka, dan dalam kes ini, pendapatan tidak akan dikenakan cukai. Dalam kes ini, gunakan Borang 8919 untuk mengira jumlah cukai Jaminan Sosial dan Medicare atas pendapatan dan laporkan jumlah cukai tambahan ini ke atas pulangan cukai tahunan.
Cara ketiga adalah bahawa sesetengah pesara mungkin menerima perlindungan di bawah polisi insurans hayat jangka panjang dari bekas majikan mereka. Insurans hayat jangka kumpulan dengan nilai dasar melebihi $ 50,000 dikenakan cukai. Tetapi pesara mungkin tidak mempunyai apa-apa pendapatan tunai yang berkaitan dengan manfaat persaraan mereka yang mana majikan boleh menahan cukai. Dalam kes ini, Borang Pesanan W-2 pesara akan menunjukkan cukai Keselamatan Sosial dan Cukai Medicare yang tidak digunapakai menggunakan kod Kotak 12 M dan kod N.
Pesara kemudiannya menambah jumlah ini kepada pulangan cukai untuk tahun itu. Lihat Arahan IRS untuk Borang 1040 Line 60.
Pemotongan Medicare atas Upah
Cukai Medicare ditahan pada kadar rata 1.45% ke atas gaji kasar selepas menolak sebarang potongan sebelum cukai yang dikecualikan daripada cukai Medicare. Oleh kerana cukai Medicare dinilai pada kadar yang rata, jumlah cukai Medicare ditahan biasanya sama dengan jumlah cukai Medicare yang dikenakan oleh seseorang. Walau bagaimanapun, sejak tahun 2013, terdapat 0.9% suraks baru Medicare untuk orang berpendapatan tinggi. Ada kemungkinan ada beberapa pembayar cukai untuk tidak mempunyai cukai Medicare tambahan yang ditahan daripada gaji mereka, dan sebarang tambahan cukai Medicare yang akan dibayar akan dikira berdasarkan pulangan cukai.
Pemotongan Negeri dan Tempatan atas Upah
Negara-negara dan kerajaan tempatan boleh mengenakan pegangan terhadap pendapatan upah bagi cukai pendapatan negeri, cukai pendapatan tempatan, dan cukai negeri dan tempatan yang lain seperti perlindungan kecacatan.
Bagaimana Menghitung Elaun Pemotongan untuk Borang W-4
Pekerja memaklumkan majikan mereka tentang berapa banyak elaun pegangan untuk digunakan apabila mengira jumlah cukai pendapatan persekutuan untuk menahan. (Elaun pegangan ini sering digunakan untuk mengira penahanan cukai pendapatan negeri.) Terdapat dua kaedah untuk mengira bilangan elaun pegangan. Kaedah pertama boleh didapati di lembaran kerja yang menyertakan Borang W-4. Pada halaman pertama adalah Lembaran Kerja Peruntukan Peribadi: inilah lembaran kerja untuk digunakan jika anda hanya mempunyai satu pekerjaan sebagai pekerja. Pada halaman kedua adalah Lembar Kerja Dua Orang Yang Milik / Berbilang Kerja: inilah lembaran kerja yang digunakan jika anda mempunyai dua atau lebih pekerjaan sebagai pekerja dan pasangan suami isteri dimana setiap pasangan mempunyai pekerjaan.
Hasil akhir dari lembaran kerja ini adalah jumlah keseluruhan yang mewakili elaun pemotongan. Satu elaun pegangan adalah sama dengan satu pengecualian peribadi untuk sepanjang tahun. Satu fungsi elaun pegangan untuk mengeluarkan $ 3,950 upah kasar daripada upah boleh dikenakan cukai (untuk tahun 2014). Oleh itu, elaun pegangan boleh dianggap sebagai nisbah yang mencerminkan jumlah potongan cukai dan kredit cukai yang anda harapkan untuk tahun itu, dibahagikan dengan jumlah pengecualian peribadi sebanyak $ 3,950. Lembaran kerja membantu anda untuk bekerja melalui matematik ini. Lembaran kerja tambahan terdapat dalam Penerbitan 505. Sebagai alternatif, anda boleh menggunakan Kalkulator Penahan interaktif di laman web IRS.gov.
Sumber dan Bahan Rujukan
- Undang-undang cukai mengenai pegangan atas upah ditemui di Kod Hasil Dalam seksyen 3402 dan di dalam Peraturan Perbendaharaan bermula pada seksyen 31.3401 dan berikut. Untuk melihat semua bahagian yang berkaitan, lihat jadual kandungan untuk Peraturan Perbendaharaan (26 CFR 31), Subpart E.
- Penerbitan 505, Cukai Penahanan dan Anggaran Cukai, membincangkan pegangan untuk individu. (Juga boleh didapati sebagai dokumen PDF .)
- Penerbitan 15, Panduan Cukai Majikan, membincangkan prosedur pemotongan untuk majikan. (Juga boleh didapati sebagai dokumen PDF .)
- Borang W-4 digunakan untuk menetapkan atau mengubah tahap penangguhan pekerja. Bentuknya termasuk arahan dan lembaran kerja.
- Penangguhan dibincangkan dengan mendalam dalam bab 26 Cukai Pendapatan Anda dan dalam bab 4 dari Panduan Cukai Ernst & Muda .
- Kalkulator gaji dan penalti dari PaycheckCity: kalkulator ini boleh digunakan untuk menyemak semula pengiraan penahanan pada gaji atau untuk mengetahui apa penahanan pada gaji boleh menggunakan elaun penahanan yang berlainan.