Asas-asas
Cukai pendapatan pelaburan bersih ialah 3.8 peratus daripada bahagian pendapatan kasar diselaraskan anda di ambang tertentu: $ 200,000 jika anda tunggal, $ 250,000 jika anda berkahwin dengan pemfailan bersama atau $ 125,000 jika anda berkahwin dengan pemfailan secara berasingan.
Jumlah ini tidak diindeks untuk inflasi, yang bermaksud mereka tidak akan meningkat melainkan jika Kongres secara khusus mengubahnya melalui undang-undang baru.
Tetapi ada tangkapan, dan ia boleh berfungsi dengan baik. Sekiranya pendapatan pelaburan bersih anda kurang daripada bahagian MAGI anda berbanding jumlah ini, anda akan membayar 3.8 peratus daripada ini.
Dan ya, "surtax" bermakna tambahan, lebih dan lebih dari kewajipan cukai pendapatan anda. Ia juga lebih dan lebih tinggi dari apa yang anda bayar ke Medicare melalui pemotongan dari pendapatan anda atau anggaran pembayaran cukai. Tetapi anda hanya tertakluk kepadanya jika anda mempunyai pendapatan pelaburan bersih dan MAGI anda melebihi ambang ini.
Latar belakang sejarah
Cukai pendapatan pelaburan bersih telah digubal sebagai sebahagian daripada Akta Penyelarasan Penjagaan Kesihatan dan Pendidikan 2010, yang, bersama dengan Akta Penjagaan Mampu, telah mereformasi pasaran penjagaan kesihatan dengan menghendaki individu mendapatkan insurans kesihatan atau membayar denda cukai.
Cukai ini dimasukkan sebagai penjanaan pendapatan dalam undang-undang tersebut. Jawatankuasa Bersama Perpajakan menganggarkan bahawa bersama-sama dengan Cukai Medicare Tambahan , cukai pendapatan pelaburan bersih akan menjana pendapatan cukai tambahan sebanyak $ 20.5 bilion pada tahun 2013, tahun pertama surtax akan berkuatkuasa.
Jawatankuasa Bersama Cukai menganggarkan surtax ini akan menghasilkan pendapatan cukai tambahan sebanyak $ 210.2 bilion dalam tempoh 10 tahun dari 2019 hingga 2019.
Mengira Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih untuk Individu
Inilah caranya untuk mengetahui berapa banyak yang anda akan berhutang, jika ada. Pertama, hitung MAGI anda. Mulakan dengan pendapatan kasar anda yang diselaraskan, yang muncul pada baris 37 dalam Borang 1040 anda. Sekarang tambah semula beberapa potongan yang anda ambil untuk tiba pada nombor ini, termasuk:
- Faedah pinjaman pelajar, perbelanjaan tuisyen yang layak, dan potongan tuisyen dan yuran
- Potongan setengah cukai cukai diri anda
- Sumbangan IRA
- Pembayaran Keselamatan Sosial Cukai
- Kerugian sewa
- Kehilangan pasif atau pendapatan pasif
- Pengecualian perbelanjaan mengamalkan
- Pengecualian pendapatan bon simpanan AS
- Kerugian dari perkongsian awam yang didagangkan
Ini adalah pendapatan kasar diselaraskan yang disesuaikan. Sekarang bandingkan dengan pendapatan pelaburan bersih anda untuk tahun ini. Ini termasuk apa yang anda perolehi daripada pelaburan seperti saham, bon, dana bersama, anuiti, royalti, pendapatan sewa, dan faedah ke atas pinjaman yang mungkin anda jangkakan kepada orang lain.
Ia juga termasuk pendapatan yang diperoleh daripada perdagangan atau perniagaan yang merupakan pendapatan pasif, pendapatan dari instrumen kewangan perniagaan perdagangan atau komoditi, dan keuntungan modal bersih kecuali keuntungan harta yang dipegang dalam perdagangan atau perniagaan.
Anda boleh menolak perbelanjaan anda dari jumlah - kos yang anda lakukan untuk mengekalkan pelaburan ini, seperti yuran pembrokeran dan yuran penyediaan cukai. Potongan lain yang dapat mengurangkan pendapatan pelaburan bersih termasuk:
- Potongan berkaitan dengan penghasilan sewa dan royalti
- Potongan berkaitan dengan menghasilkan pendapatan perniagaan
- Penalti penarikan awal simpanan
- Perbelanjaan faedah pelaburan
- Pelbagai perbelanjaan pelaburan
- Bahagian cukai pendapatan negeri yang berkaitan dengan pendapatan pelaburan bersih
- Kerugian kecederaan dan kecurian berkaitan dengan harta benda yang dijual atau dilupuskan.
Beberapa potongan ini telah dimasukkan ke dalam angka pendapatan pelaburan. Pendapatan sewa , pendapatan royalti, pendapatan perniagaan dan keuntungan modal bersih akan menjadi jumlah pendapatan bersih selepas potongan atau kerugian telah diambil kira.
Potongan lain, bagaimanapun, tidak termasuk dalam angka bersih ini, jadi ia harus ditolak daripada pendapatan pelaburan untuk mencapai pendapatan pelaburan bersih. Potongan yang berasingan ini termasuk penalti penarikan awal simpanan, minat pelaburan, perbelanjaan pelaburan, cukai pendapatan negara yang diperuntukkan kepada pendapatan pelaburan, dan kerugian kecederaan dan kecurian yang berkaitan dengan harta pelaburan.
Pembayar cukai yang melabur dalam syarikat asing terkawal dan syarikat pelaburan asing pasif mungkin perlu membuat pengubahsuaian lanjut kepada pendapatan kasar mereka yang diselaraskan. Jika anda memperoleh apa-apa pendapatan daripada sumber-sumber ini dan MAGI anda melebihi ambang untuk status pemfailan anda, anda mungkin ingin berunding dengan seorang profesional cukai untuk memastikan anda mendapat pengiraan anda dengan betul.
Cukai pendapatan pelaburan bersih adalah disebabkan oleh pendapatan pelaburan bersih anda atau bahagian MAGI anda yang melebihi ambang: $ 200,000, $ 250,000 atau $ 125,000. Majukan nombor itu sebanyak 3.8 peratus.
Siapa Tertakluk kepada Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih
Cukai pendapatan pelaburan bersih dikenakan ke atas estet dan amanah serta individu. Bagi individu, ia terpakai kepada warga AS dan alien penduduk. Ia tidak terpakai kepada orang asing bukan pemastautin melainkan individu terpilih dianggap sebagai pemastautin AS untuk tujuan cukai.
Cukai pendapatan pelaburan bersih terpakai kepada estet dan amanah apabila pendapatan kasar yang diselaraskan oleh estet atau amanah bagi tahun tersebut melebihi amaun dolar di mana pendeposit cukai tertinggi bermula.
Di mana Perolehan Cukai Berterusan
Nama rasmi cukai pendapatan bersih adalah "Pendapatan Caruman Medicare Pendapatan Belum Diperolehi." Ini menunjukkan bahawa hasil cukai digunakan untuk membiayai Medicare, tetapi pendapatan yang diperoleh oleh cukai ini sebenarnya masuk ke dalam Dana Am Negara. Dalam ringkasan mereka mengenai suruhanjaya Medicare baru, Jawatankuasa Bersama Cukai menyatakan bahawa "tiada peruntukan dibuat untuk pemindahan cukai yang dikenakan oleh peruntukan ini daripada Dana Am Perbendaharaan Amerika Syarikat kepada mana-mana Tabung Amanah."
Dalam pembukaan peraturannya, IRS menyatakan, "Jumlah yang dikutip di bawah seksyen 1411 tidak ditetapkan untuk Tabung Amanah Medicare." Cukai pendapatan pelaburan bersih, yang merupakan frasa yang digunakan oleh IRS pada borang cukai 8960, adalah nama yang lebih baik untuk cukai ini.