Para pelabur yang meminjam wang untuk melabur mungkin dapat mengurangkan minat pinjaman mereka
Tidak terlambat untuk menuntut potongan jika anda telah memfailkan pulangan 2017 anda. Anda mempunyai tiga tahun dari tarikh anda memfailkan untuk mengemukakan pindaan cukai yang dipinda atau dua tahun dari tarikh anda membayar apa-apa cukai yang kena dibayar pada penyata itu, yang mana kemudiannya.
Bagaimanapun, beberapa pilihan raya perlu dibuat dalam tempoh enam bulan dari tarikh pemfailan.
Apakah Kepentingan Pelaburan?
Faedah pelaburan adalah faedah yang dibayar atas pinjaman di mana hasilnya digunakan untuk membeli harta yang dipegang untuk pelaburan. Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, "Harta yang dipegang untuk pelaburan termasuk harta yang menghasilkan faedah, dividen , anuitas , atau royalti yang tidak diperolehi dalam urusan biasa perdagangan atau perniagaan, termasuk harta yang menghasilkan keuntungan atau kerugian."
Dalam erti kata lain, jika anda mengambil pinjaman untuk membeli saham, faedah ke atas pinjaman itu boleh ditolak sebagai kepentingan pelaburan. Faedah pelaburan juga harus ditolak apabila anda mengira 3.8 peratus pendapatan pendapatan belum diperoleh Medicare cukai sumbangan ke atas pendapatan pelaburan bersih.
Batasan pada Potongan
Jumlah kepentingan yang boleh ditolak dalam mana-mana tahun tertentu dihadkan kepada pendapatan pelaburan bersih pembayar cukai pada tahun yang sama.
Ia tidak boleh melebihi jumlah itu.
Pendapatan pelaburan "termasuk pendapatan kasar anda dari harta yang dipegang untuk pelaburan (seperti faedah, dividen, anuiti, dan royalti). Pendapatan pelaburan tidak termasuk dividen Dana Tetap Alaska dan juga tidak termasuk dividen yang layak atau keuntungan modal bersih melainkan anda memilih termasuk mereka, "menurut IRS.
Bagaimana Menghitung Pendapatan Pelaburan Anda
Pendapatan pelaburan bermaksud pendapatan pelaburan mengurangkan perbelanjaan pelaburan selain perbelanjaan faedah hanya untuk tujuan pengiraan potongan bunga pelaburan. Anda boleh menentukan pendapatan pelaburan bersih anda dengan menolak perbelanjaan pelaburan anda tidak termasuk perbelanjaan faedah anda daripada pendapatan pelaburan anda.
Potongan perbelanjaan pelaburan boleh termasuk yuran perakaunan, yuran guaman, yuran untuk perkhidmatan pelaburan automatik, yuran untuk nasihat pelaburan dan kos peti besi.
Pilihan Raya Keuntungan Modal
Pembayar cukai boleh memilih untuk memasukkan dividen yang berkelayakan dan keuntungan modal bersih dalam pengiraan pendapatan pelaburan bersih bagi tahun bagi tujuan potongan kepentingan pelaburan. Pilihan raya ini dicapai dengan memilih berapa banyak dividen yang anda layak dan keuntungan modal bersih yang anda ingin masukkan ke dalam pendapatan pelaburan bersih pada baris 4 (g) Borang 4952.
Kesan pemilihan ini ialah dividen yang layak dan keuntungan modal bersih yang termasuk dalam pendapatan pelaburan bersih dikenakan cukai pada kadar cukai biasa, bukan pada kadar cukai keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah. Tetapi satu lagi kesan pilihan raya ini ialah anda boleh mempunyai pendapatan pelaburan bersih yang lebih tinggi dan dengan itu potongan lebih tinggi untuk kepentingan pelaburan.
IRS menasihatkan, "Anda harus mempertimbangkan kesan cukai menggunakan dividen yang layak dan kadar cukai keuntungan sebelum membuat pemilihan ini."
Pilihan raya ini mesti dibuat dengan pulangan cukai "tepat waktu difailkan" iaitu iaitu pemulangan yang difailkan oleh tarikh tamat tempoh untuk tahun ini atau pada bulan April jika anda tidak meminta pelanjutan masa untuk memfailkannya. Pembayar cukai boleh meminda pemulangan yang difailkan sebelum ini untuk membuat pilihan ini dalam tempoh enam bulan dari tarikh asal yang asal. Selepas ia dibuat, pilihan raya boleh dibatalkan hanya dengan persetujuan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.
Cara Mengambilkira Potongan
Perbelanjaan pelaburan adalah potongan pelbagai item pada Jadual A Borang 1040. Mereka tertakluk kepada peraturan 2 peratus - anda hanya boleh menuntut potongan untuk perbelanjaan yang melebihi 2 peratus daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan. Masukkan mereka pada baris 14 dari Jadual 2017.
Anda mungkin atau mungkin tidak perlu memasukkan Borang 4952 juga. IRS menasihati dalam Penerbitan 550 bahawa ia tidak perlu untuk memfailkan Borang 4952 jika anda memenuhi semua ujian berikut:
- "Perbelanjaan faedah pelaburan anda tidak lebih daripada pendapatan pelaburan anda daripada faedah dan dividen biasa tolak mana-mana dividen yang layak
- Anda tidak mempunyai perbelanjaan pelaburan yang boleh ditolak lain
- Anda tidak mempunyai perbelanjaan faedah pelaburan dari tahun sebelumnya "
Anda boleh menolak semua kepentingan pelaburan anda jika anda layak. Tetapi ingat, potongan ini hanya boleh didapati melalui tahun cukai 2017. TCJA tamat pada akhir tahun 2025, jadi potongan itu mungkin kembali pada masa itu.