Tips Cukai Penting untuk Keuntungan Modal dan Kerugian
Apakah Aset Modal?
Aset modal ialah pelaburan seperti saham, dana bersama, bon, harta tanah, logam berharga, duit syiling, seni halus, dan koleksi lain.
Apabila aset modal dijual, jika pelaburan anda mempunyai kenaikan atau penurunan nilai, anda dikenakan cukai atas perubahan nilai aset tersebut. Pelaburan juga boleh menghasilkan pendapatan dalam bentuk faedah , dividen , sewa, dan royalti. Pendapatan yang dihasilkan oleh pelaburan dikenakan cukai kerana pendapatan dijana.
Apakah asas kos?
Asas kos adalah harga asal seseorang yang dibayar untuk aset modal. Kos asas termasuk harga belian dan sebarang kos pembelian yang berkaitan (seperti komisen yang dibayar kepada broker).
Dalam beberapa kes, asas kos aset perlu diselaraskan ke atas atau ke bawah untuk mencerminkan kos sebenar untuk tujuan cukai. Asas pelarasan dikira dengan bermula dengan asas kos asal aset, dan kemudian membuat pelarasan yang sama ada peningkatan atau penurunan basis.
Sebagai contoh, Steven dan Mary membeli sebuah rumah pada tahun 1986 dengan harga $ 100,000. Selama bertahun-tahun, mereka telah menggantikan bumbung, memasang penghawa dingin baru, dan membuat beberapa penambahbaikan lain.
Kos penambahbaikan meningkatkan asas mereka di dalam rumah. Selama beberapa tahun, mereka menyewa rumah. Potongan susut nilai yang mereka ambil bagi tahun-tahun tersebut mengurangkan asas mereka.
Untuk panduan mendalam berdasarkan dan penyesuaian kepada asas, lihat:
- Asas Aset (Penerbitan 551),
- Bab 4 Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan (Penerbitan 550), dan
- Seksyen dan Penyimpan Rekod seksyen Arahan untuk Jadual D.
Rawatan Cukai Keuntungan Modal
Bagaimana keuntungan modal dikenakan cukai bergantung kepada jenis aset modal yang anda dilaburkan dan berapa lama anda memegang aset tersebut.
Jenis Aset Modal
Terdapat kadar cukai khas yang dikenakan untuk penjualan koleksi, harta tanah yang tidak dapat disangkal dan saham perniagaan kecil.
Pelaburan jangka panjang dalam koleksi dikhaskan pada flat 28%. Pelaburan jangka pendek dalam koleksi dikutip sebagai keuntungan modal jangka pendek pada kadar cukai pendapatan biasa anda. Koleksi termasuk item berikut:
- setem,
- duit syiling,
- logam berharga,
- permata yang berharga,
- karpet yang jarang berlaku,
- barang antik,
- minuman beralkohol, dan
- seni halus.
Walau bagaimanapun, sesetengah syiling logam dan emas berharga dianggap sebagai aset pelaburan tetap dan tidak dianggap sebagai koleksi untuk tujuan cukai di bawah Kod Hasil Dalam Seksyen 408 (m) (3). Lihat juga, Penerbitan 17, Cukai Pendapatan Persekutuan Anda , Bab 16.
Harta tanah yang telah disusut nilai adalah tertakluk kepada cukai penarikan balik susut nilai khas. Kadar cukai 25% khas dikenakan ke atas jumlah keuntungan yang berkaitan dengan potongan susut nilai yang dituntut atau boleh dituntut di atas harta. Baki keuntungan akan dikenakan cukai pada kadar cukai biasa atau kadar cukai keuntungan jangka panjang, bergantung pada berapa lama harta itu diadakan.
Untuk butiran lanjut mengenai penarikan semula susut nilai, rujuk kepada Penerbitan 544, Jualan dan Pelupusan Aset Lain, Bab 3, bahagian Penarikan Semula Susut Nilai.
Keuntungan dan kerugian modal pada stok perniagaan kecil mungkin layak untuk rawatan cukai keutamaan. Khususnya, pengecualian cukai ini dikenakan kepada perniagaan kecil yang dianjurkan sebagai C-corporations. Keuntungan mungkin sebahagiannya atau sepenuhnya dikecualikan daripada cukai di bawah Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1202 jika syarikat mempunyai jumlah aset $ 50 juta atau kurang apabila stok dikeluarkan. Kerugian saham kecil C-korporat boleh dianggap sebagai kerugian biasa sehingga $ 50,000 setahun di bawah seksyen 1244 jika syarikat itu mempunyai jumlah modal berbayar sebanyak $ 1 juta atau kurang. Para pelabur perniagaan kecil boleh meminta syarikat mengesahkan stok mereka sebagai kelayakan di bawah Seksyen 1202, Seksyen 1244, atau kedua-duanya, pada masa mereka membuat pelaburan dalam syarikat itu.
Untuk maklumat lanjut tentang kedua-dua peruntukan untuk stok perniagaan kecil, rujuk kepada Penerbitan 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan , bab 4, terutamanya bahagian Keuntungan pada Stok Perniagaan Kecil Berkualifikasi.
Aset tetap yang digunakan dalam perniagaan anda dikenakan cukai sebagai keuntungan biasa. Aset perniagaan merangkumi semua perabot, peralatan, dan jentera yang digunakan dalam usaha perniagaan. Contohnya termasuk komputer, meja, kerusi, dan mesin fotokopi. Keuntungan biasa dilaporkan pada IRS Form 4797 . Rujuk kepada Penerbitan 544, Jualan dan Pelupusan Aset Lain untuk keterangan lanjut mengenai penjualan aset perniagaan.
Tempoh Penguasaan Modal Berjaya: Jangka Panjang & Jangka Pendek
Tempoh pegangan mengukur berapa lama seseorang memiliki aset.
Tempoh pegangan bermula sehari selepas seseorang membeli pelaburan sehingga tarikh orang menjual pelaburan. IRS menyatakan, " Untuk menentukan berapa lama anda memegang harta pelaburan, mulakan mengira pada tarikh selepas hari anda memperoleh harta itu. Hari yang anda beli harta itu adalah sebahagian daripada tempoh pegangan anda. " (Penerbitan 550; Ketetapan Hasil 70-598.)
Bagi tujuan percukaian, kami mengumpulkan keuntungan modal dalam jangka masa jangka pendek dan jangka panjang.
Tempoh pegangan jangka pendek adalah satu tahun atau kurang . Keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa, yang berkisar antara 10% hingga 39.6% bagi tahun 2016 .
Tempoh pegangan jangka panjang adalah lebih daripada satu tahun . Keuntungan modal jangka panjang dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang, yang biasanya kurang daripada kadar cukai biasa. Kadar cukai keuntungan jangka panjang adalah sama ada sifar peratus, 15%, atau 20%, bergantung kepada pendirian cukai marjinal anda.
- 0% terpakai untuk keuntungan jangka panjang dan pendapatan dividen jika seseorang berada dalam kurungan cukai 10% dan 15%
- 15% digunakan untuk keuntungan jangka panjang dan pendapatan dividen jika seseorang berada dalam kurungan cukai 25%, 28%, 33%, atau 35%, dan
- 20% terpakai untuk keuntungan jangka panjang dan pendapatan dividen jika seseorang berada dalam pendirian cukai 39.6%.
Kadar Cukai Keuntungan Modal
| Jika pendeposit cukai anda adalah: | Kemudian keuntungan jangka pendek dikenakan cukai pada: | Dan keuntungan jangka panjang dikenakan cukai pada: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Kecuali jenis aset berikut: | ||
| Koleksi | Kadar cukai biasa | 28% |
| Penarikan balik susut nilai | Kadar cukai biasa | 25% |
| Saham perniagaan kecil yang berkelayakan | Kadar cukai biasa | 28% selepas pengecualian |
Selain itu, pembayar cukai berpendapatan tinggi mungkin mempunyai pendapatan tidak diperolehi 3.8% cukai sumbangan Medicare yang digunakan untuk keuntungan modal mereka dan pendapatan pelaburan bersih lain. Oleh itu kadar cukai tertinggi yang boleh digunakan untuk pendapatan keuntungan modal adalah 39.6 + 3.8 = 43.4% ke atas keuntungan jangka pendek yang dikenakan cukai pada kadar biasa atau 23.8% (20% + 3.8%) atas keuntungan jangka panjang.
Perancangan cukai untuk pelabur memberi tumpuan untuk menangguhkan penjualan pelaburan yang menguntungkan sehingga anda memenuhi syarat untuk tingkat pajak keuntungan jangka panjang yang didiskaunkan.
Menyimpan Rekod Pelaburan
Pelabur perlu menjejaki semua pelaburan mereka. Maklumat ini penting untuk mengira jumlah keuntungan modal anda. Anda mesti tahu apa yang anda beli, berapa yang anda melabur, yuran broker dan komisen anda, dan apabila anda membeli pelaburan. Anda juga harus mengetahui tarikh jualan untuk pelaburan anda, hasil kasar daripada jualan, dan apa-apa fi atau komisen yang anda bayar untuk dijual.
Anda mungkin mahu menggunakan hamparan atau perisian kewangan peribadi untuk menjejaki maklumat ini. Program pembiayaan peribadi boleh menyediakan lebih banyak ciri penjejakan pelaburan daripada hamparan. Broker anda mungkin juga mempunyai alat untuk mengesan asas, keuntungan, dan kerugian. Terdapat juga perisian penyimpanan rekod pelaburan khusus, seperti GainsKeeper.
Anda juga harus menyimpan sebarang laporan dan pengesahan perdagangan sebagai dokumentasi sandaran. Laporan tahunan dari broker anda sangat membantu, dan ini harus disimpan bersama dengan dokumen berkaitan cukai anda yang lain. Laporan pengesahan dan keuntungan / kerugian perdagangan akan berguna apabila menyediakan pulangan cukai anda.
Borang Cukai Persekutuan Berkaitan dengan Keuntungan Modal
Keuntungan modal dilaporkan menggunakan Jadual D dan Borang 8949. Pembayar cukai mungkin perlu menggunakan Dividen Berkelayakan dan Lembaran Kerja Keuntungan Cukai Modal, yang terdapat di halaman 44 Arahan untuk Borang 1040 , apabila mengira jumlah cukai pendapatan persekutuan yang sepatutnya.
Semua butiran mengenai perdagangan individu dilaporkan dalam Borang 8949, dan jumlah dari Borang 8949 kemudian dirumuskan pada Jadual D, dan kemudian dipindahkan ke Borang 1040. Borang 8949 dianjurkan seperti spreadsheet, dengan semua maklumat penting mengenai setiap pelaburan yang anda jual sepanjang tahun. Keuntungan atau kerugian modal dilaporkan untuk setiap transaksi. Kemudian jumlah keuntungan atau kerugian anda digambarkan. Anda akan mempunyai keuntungan bersih atau kerugian bersih dari semua perdagangan anda. Terdapat peraturan khas untuk kerugian modal, seperti had tahunan kerugian modal dan Peraturan Jualan Cuci .