Dividen boleh dikenakan cukai pada kadar yang berbeza
Rawatan Cukai Dividen
Dividen boleh dikenakan cukai sama ada pada kadar cukai pendapatan biasa atau pada kadar cukai keuntungan jangka panjang yang diutamakan.
Dividen yang layak untuk kadar cukai keuntungan jangka panjang yang lebih rendah dipanggil dividen berkelayakan. Mereka dikenakan cukai pada kadar 0, 15 atau 20 peratus, bergantung pada pendirian cukai anda.
Jika anda jatuh ke dalam kurungan cukai 10 atau 15 peratus, kadar cukai anda pada dividen adalah sifar. Anda mesti memasukkan pendapatan dividen dengan pendapatan anda yang lain untuk tujuan menentukan pendirian cukai anda. Kadar 15 peratus terpakai jika anda berada dalam mana-mana kurungan cukai 25 hingga 35 peratus, dan anda akan membayar 20 peratus ke atas dividen yang layak jika anda berada dalam pendaratan 39.6 peratus. Anda berada dalam kurungan ini jika pendapatan boleh cukai anda melebihi $ 418,400 pada tahun 2017.
Kadar biasa antara 10 hingga 39.6 peratus - kurungan cukai pada 2017. Dengan kata lain, dividen ini dikenakan cukai dengan cara yang sama seperti gaji, upah atau pendapatan lain yang diperolehi.
Apakah Dividen Berkelayakan?
Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, pelabur "mestilah memegang stok selama lebih daripada 60 hari dalam tempoh 121 hari yang bermula 60 hari sebelum tarikh ex-dividen " dianggap sebagai dividen yang layak.
Tetapi tempoh pemegangan ini mungkin lebih panjang dalam kes saham pilihan , yang mesti diadakan selama 90 hari atau lebih dalam tempoh 181 hari yang bermula 90 hari sebelum tarikh dividen. Peraturan ini terpakai sekiranya dividen hasil daripada tempoh masa melebihi 366 hari.
Lain-lain Jenis Dividen
Anda juga mungkin menerima dividen daripada amanah atau harta pusaka, S-perbadanan atau perkongsian.
Tidak kira sama ada perbadanan atau perkongsian membayar anda secara tunai, opsyen saham atau harta yang nyata, urus niaga itu masih merupakan dividen dan nilai mesti dilaporkan pada penyata cukai anda.
Anda akan menerima Jadual K-1 untuk dividen daripada sumber-sumber ini. Semua dividen lain dilaporkan kepada pelabur dalam Borang 1099-DIV
Melaporkan Pendapatan Dividen
Borang 1099-DIV dikeluarkan oleh syarikat dana , broker dan perbadanan bersama kepada pelabur jika $ 10 atau lebih daripada pendapatan dividen dibayar sepanjang tahun. Borang 1099-DIV melaporkan maklumat dividen di tempat-tempat berikut:
- Kotak 1a : Dividen biasa yang mencerminkan jumlah dividen yang dibayarkan kepada anda
- Kotak 1b : Dividen yang layak - bahagian jumlah dividen yang memenuhi syarat untuk kadar cukai keuntungan modal pilihan
- Kotak 3 : Pengagihan bukan dividen, yang merupakan modal pulangan yang tidak dapat dipertikaikan
Dividen biasanya biasa melainkan jika Borang 1099-DIV sebaliknya.
Anda akan melaporkan pendapatan dividen ke atas penyata cukai anda di tempat berikut:
- Dividen biasa adalah dilaporkan pada Talian 9a Borang 1040 atau Borang 1040A.
- Dividen yang layak adalah dilaporkan pada Talian 9b Borang 1040 atau 1040A anda. Pastikan anda menggunakan Dividen Berkelayakan dan Lembaran Kerja Cukai Keuntungan yang terdapat dalam arahan untuk Borang 1040 atau 1040A untuk mengira cukai ke atas dividen yang layak pada kadar cukai pilihan.
- Pengagihan bukan dividen mengurangkan asas kos anda dalam stok dengan jumlah taburan.
Anda masih perlu melaporkan pendapatan dividen ke atas penyata cukai anda walaupun anda tidak menerima Borang 1099-DIV untuk alasan tertentu. Sekiranya anda melabur semula dividen, membeli stok tambahan, mereka masih boleh dikenakan cukai dan mesti dilaporkan.
Menggunakan Jadual B
Jadual B adalah borang cukai tambahan yang digunakan untuk menyenaraikan faedah dan pendapatan dividen dari pelbagai sumber. Menggunakan Jadual B diperlukan jika anda mempunyai lebih daripada $ 1,500 dalam pendapatan faedah dan / atau dividen. Adalah berguna untuk menggunakan borang ini untuk menarik minat dan dividen anda untuk melaporkan pada Borang 1040 anda walaupun anda tidak perlu memfailkannya dengan pulangan cukai anda.
Tambahan Surcharge Medicare
Pendapatan dividen juga boleh menggesa Cukai Medicare Tambahan yang telah dilaksanakan sejak tahun cukai 2013.
Cukai ini adalah sebagai tambahan kepada apa-apa cukai pendapatan yang anda boleh beri kepada dividen. Sekiranya anda tunggal dengan pendapatan kasar diselaraskan sebanyak $ 200,000 atau lebih, atau jika anda berkahwin dan MAGI anda melebihi $ 250,000, anda mesti membayar tambahan 3.8 peratus daripada pendapatan pelaburan bersih anda ke atas cukai Medicare. Semua dividen bercukai dianggap sebagai pendapatan pelaburan, walaupun mereka dikenakan cukai pada kadar biasa.