Berikut adalah beberapa tip untuk orang yang berfikir tentang pengagihan awal dari akaun persaraan masing-masing.
Peraturan Asas untuk Mengambil Pengedaran Awal daripada Akaun Persaraan Individu
- Pengagihan dari akaun persaraan individu (IRA) sebelum seseorang mencapai usia 59,5 tahun adalah tertakluk kepada 10% surtax pengedaran awal melainkan pengecualian dikenakan.
- Surteks 10% terpakai kepada bahagian yang dikenakan cukai dari taburan IRA.
Pengecualian kepada Surteks Pengedaran Awal 10%
- Anda mempunyai "peralihan langsung" ke akaun persaraan baru anda.
Jika simpanan persaraan anda dilancarkan terus dari akaun persaraan lama anda ke akaun persaraan baru dalam pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah, peralihan itu tidak dikira sebagai pengedaran. Ini adalah peristiwa tidak boleh dikenakan cukai, dan 10% surteks tidak dikenakan.
- Anda menerima bayaran sekaligus tetapi melancarkan wang ke akaun persaraan yang layak dalam masa 60 hari.
Sekiranya anda secara tidak langsung melepaskan simpanan dari akaun persaraan lama anda dengan mengambil wang sendiri secara peribadi, dan kemudian mendepositkan semula wang tersebut ke akaun persaraan lain, peralihan tidak langsung ini tidak dikira sebagai pengedaran.
Ia adalah acara yang tidak boleh dikenakan cukai dan surteks 10% tidak dikenakan. Ketahui bahawa seseorang mempunyai 60 hari untuk menyelesaikan peralihan tidak langsung. Dan pentadbir pelan persaraan yang lama mungkin akan menahan cukai, yang bermakna anda akan menerima kurang daripada jumlah kasar. Jika anda ingin menggulung jumlah keseluruhan kasar (untuk mengelakkan cukai dan surtax), anda perlu menggunakan dana lain untuk membuat perbezaan.
Sebagai contoh, anda mempunyai $ 10,000 dalam IRA1 dan mahu melakukan peralihan tidak langsung kepada IRA2. Pentadbir pelan menahan 20% cukai persekutuan ($ 2,000) dan memotong cek sebanyak $ 8,000. Jika anda melancarkan hanya jumlah $ 8,000 dalam tempoh 60 hari, anda akan mengelakkan cukai dan 10% surtax pada $ 8,000 itu, tetapi baki $ 2,000 akan dikenakan cukai. Untuk mengelakkan cukai dengan jumlah penuh sebanyak $ 10,000, anda perlu menggunakan dana lain untuk membuat perbezaan. (Anda akan mendapat $ 2,000 ditahan sebagai kredit untuk cukai prabayar apabila anda memfailkan pulangan cukai anda.)
- Anda kekal sama atau tidak sepenuhnya.
Surteks 10% tidak terpakai jika seseorang dilumpuhkan. "Anda dianggap cacat," kata IRS, "jika anda dapat memberikan bukti bahawa anda tidak boleh melakukan apa-apa aktiviti yang cukup baik kerana keadaan fizikal atau mental anda. Doktor mesti menentukan bahawa keadaan anda dapat dijangka mengakibatkan kematian atau tempoh yang panjang, berterusan, dan tidak terbatas "(Penerbitan 590-B, Pengagihan dari Pengaturan Persaraan Individu, seksyen tentang orang kurang upaya).
- Anda menganggur dan membayar premium insurans kesihatan.
Terdapat empat kriteria untuk melayakkan pengecualian insurans kesihatan kepada surteks 10%.
- Anda kehilangan pekerjaan anda.
- Anda menerima pampasan pengangguran selama sekurang-kurangnya 12 minggu berturut-turut.
- Anda mengagihkan wang dari IRA anda sama ada pada tahun yang sama apabila anda menerima pampasan pengangguran atau pada tahun berikutnya.
- Anda mengagihkan wang dari IRA anda tidak lebih dari 60 hari selepas menjadi pekerja semula.
Sekiranya semua empat syarat ini dipenuhi, maka surteks 10% tidak terpakai pada jumlah pengagihan awal, sehingga jumlah penuh kos insurans kesihatan untuk diri sendiri dan keluarga anda sepanjang tahun. (Penerbitan 590-B, seksyen mengenai insurans perubatan.)
- Anda membayar perbelanjaan kolej untuk diri sendiri atau yang bergantung.
Pengagihan awal sehingga jumlah perbelanjaan pendidikan tinggi yang layak tidak tertakluk kepada 10% surtax. Perbelanjaan pendidikan tinggi termasuk kos tuisyen, buku dan lain-lain bekalan dan peralatan yang diperlukan untuk pendidikan postecondary seperti kolej, universiti, dan sekolah perdagangan.
(Penerbitan 590-B, bahagian perbelanjaan pendidikan tinggi.)
- Anda membeli rumah untuk kali pertama.
Pembeli rumah kali pertama boleh mengambil pengagihan awal sehingga $ 10,000 dari IRA mereka tanpa perlu membayar surteks 10%. Terdapat tiga kriteria untuk memenuhi syarat:
- Jumlah yang diagihkan dari IRA digunakan untuk membayar kos yang berkaitan dengan membeli, membina, atau membina semula rumah, atau kos penutupan.
- Pembeli rumah pertama kali adalah seseorang yang tidak memiliki kediaman utama dalam tempoh dua tahun yang berakhir pada tarikh pembelian. (Ibu bapa atau datuk nenek juga boleh menggunakan pengecualian pembeli rumah kali pertama untuk membantu anak-anak atau cucu-cucu mereka membeli rumah.)
- Terdapat had seumur hidup sebanyak $ 10,000 untuk semua pengedaran pembeli rumah pertama kali setiap orang.
Jika berkahwin, kedua-dua pasangan boleh mengambil $ 10,000 dari IRA mereka tanpa surta 10%.
- Anda membayar perbelanjaan perubatan melebihi 10% daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan.
Orang yang mempunyai perbelanjaan perubatan yang tidak berpengalaman boleh mengambil pengagihan awal tanpa membayar surteks 10%. Surteks 10% tidak terpakai kepada jumlah pengagihan awal yang tidak melebihi amaun yang dibelanjakan untuk penganjuran perbelanjaan perubatan sepanjang tahun dikurangkan 10% daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan. Nota: Pengagihan cukai akan meningkatkan pendapatan kasar diselaraskan.
- IRS mengutip akaun persaraan anda untuk membayar hutang cukai.
Sekiranya Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri melepaskan IRA anda untuk membayar hutang cukai tertunggak, pengedaran itu tidak tertakluk kepada 10% surtax. IRS menyedari pengecualian ini.
- Anda dipanggil untuk tugas aktif sebagai penolong.
Orang yang berkhidmat dalam Pengawal Kebangsaan Tentera, Rizab Tentera Darat, Rizab Tentera Laut, Rizab Kor Marin, Pengawal Kebangsaan Air, Rizab Tentera Udara, Rizab Pengawal Pantai atau Kor Rizab Perkhidmatan Kesihatan Awam boleh mengambil pengagihan awal daripada IRA mereka tanpa surtaj 10% empat syarat berikut dipenuhi:
- Orang itu dipanggil untuk tugas aktif selepas 11 September 2011.
- Orang itu dipanggil untuk bertugas aktif selama lebih daripada 179 hari atau tempoh tidak terbatas sebagai anggota komponen rizab.
- Pengagihan awal berasal dari IRA atau komponen pengawalan elektif daripada 401 (k) atau 403 (b) atau pelan kumpulan yang sama.
- Pengedaran awal berlaku antara tarikh perintah atau panggilan untuk tugas aktif dan penutupan tempoh tugas aktif. (Dengan kata lain, pengedaran tidak berlaku sebelum atau selepas tempoh masa itu.)