Lembaran Kerja 1. Lembaran Kerja Mudah Modal Mudah
Lembaran kerja keuntungan modal untuk saham XYZ | |||||||||||
# saham | Tarikh Dibeli | Beli Harga | Suruhanjaya | Asas Kos | # saham | Tarikh Dijual | Jual Harga | Suruhanjaya | Keuntungan / Kerugian | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Dalam contoh ini, kami menganjurkan dua data pelaburan. Kami mempunyai satu transaksi di mana 100 saham saham XYZ dibeli; dan urus niaga kedua di mana 100 saham saham XYZ telah dijual. Dalam contoh ini, tiada pembelian atau penjualan pelaburan lain. Jadi mudah bagi kami untuk menyesuaikan jualan dengan pembelian. Kami menganjurkan data, yang datang dari rekod atau kenyataan yang disediakan oleh firma pembrokeran. Dan kemudian di lajur akhir, kita mengira keuntungan atau kerugian. Di sini, keuntungan positif adalah sama dengan harga jual tolak harga beli tolak komisen beli tolak komisen jualan = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Orang itu membuat keuntungan (keuntungan) sebanyak $ 25 dalam pelaburan ini.
Sekarang mari kita pergi ke senario yang lebih rumit. Di sini, kami mengatur data dari pelbagai transaksi pembelian.
Lembaran Kerja 2. Lembaran Kerja Keuntungan Modal: Berbilang Pembelian
Lembaran kerja keuntungan modal untuk saham XYZ | |||||||||||
# saham | Tarikh Dibeli | Beli Harga | Suruhanjaya | Asas Kos | # saham | Tarikh Dijual | Jual Harga | Suruhanjaya | Keuntungan / Kerugian | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Perhatikan bahawa kami telah meninggalkan ruang kosong keuntungan / hilang sekarang. Keuntungan atau kerugian adalah apa yang kita cuba fikirkan. Apa yang kita perhatikan di sini? Orang ini melabur dalam saham XYZ, membeli 100 saham pada Januari dan 100 lagi saham pada bulan Februari. Bulan Januari berikutnya, orang itu menjual 150 saham. Jadi apa soalannya?
Persoalannya ialah: Yang saham yang menjual orang ini? Adakah dia menjual semua 100 saham Januari ditambah 50 saham Februari; atau 100 saham Februari dan 50 saham Januari; atau 75 saham dari setiap lot; atau beberapa kombinasi lain?
Inilah yang dikatakan oleh IRS:
"Asas saham atau bon yang anda miliki secara amnya adalah harga belian ditambah dengan kos pembelian, seperti komisen dan yuran rakaman atau pemindahan ...."
Setakat ini sangat baik: kami mempunyai harga pembelian ditambah dengan kos pembelian, dalam kes ini, komisen yang dianjurkan dalam lembaran kerja kami.
IRS terus:
" Mengenal pasti stok atau bon yang dijual Jika anda boleh mengenal pasti saham atau bon yang anda jual secukupnya, asasnya adalah kos atau asas lain bagi saham saham atau bon tertentu ...."
Dan kemudian di IRS berkata:
" Pengenalan tidak mungkin Jika anda membeli dan menjual sekuriti pada pelbagai masa dalam kuantiti yang berbeza-beza dan anda tidak dapat mengenal pasti saham yang anda jual secukupnya, asas sekuriti yang anda jual adalah asas sekuriti yang anda perolehi terlebih dahulu. , dibincangkan kemudian, anda tidak boleh menggunakan harga rata-rata sesaham untuk mendapatkan untung atau rugi pada penjualan saham. "
Petikan-petikan tersebut diambil dari seksyen Saham dan Bon di bawah Asas Harta Pelaburan dalam Bab 4 Penerbitan 550.
Sekarang mari kita perangkan perkara ini. Jika kami telah memberitahu broker kami, "menjual saham-saham tertentu ini," maka mereka adalah saham yang asasnya kami akan gunakan untuk mengira keuntungan modal kami. Sebagai contoh, jika kami memberitahu broker untuk menjual semua 100 saham yang kami beli pada bulan Februari, dan 50 saham yang kami beli pada bulan Januari, maka keuntungan kami akan menjadi 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
Adakah anda melihat apa yang kami lakukan dengan matematik? Kami mahu mengira asas 50 saham dari pembelian Januari. Kami mengambil asas kos (1225, yang merangkumi komisen), membahagikannya dengan jumlah saham yang dibeli (ini menghasilkan kos per saham), dan didarabkan sebanyak 50 (bilangan saham yang kita jual). Ini menghasilkan asas 612.50. Tolak 612.50 dan $ 1250 asas daripada semua 100 saham yang kami beli pada bulan Februari, dan hasil yang diperoleh ialah $ 225.
Baiklah, itulah cara kami membina formula menggunakan identifikasi khusus. Tetapi bagaimana jika kita tidak memberitahu broker kami untuk menjual saham tertentu. Dalam keadaan itu, IRS berkata, kami menggunakan kaedah pertama dan keluar pertama: "asas sekuriti yang anda jual adalah asas sekuriti yang anda peroleh dahulu." Bagaimanakah rupa ini dalam bentuk formula untuk mengira keuntungan? Nah, kami perhatikan di sebelah kanan lembaran kerja kami menjual 150 saham. Kemudian cari ke sebelah kiri kita melihat kita pertama kali membeli 100 saham dan kemudian membeli 100 saham lagi. Kami mengambil asas saham yang kami perolehi terlebih dahulu: dengan kata lain semua 100 saham pembelian Januari, dengan asas kos $ 1,225. Jadi sekarang kami telah mengenal pasti asas untuk 100 saham daripada 150 saham yang kami jual. Kemudian kami beralih ke pembelian sekuriti seterusnya. Kami memerlukan asas hanya untuk 50 saham, tetapi pembelian Februari adalah untuk 100 saham. Oleh itu, kita membahagikan asas kos bulan Februari. Oleh itu, inilah formula kami untuk mendapatkan menggunakan kaedah pertama dan keluar:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Implikasi untuk Membina Lembaran Kerja Anda
- Buat satu lembaran kerja untuk setiap saham, bon atau pelaburan lain yang anda miliki.
- Simpan semua pembelian di sebelah kiri.
- Perintah pembelian dalam susunan kronologi dari pertama hingga terakhir.
- Simpan semua transaksi jualan di sebelah kanan.
- Jika anda menggunakan perisian spreadsheet, gunakan formula untuk mengira keuntungan atau kerugian menggunakan data dalam sel lain.