Pengagihan Dana Persaraan Awal

Pengagihan daripada IRA, 401 (k) dan pelan persaraan lain boleh dikenakan cukai sebanyak dua kali

Penjimatan terhadap persaraan adalah keutamaan dalam banyak kehidupan pembayar cukai, tetapi kadang-kadang perkara berlaku untuk memaksa anda untuk mencairkan wang itu. Kadang-kadang anda hanya mahu mengambil bahagian untuk menjadikan kehidupan anda lebih baik. Tetapi apabila anda mengambil pengedaran daripada IRA, 401 (k) atau pelan simpanan persaraan yang lain, anda mesti memasukkannya sebagai pendapatan bercukai. Pengeluaran juga mungkin tertakluk kepada cukai penalti tambahan sebanyak 10 atau bahkan 25 peratus.

Asas-asas

Cukai penalti dikenakan apabila anda membuat pengedaran sebelum mencapai usia tertentu, biasanya 59½, walaupun ada pengecualian cukai tambahan ini.

Penalti adalah 10 peratus daripada jumlah yang dikenakan cukai apabila anda mengambil pengagihan awal dari akaun persaraan individu (IRA), Roth IRA, 401 (k) , 403 (b), atau pelan persaraan yang layak sebelum mencapai umur 59½ tahun. Jumlah yang boleh dikenakan cukai juga mesti dimasukkan dalam pendapatan bercukai anda.

Cukai tambahan meningkat kepada 25 peratus jika anda mengambil pengedaran dari IRA SIMPLE dalam tempoh dua tahun dari tarikh anda mula mula mengambil bahagian dalam pelan tersebut.

Pengecualian

Terdapat dua set pengecualian kepada peraturan ini. Yang pertama digunakan untuk akaun persaraan individu, kedua-dua IRA tradisional dan Roth. Yang kedua mempengaruhi 401 (k) dan 403 (b) rancangan persaraan.

Pengecualian untuk pengagihan awal daripada IRA termasuk:

• Anda mempunyai "peralihan langsung" ke akaun persaraan baru anda menggunakan pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah.

• Anda menerima bayaran tetapi melancarkan wang ke dalam akaun persaraan yang lain dalam tempoh 60 hari.
• Anda kekal sama atau tidak sepenuhnya.
• Anda menganggur dan menggunakan wang itu untuk membayar premium insurans kesihatan.
• Anda membayar perbelanjaan kolej untuk diri sendiri atau yang bergantung atau cucu.
• Anda menerima pengedaran sebagai sebahagian daripada "pembayaran yang sama rata" sepanjang hayat anda.

• Pembeli rumah pertama yang layak boleh mengambil pengagihan sehingga $ 10,000.
• Anda membayar perbelanjaan perubatan melebihi 10 peratus daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan.
• IRS mengutip akaun persaraan anda untuk membayar hutang cukai.
• Pengedaran mewakili penyertaan sumbangan tanpa syarat.
• Ia adalah pengedaran tidak berkelayakan daripada Roth IRA.

Pengecualian untuk pengagihan awal dari pelan persaraan yang layak seperti rancangan 401 (k) atau 403 (b) termasuk:

• Pengagihan yang dibuat atas kematian atau ketidakupayaan peserta pelan.
• Anda berusia 55 tahun ke atas dan anda bersara atau meninggalkan pekerjaan anda.
• Anda berumur 50 tahun ke atas dan anda bersara atau meninggalkan pekerjaan anda sebagai pekerja keselamatan awam kerajaan negeri.
• Anda menerima pengedaran sebagai sebahagian daripada "pembayaran yang sama rata" sepanjang hayat anda.
• Anda membayar perbelanjaan perubatan melebihi 10 peratus daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan.
• Pengagihan itu dikehendaki oleh perintah perceraian atau perjanjian pemisahan di bawah syarat-syarat "perintah mahkamah hubungan domestik yang layak".
• Anda menerima pengagihan dividen daripada Pelan Pemilikan Saham Pekerja.
• Mereka adalah pembahagian bantuan pemulihan.
• Mereka adalah pengagihan reservist yang berkelayakan.
• Mereka adalah pengagihan dari rancangan persekutuan di bawah program persaraan bertahap.

• Mereka adalah pengeluaran yang berminat daripada pelan dengan ciri pendaftaran automatik.
• Mereka adalah pengagihan pembetulan dan / atau pendapatan yang dikaitkan dengan lebihan sumbangan.

Anda tidak boleh memiliki rumah dalam dua tahun terdahulu untuk melayakkan pengecualian pembelian rumah, dan hanya $ 10,000 pengagihan persaraan akan menghindari penalti cukai.

Anda tidak perlu meringkaskan pengembalian cukai anda untuk menuntut pengecualian perbelanjaan perubatan.

Beberapa Peraturan Berubah pada tahun 2016

Pekerja kerajaan tertentu boleh mengakses simpanan persaraan mereka bermula pada umur 50 tahun jika mereka bersara atau meninggalkan pekerjaan mereka daripada menunggu sehingga umur 55 tahun. Mereka termasuk kurir bahan nuklear, Polis Capitol Amerika Syarikat, Polis Mahkamah Agung dan agen khas keselamatan diplomatik. Ini terpakai kepada pengagihan dari faedah ditakrifkan kerajaan dan pelan sumbangan yang ditetapkan untuk pekerja yang memisahkan daripada perkhidmatan selepas mencapai umur 50 tahun.

Perubahan ini dibuat efektif pada tahun 2016 sebagai sebahagian daripada Pelindung Amerika daripada Akta Pengeluaran Cukai 2015 .

Melaporkan Penalti Pengedaran Awal

Anda boleh menggambarkan cukai tambahan secara terus pada Borang 1040, atau anda boleh menggunakan Borang 5329. Pilihan terbaik anda bergantung pada keadaan cukai tertentu anda. Umumnya, anda akan mengira penalti cukai tambahan pada Borang 5329 jika anda layak untuk salah satu pengecualian dan pelan persaraan anda tidak melaporkan pengecualian pada Borang 1099-R dalam kotak 7. Sekiranya pengecualian itu dikodkan dengan betul dalam kotak 7 pada 1099 anda -R bentuk, anda tidak perlu mengisi Borang 5329.