Kadar cukai Persekutuan boleh dikenakan pada ambang pendapatan yang berbeza setiap tahun
Tidak semua pembayar cukai dikenakan cukai pada kadar yang sama. Kod cukai AS ditubuhkan supaya seorang lelaki yang memperoleh $ 30,000 setahun tidak membayar peratusan pendapatan yang sama seperti seseorang yang memperoleh $ 150,000. Pendapatan dibahagikan kepada "kurungan cukai" dan kadar peratusan dikenakan kepada setiap kurungan.
Sehingga tahun cukai 2016, kadar peratusan ini bermula pada 10 peratus dan secara beransur-ansur meningkat kepada 15 peratus, 25 peratus, 28 peratus, 33 peratus, 35 peratus, dan akhirnya kepada kadar tertinggi sebanyak 39.6 peratus.
Di mana setiap kurungan cukai ini bermula dan berakhir bergantung kepada status pemfailan anda. Kongres menyesuaikan kadar cukai secara berkala-atau, lebih khusus, pendapatan yang sesuai dengan mereka.
Kadar cukai juga boleh berubah bergantung pada jenis pendapatan yang anda miliki. Jadual kadar cukai berasingan dikenakan kepada pendapatan daripada keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak.
Kurungan Cukai 2016
Kurungan ini digunakan untuk pendapatan yang anda hasilkan pada tahun 2016 yang mana anda akan memfailkan pulangan cukai pada 2017. Carta di bawah menunjukkan kadar cukai biasa dalam lajur pertama dan kadar untuk keuntungan jangka panjang dan dividen yang layak dalam lajur kedua. Selebihnya tiang menunjukkan permulaan dan penghujung perimeter pendapatan bagi setiap pendirian cukai yang dikumpulkan oleh status pemfailan. Jumlah dollar ini dikenakan ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai anda-apa yang ditinggalkan setelah anda mengambil potongan standard atau merangkum potongan anda dan anda telah mendakwa potongan lain yang anda berhak, seperti untuk tanggungan.
2016 Kadar Cukai | |||||||||
| Kadar cukai | Single | Ketua keluarga | Berkahwin Berkahwin secara berasingan | Berkahwin Berkahwin Bersama & Berkelayakan Janda atau Widower | |||||
| Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkelayakan | Pendapatan Kena Pajak | kepada | Pendapatan Kena Pajak | kepada | Pendapatan Kena Pajak | kepada | Pendapatan Kena Pajak | kepada |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Jika anda seorang individu dan anda memperoleh $ 90,000 setahun, anda akan jatuh ke dalam kurungan cukai 25 peratus. Itulah bahagian yang mudah-ia mendapat sedikit lebih rumit dari sana.
Anda sebenarnya akan membayar hanya 10 peratus untuk bahagian pendapatan anda yang jatuh antara $ 0 dan $ 9,275, dan anda akan membayar 15 peratus pada bahagian antara $ 9,276 dan $ 37,650. Bahawa kadar cukai 25 peratus hanya akan dikenakan kepada baki pendapatan anda. Setiap kadar peratusan sepadan dengan bahagian pendapatan anda.
| Kadar Cukai Biasa Tahun 2016 untuk Status Tuduhan Tunggal [Jadual Tarif Cukai X, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (c)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Presiden Donald Trump telah mencadangkan untuk menurunkan kurungan cukai ini kepada hanya tiga: 10 peratus, 25 peratus dan 35 peratus, tetapi itu belum terjadi di pertengahan tahun 2017.
Mengira Kadar Cukai Berkesan Anda
Sekiranya anda ingin mencetuskan nombor dan melakukan matematik, ia berfungsi seperti ini: Ambil pendapatan bercukai anda dan tolak amaun yang mana galakan cukai yang relevan bermula, yang akan menjadi Lajur A dan B.
Ini hanya akan menyebabkan pendapatan yang dikenakan cukai dalam kurungan cukai tersebut di Ruang C. Kemudian, kalikan jumlah ini dengan kadar cukai untuk kurungan tersebut - Lajur D dan E.
Inilah jumlah cukai yang akan dibayar pada pendapatan dalam kurungan cukai tersebut. Kemudian tambah jumlah ini cukai persekutuan kumulatif ke atas pendapatan yang jatuh pada kadar cukai yang lebih rendah, yang diwakili pada Kolum F. Ini akan memberitahu anda jumlah cukai pendapatan persekutuan yang terhutang dalam Ruang G.
Berikut adalah contohnya. Katakan Edith, seorang, mempunyai pendapatan boleh cukai sebanyak $ 100,000. Ini jatuh dalam pendirian cukai 28 peratus, yang antara $ 91,150 hingga $ 190,150 pendapatan bercukai untuk status pemfailannya. Dengan mengandaikan bahawa semua pendapatan Edith tertakluk kepada kadar cukai biasa, kami akan mengira cukai pendapatan persekutuan seperti ini:
| Contoh | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith bertanggungjawab membayar $ 21,036.75 cukai pendapatan persekutuan ke atas pendapatan boleh dikenakan cukai sebanyak $ 100,000. Pendapatannya lebih dari $ 91,150 dikenakan cukai pada kadar 28 peratus. Selebihnya pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 10%, 15% dan 25% lebih rendah. Kadar cukai "berkesan" atau purata cukai Edith adalah liabiliti cukainya dibahagi dengan pendapatannya yang boleh dikenakan cukai: $ 21,036.75 dibahagikan dengan $ 100,000, atau 21.03675 peratus. Kadar cukai yang berkesan adalah perpaduan semua kadar cukai yang dikenakan ke atas pendapatan anda sehingga ia biasanya kurang daripada kadar pendaratan cukai anda.
Jika Edith layak sebagai ketua isi rumah atau jika dia berkahwin, carta berikut akan dikenakan:
| 2016 Kadar Cukai Biasa untuk Ketua Status Pendaftaran Isi Rumah [Jadual Kadar Cukai Z, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (b)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Kadar Cukai Biasa untuk Mengarahkan Status Pendaftaran yang Mengikut Berkahwin [Jadual Kadar Cukai Y-2, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (d)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Kadar Cukai Biasa untuk Pengambilan Berkahwin Janji Bersama dan Berkelayakan atau Status Pengajian Widow [Jadual Kadar Cukai Y-1, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (a)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Kadar Jaminan Sosial dan Medicare
Malangnya, kita tidak hanya membayar cukai pendapatan dan pendapatan kita. Cukai ini juga dikenakan:
- Cukai Jaminan Sosial dikenakan pada kadar 12.4 peratus ke atas upah dan pendapatan penggajian sendiri sehingga asas gaji Sosial Keselamatan tahunan sebanyak $ 118,500. Basikal upah ini meningkat kepada $ 127,200 pada 2017. Hanya pendapatan yang anda perolehi sehingga jumlah ini tertakluk kepada cukai Jaminan Sosial.
- Cukai Medicare pada kadar 2.9 peratus ke atas upah dan pendapatan sendiri
Cukai ini banyak digunakan untuk semua golongan, tetapi yang bekerja sendiri mesti membayar peratusan penuh kedua-dua cukai. Secara kolektif, ini dirujuk sebagai cukai diri. Pembayar cukai yang bekerja oleh orang lain hanya membayar separuh daripada peratusan ini. Majikan mereka mesti membayar separuh lagi.
Cukai Medicare Tambahan
Cukai ini dikenakan pada kadar 0.9 peratus ke atas upah dan pendapatan diri sendiri di ambang berikut:
- Berkahwin Berkahwin Bersama: $ 250,000
- Single atau Kepala Rumah Tangga atau Jamu yang Layak (er): $ 200,000
- Filing Berkahwin Secara berasingan: $ 125,000
Alternatif Cukai Minimum atau AMT
Jika Anda Berkahwin Berkelakuan Secara berasingan:
- 26 peratus ke atas pendapatan bercukai yang dikira semula di bawah peraturan AMT di bawah $ 93,150
- 28 peratus ke atas pendapatan boleh cukai AMT lebih daripada $ 93,150
Untuk Single, Ketua Isi Rumah, Berkahwin Berkahwin Bersama, dan Berkelayakan Janda (er):
- 26 peratus ke atas pendapatan boleh cukai AMT di bawah $ 186,300
- 28 peratus ke atas pendapatan boleh cukai AMT lebih daripada $ 186,300
Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih
Cukai sebanyak 3.8 peratus terpakai bagi yang lebih rendah daripada pendapatan pelaburan bersih atau pendapatan kasar diselaraskan yang diubahsuai di ambang yang berikut:
- Berkahwin Berkahwin Bersama atau Berkelayakan Janda (er): $ 250,000
- Single atau Kepala Rumah Tangga: $ 200,000
- Filing Berkahwin Secara berasingan: $ 125,000
Cukai Keuntungan Modal
Kadar cukai keuntungan modal akan datang apabila anda menjual aset lebih daripada cukai anda di dalamnya-apa yang anda bayar untuknya ditambah dengan kos jualan atau penambahbaikan yang anda buat. Dengan kata lain, keuntungan anda dikenakan cukai pada kadar istimewa. Kadar cukai keuntungan modal bergantung kepada sama ada keuntungan anda jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan apabila anda memiliki aset itu hanya satu tahun atau kurang dan mereka dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa-kadar kurungan cukai anda. Keuntungan jangka panjang dikenakan kepada harta yang anda pegang selama lebih dari satu tahun. Keuntungan dan dividen yang layak dikenakan cukai pada:
- 0 peratus jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 10 peratus atau 15 peratus
- 15 peratus jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 25, 28, 33 atau 35 peratus
- 20 peratus jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 39.6 peratus
- 25 peratus ke atas susut nilai susut nilai
- 28 peratus pada koleksi
- 28 peratus ke atas saham perniagaan kecil yang layak selepas pengecualian
Sekiranya anda mempunyai keuntungan modal jangka panjang atau dividen yang layak, gunakan Lembaran Kerja 2-7 bersamaan dengan carta kadar cukai (Lembaran Kerja 1-6), kedua-duanya boleh didapati dalam Penerbitan IRS 505.
Bagaimana Menggunakan Kadar Cukai Marjinal Anda
Anda boleh menggunakan jadual kadar cukai ini dan kadar cukai marjinal anda untuk membantu merancang kewangan anda dalam beberapa cara. Mereka akan memberitahu anda berapa banyak cukai yang akan anda bayar untuk apa-apa pendapatan tambahan yang anda perolehi, seperti jika anda membuat keputusan untuk mengambil pekerjaan kedua yang meningkatkan pendapatan keseluruhan anda ke kurungan cukai yang lebih tinggi. Mereka juga akan memberitahu anda berapa banyak cukai yang akan anda simpan jika anda boleh meningkatkan potongan anda. Contohnya, jika anda jatuh ke dalam pendeposit cukai sebanyak 28 peratus, anda akan menyimpan 28 sen dalam cukai persekutuan untuk setiap dolar yang anda belanjakan dengan perbelanjaan cukai yang boleh ditolak, seperti faedah gadai janji atau amal.
Undang-undang dan kadar cukai boleh berubah secara berkala. Sentiasa berunding dengan profesional cukai untuk angka, peratusan dan peraturan yang paling terkini. Artikel ini bukan nasihat cukai dan tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai.