Kadar Cukai dan Kurungan Peribadi untuk tahun 2014
Tinjauan Kurungan Cukai Tahun 2014
Setiap kadar cukai dikenakan untuk pelbagai pendapatan tertentu yang dipanggil pendirian cukai. Di mana setiap pendakap bermula dan berakhir bergantung kepada status pemfailan cukai .
Kadar cukai juga boleh berubah bergantung pada jenis pendapatan. Kadar cukai biasa dikenakan untuk kebanyakan sumber pendapatan, tetapi jadual kadar cukai khas dikenakan untuk keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak.
Carta di bawah menunjukkan kadar cukai biasa dalam lajur pertama dan kadar keuntungan jangka panjang dan dividen yang layak dalam lajur kedua. Lajur yang tersisa menunjukkan permulaan dan hujung setiap pendirian cukai yang dikumpulkan dengan status pemfailan. Amaun dolar ini mewakili pendapatan bercukai anda - apa yang tersisa selepas pelbagai potongan dan kredit cukai telah ditolak.
| Kadar cukai | Single | Ketua keluarga | Berkahwin Berkahwin secara berasingan | Berkahwin Berkahwin Bersama / Berkemampuan janda atau Widower | |||||
| Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang dan Dividen Berkelayakan | Pendapatan Kena Pajak | Sehingga | Pendapatan Kena Pajak | Sehingga | Pendapatan Kena Pajak | Sehingga | Pendapatan Kena Pajak | Sehingga |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Carta kadar cukai juga boleh dipisahkan dengan status pemfailan. Carta ini membentangkan mekanik untuk mengira cukai pendapatan persekutuan untuk seorang individu.
| Kadar Cukai Biasa untuk Status Panggilan Tunggal [Jadual Tarif Cukai X, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (c)] | ||||||
| Jika Pendapatan bercukai adalah: | a | b | c | d | e | |
| Lebih | Tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Jumlah pendaraban | Multiply (a) dengan (b) | Jumlah penolakan | Kurangkan (d) dari (c). Ini adalah cukai pendapatan persekutuan. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Kami bermula dengan memikirkan pendapatan bercukai individu, kemudian gunakan dua tiang pertama untuk menentukan di mana rentang pendapatan kena cukai ini jatuh. Kami kemudiannya merentasi baris dari kiri ke kanan apabila kita mencari baris yang berkaitan. Tuliskan jumlah pendapatan yang boleh dikenakan cukai dalam lajur (a), kemudian lakukan pendaraban dalam lajur (c) dan akhirnya membuat penolakan dalam lajur (e). Jumlah yang dihasilkan dalam lajur (e) adalah jumlah liabiliti cukai pendapatan persekutuan pada jumlah pendapatan yang boleh dikenakan cukai yang ditunjukkan dalam lajur (a).
Sebagai contoh, jika Desmond mempunyai pendapatan boleh cukai sebanyak $ 100,000, ini termasuk dalam pendirian cukai keempat yang berkisar antara $ 89,350 hingga $ 186,350. Dengan mengandaikan bahawa semua pendapatan Desmond adalah tertakluk kepada kadar cukai biasa, kami akan mencari cukai pendapatan persekutuan seperti ini:
| Contoh | ||||||
| Jika Pendapatan bercukai adalah: | a | b | c | d | e | |
| Lebih | Tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Jumlah pendaraban | Multiply (a) dengan (b) | Jumlah penolakan | Kurangkan (d) dari (c). Ini adalah cukai pendapatan persekutuan. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond akan berhutang $ 21,175.75 dalam cukai pendapatan persekutuan atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai sebanyak $ 100,000. Pendapatan kena cukai beliau jatuh dalam pendirian cukai 28 peratus. Pendapatannya lebih dari $ 89,350 dikenakan cukai pada kadar 28 peratus. Selebihnya pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 10, 15 dan 25 peratus lebih rendah.
Kadar cukai berkesan atau purata Desmond adalah liabiliti cukainya dibahagikan dengan pendapatannya yang boleh dikenakan cukai, atau 21,175.75 dibahagikan dengan 100,000: 21.17575 peratus. Kadar cukai yang berkesan ini merupakan gabungan semua kadar cukai yang digunakan untuk pendapatannya.
Begini bagaimana ia rosak untuk status pemfailan lain:
| Kadar Cukai Biasa untuk Ketua Status Pendaftaran Isi Rumah [Jadual Kadar Cukai Z, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (b)] | ||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah: | a | b | c | d | e | |
| Lebih | Tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Jumlah pendaraban | Multiply (a) dengan (b) | Jumlah penolakan | Kurangkan (d) dari (c). Ini adalah cukai pendapatan persekutuan. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Kadar Cukai Biasa untuk Mengarahkan Status Pendaftaran Berkahwin secara berasingan [Jadual Kadar Cukai Y-2, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (d)] | ||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah: | a | b | c | d | e | |
| Lebih | Tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Jumlah pendaraban | Multiply (a) dengan (b) | Jumlah penolakan | Kurangkan (d) dari (c). Ini adalah cukai pendapatan persekutuan. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Kadar Cukai Biasa untuk Pengambilan Berkahwin Bersama dan Berkelayakan Janda atau Status Pemberian Widow [Jadual Kadar Cukai Y-1, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (a)] | ||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah: | a | b | c | d | e | |
| Lebih | Tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Jumlah pendaraban | Multiply (a) dengan (b) | Jumlah penolakan | Kurangkan (d) dari (c). Ini adalah cukai pendapatan persekutuan. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Carta ini hanya memaparkan kadar cukai pendapatan biasa. Dengan menggunakan carta ini atau carta serupa yang boleh didapati dalam Penerbitan IRS 505 , kami menganggap bahawa semua pendapatan pembayar cukai adalah tertakluk kepada kadar cukai biasa. Gunakan Lembaran Kerja 2-7 bersamaan dengan Lembaran Kerja 1-6 untuk mengira cukai jika anda mempunyai keuntungan modal jangka panjang atau dividen yang layak.
Kadar Cukai Lain dalam Kesan untuk 2014
Di samping cukai pendapatan persekutuan pada pendapatan biasa, cukai berikut juga boleh digunakan untuk pendapatan peribadi:
- Cukai Keselamatan Sosial pada kadar 12.4 peratus ke atas upah dan pendapatan penggajian sehingga asas gaji Sosial Keselamatan tahunan sebanyak $ 117,000
- Cukai Medicare pada kadar 2.9 peratus ke atas upah dan pendapatan sendiri
- Cukai Medicare tambahan pada kadar 0.9 peratus ke atas upah dan pendapatan diri sendiri lebih daripada $ 250,000 jika anda berkahwin dan memfail secara bersama, $ 125,000 jika anda berkahwin dan memfailkan secara berasingan, atau $ 200,000 jika anda memfailkan sebagai tunggal, ketua isi rumah, atau janda yang layak (er).
- Cukai minimum alternatif (AMT) adalah 26 peratus daripada pendapatan boleh dicukai di bawah $ 91,250 seperti yang dikira semula di bawah peraturan AMT, atau 28 peratus ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai melebihi $ 91,250 jika anda berkahwin dan memfailkan secara berasingan. Semua pembayar cukai lain membayar 26 peratus ke atas pendapatan boleh cukai AMT di bawah $ 182,500 atau 28 peratus daripada pendapatan boleh cukai AMT lebih daripada $ 182,500.
- Pendapatan pelaburan bersih dicukai pada kadar kadar 3.8 peratus ke atas pendapatan pelaburan bersih atau pendapatan kasar yang diselaraskan di bawah ambang yang berikut: $ 250,000 untuk janda yang layak dan mereka yang memohon pulangan berkahwin bersama, $ 200,000 untuk pemohon tunggal dan mereka memfailkan sebagai ketua rumah tangga, dan $ 125,000 untuk individu yang sudah berkahwin yang memohon pulangan yang berasingan.
- Kadar cukai keuntungan modal berbeza-beza bergantung kepada sama ada keuntungan jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa. Keuntungan jangka panjang dan dividen yang layak dikenakan cukai pada kadar berikut: sifar peratus jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai 10 atau 15 peratus, 15 peratus jika pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai 25, 28, 33 atau 35 peratus, 20 peratus jika pendapatan bercukai jatuh dalam pendaratan cukai marginal 39.6, 25 peratus pada penarikan semula susut nilai, 28 peratus pada koleksi dan 28 peratus saham perniagaan kecil yang layak selepas pengecualian.
Bagaimana Menggunakan Tarif Cukai Marginal Anda
Individu boleh menggunakan jadual kadar cukai ini dalam beberapa cara untuk membantu merancang kewangan mereka. Anda boleh memikirkan berapa banyak cukai yang akan anda bayar untuk pendapatan tambahan yang anda perolehi. Sekiranya anda berada dalam kurungan cukai 25 peratus, pendapatan tambahan anda akan dikenakan cukai pada kadar tersebut sehingga mencapai jangkauan pendaftar cukai seterusnya sebanyak 28 peratus.
Anda juga boleh menggunakan kadar cukai ini untuk mengetahui berapa banyak yang akan anda simpan dengan meningkatkan potongan anda. Pembayar cukai dalam kurungan cukai 28 peratus akan menjimatkan 28 sen dalam cukai persekutuan untuk setiap dolar yang dibelanjakan untuk perbelanjaan cukai yang boleh ditolak seperti faedah gadai janji atau amal.
Ingatlah bahawa berlainan tempoh pendapatan yang berlainan dikenakan cukai pada kadar yang berbeza dan selang pendapatan di mana kadar yang dikenakan adalah berdasarkan status pemfailan anda. Seorang pembayar cukai yang memperoleh $ 48,600 setahun dan fail sebagai ketua tahun rumah akan dikenakan cukai pada kadar 10 peratus pada $ 12,950 pendapatannya yang pertama dan pada 15 peratus ke atas pendapatan boleh cukai antara $ 12,950 dan $ 48,600. Seorang ketua juragan isi rumah yang memperolehi $ 200,000 setahun akan jatuh dalam kurungan cukai 28 peratus walaupun sebahagian daripada pendapatannya dikenakan cukai pada 10 peratus, 15 peratus, dan 25 peratus.
Kadar cukai marginal berinteraksi dengan kadar cukai lain, terutamanya cukai minimum alternatif yang boleh mendorong pendapatan kepada kadar cukai yang lebih tinggi atau menghapuskan penjimatan cukai bagi jenis potongan tertentu.
Kurungan cukai rasmi untuk 2014 telah diterbitkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri dalam Prosedur Hasil 2013-35.
NOTA: Undang-undang cukai berubah secara berkala, dan anda harus berunding dengan profesional cukai untuk nasihat yang paling terkini. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.