Single adalah salah satu daripada lima pilihan status pemfailan . Status pemfailan menentukan jumlah potongan standard dan kadar cukai yang digunakan semasa mengira cukai pendapatan persekutuan seseorang untuk tahun ini.
- Anda boleh menuntut status pemfailan Tunggal pada penyata cukai anda jika anda belum berkahwin atau "dianggap belum berkahwin" pada hari terakhir tahun ini.
- Ini termasuk orang yang telah berpisah atau bercerai secara sah.
- Seseorang dianggap belum berkahwin untuk tujuan berkaitan cukai jika pada hari terakhir tahun itu orang itu tidak berkahwin dengan mana-mana orang lain atau dipisahkan secara sah daripada pasangan di bawah perceraian atau dekri penyelenggaraan berasingan.
- Undang-undang negara mengawal sama ada anda berkahwin atau dipisahkan secara sah di bawah perceraian atau dekri penyelenggaraan berasingan.
Jadual di bawah menunjukkan kadar cukai yang berkuat kuasa pada tahun 2017 untuk orang tunggal.
| Kadar Cukai Biasa 2017 untuk Status Pengajian Tunggal [Jadual Tarif Cukai X, Kod Hasil Dalam Negeri seksyen 1 (c)] | ||||||||
| Jika pendapatan bercukai adalah | a | b | c | d | e | f | g | |
| lebih | tetapi tidak berakhir | Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | Tolak | Kurangkan (b) daripada (a) | Jumlah pendaraban | Multiply (c) oleh (d) | Jumlah Tambahan | Tambah (e) dan (f) |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,325 | 37,950 | 9,325 | × 15% | 932.50 | ||||
| 37,950 | 91,900 | 37,950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91,900 | 191,650 | 91,900 | × 28% | 18,713.75 | ||||
| 191,650 | 416,700 | 191,650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | × 39.6% | 121,505.25 | ||||
Pasangan Domestik Berdaftar dan Kesatuan Sivil Dianggap Tidak Berkahwin
- Rakan kongsi domestik berdaftar dianggap belum berkahwin, dan dengan itu perlu memfailkan sebagai tunggal.
- Pasangan dalam kesatuan awam dianggap tidak berkahwin, dan dengan itu perlu memfailkan sebagai satu.
- Sebagai alternatif, jika pasangan domestik berdaftar atau rakan kongsi kesatuan sivil mempunyai hubungan yang berkait rapat, pasangan itu mungkin layak untuk memfailkan sebagai ketua rumah tangga .
Dalam Keputusan Hasil 2013-17 (pdf), IRS mengambil kedudukan, "Bagi tujuan cukai Persekutuan, istilah 'pasangan,' 'suami dan isteri,' 'suami,' dan 'isteri' tidak termasuk individu (sama ada dari jantina bertentangan atau jantina yang sama) yang telah memasuki perkongsian domestik berdaftar, kesatuan sivil, atau hubungan formal yang serupa yang diiktiraf di bawah undang-undang negeri yang tidak disebutkan sebagai perkahwinan di bawah undang-undang negara itu, dan istilah 'perkahwinan' tidak termasuk perhubungan rasmi sedemikian. " ( Penekanan ditambah. )
Sesetengah negeri memerlukan rakan kongsi domestik berdaftar dan orang dalam kesatuan awam untuk memfailkan penyata cukai seolah-olah mereka telah berkahwin. Walau bagaimanapun, IRS mengambil kedudukan bahawa perkongsian domestik dan kesatuan sivil tidak sama seperti perkahwinan. Dan orang-orang dalam perkongsian domestik yang sah atau kesatuan sivil perlu memfailkan pulangan cukai persekutuan mereka dengan menggunakan status pemfailan orang yang belum berkahwin: sama ada satu atau ketua isi rumah.
Selain itu, rakan kongsi dalam negeri dan orang-orang dalam kesatuan awam yang berada dalam keadaan harta masyarakat mungkin perlu memperuntukkan pendapatan dan potongan antara setiap rakan kongsi. Ini terpakai kepada rakan kongsi domestik di negeri Washington, Nevada, dan California .
Opsyen Status Filing Lain untuk Orang yang Tidak Berkahwin
Orang yang belum berkahwin yang layak menuntut orang tanggungan boleh melayakkan diri untuk status pemfailan Ketua.
Ketua status Isi Rumah menyediakan potongan standard yang lebih besar dan kurungan cukai yang lebih luas berbanding dengan status pengajuan Tunggal.
Orang yang janda atau duda dan yang menuntut kanak - kanak yang bergantung bergantung pada status pemfailan Widow / Widower Qualifying . Ini adalah status pemfailan khas untuk pasangan suami isteri untuk dua tahun pertama selepas kematian suami / isteri mereka.
Bacaan lanjut
- Penerbitan 501, Pengecualian, Pengurangan Piawaian, dan Maklumat Pemfailan, terutamanya bahagian mengenai status pemfailan tunggal.
- Penerbitan 504, Individu Perceraian atau Terpisah, terutamanya bahagian orang yang belum berkahwin.
- Penerbitan 17, Cukai Pendapatan Persekutuan anda, terutamanya bahagian mengenai status pemfailan tunggal.
- Ketetapan Hasil 2013-17 (pdf), yang membahas kaedah-kaedah untuk menentukan status perkahwinan pasangan suami isteri yang sama-seks, pasangan domestik berdaftar, dan orang dalam kesatuan sivil.
- Cukai Pendapatan Anda JK Lasser , bab 1.