Mengemudi Pulangan Cukai Persekutuan
Status perkahwinan ditentukan berdasarkan di mana perkahwinan dirayakan dan tidak berdasarkan di mana pasangan tinggal. Bagi tujuan cukai persekutuan , dua orang lelaki berkahwin jika mereka berkahwin dengan sah di negara yang undang-undangnya membenarkan perkahwinan .
Dalam erti kata lain, jika perkahwinan adalah sah di negara tempat pernikahan dirayakan, maka pasangan itu dianggap sudah menikah untuk tujuan pajak persekutuan .
Kita boleh panggil ini keadaan peraturan perayaan. Inilah ungkapan teknikal. Dalam Keputusan Hasil 2013-17 (pdf), IRS menulis: "Individu seks yang sama akan dipertimbangkan untuk berkahwin dengan sah di bawah Tatakelakuan selagi mereka telah berkahwin di negara yang undang-undangnya membenarkan perkahwinan dua individu yang sama seks, walaupun mereka bermastautin dalam keadaan yang tidak mengiktiraf kesahihan perkahwinan sesama jenis. "
Status Perkahwinan Ditentukan pada Hari Akhir Tahun
Peraturan am: jika anda berkahwin secara sah pada hari terakhir tahun ini (31 Disember), maka anda telah berkahwin selama setahun untuk tujuan cukai persekutuan. Pasangan yang berkahwin memilih antara Pengambilan Berkahwin Bersama , Berkahwin Berkahwin Secara berasingan , atau Ketua status pemfailan isi rumah .
Perkongsian Domestik Berdaftar dan Kesatuan Sivil Tidak Sama Sama Perkahwinan
Rakan kongsi domestik dan pasangan kesatuan sivil tidak berkahwin untuk tujuan cukai persekutuan. Dalam Keputusan Hasil 2013-17, IRS menulis: "Bagi tujuan cukai Persekutuan, istilah 'perkahwinan' tidak termasuk perkongsian domestik berdaftar, kesatuan sivil, atau hubungan formal yang serupa yang diiktiraf di bawah undang-undang negara yang tidak disebutkan sebagai perkahwinan di bawah itu undang negeri. " Rakan kongsi domestik dan pasangan kesatuan sivil memilih antara status pemfailan Tunggal atau Ketua Isi Rumah.
Walau bagaimanapun, pasangan domestik dan pasangan kesatuan sivil mungkin dikehendaki memfailkan secara bersama atau secara berasingan untuk pulangan cukai negeri mereka. Di California, Nevada, dan Washington, undang-undang harta masyarakat dikenakan kepada rakan kongsi tempatan dengan cara yang sama bahawa undang-undang tersebut terpakai kepada pasangan suami isteri. Oleh itu, rakan kongsi tempatan mungkin perlu memperuntukkan pendapatan dan potongan mereka menggunakan kaedah harta masyarakat apabila menyediakan pulangan cukai persekutuan mereka. Lihat Penerbitan 555, Harta Komuniti , di laman web IRS untuk maklumat lanjut.
Memfailkan Pulangan Cukai Negeri
- Status perkahwinan ditentukan berdasarkan undang-undang negara tempat orang tinggal.
- Negara mungkin menghendaki orang dalam perkongsian domestik dan kesatuan sivil untuk memfailkan secara bersama atau berasingan (sama dengan pasangan suami isteri).
- Di negeri-negeri yang tidak mengiktiraf perkahwinan sesama jenis, pasangan itu mungkin perlu mengemukakan seolah-olah mereka belum berkahwin.
- Adalah disyorkan untuk mengkaji sama ada undang-undang hak milik masyarakat dikenakan kepada setiap pasangan dalam keadaan tidak pengiktirafan yang juga keadaan harta masyarakat.
- Adalah disyorkan untuk menyemak sama ada untuk memfailkan tuntutan pelindung dalam keadaan yang tidak diiktiraf. Tuntutan perlindungan adalah prosedur rasmi untuk memaklumkan jabatan cukai negeri bahawa hak pembayar cukai untuk pengembalian dana mungkin bergantung pada peristiwa masa depan. Bagi pasangan yang sudah berkahwin dengan pasangan yang sama, pertimbangkan untuk memfailkan tuntutan perlindungan dengan negeri itu untuk memelihara hak untuk menerima bayaran balik sekiranya larangan negara terhadap perkahwinan sesama negara terbalik sebagai hasil daripada kes mahkamah. Klaim perlindungan, dengan kata lain, mengekalkan keupayaan pasangan untuk meminda pulangan cukai yang difailkan sebelum ini untuk beralih daripada status pemfailan belum berkahwin kepada status pemfailan yang sudah berkahwin dan mengira semula cukai negeri mereka dan menerima bayaran balik apa-apa cukai terlebih bayar.
Pada 6 Oktober 2014, Mahkamah Agung AS membuat keputusan di mahkamah litar keempat, ketujuh dan kesepuluh rayuan membatalkan larangan peringkat negeri mengenai perkahwinan sejenis. Oleh itu, negeri Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin serta Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia dan Wyoming kini dikehendaki mengiktiraf perkahwinan sejenis di dalam negeri mereka.
Ini bermakna pasangan sama pasangan di negeri-negeri ini boleh memfailkan pulangan cukai negeri mereka sebagai pasangan suami isteri. Walau bagaimanapun, kami sedang menunggu panduan rasmi dari negeri-negeri ini. Negeri-negeri yang terkena kesan kes-kes mahkamah ini ditunjukkan dengan asterisk ( * ) dalam carta di bawah. Dalam beberapa keadaan, jabatan cukai telah menarik panduan yang dikeluarkan sebelum ini.
Carta ini akan dikemas kini sebaik sahaja rundingan negeri diperbaharui panduan.
Untuk butiran lebih lanjut tentang topik ini, lihat artikel Yayasan Cukai, "Apa Adakah Pertikaian Pengadilan Menilai Kesaksian Nikah Mahkamah Agung Semalam untuk Penapis Cukai Pasangan Sempurna?"
Bagaimana Pasangan Pasangan Sex Fail Pulangan Cukai Negeri mereka | |||
Negeri | Mengiktiraf perkahwinan sesama jenis? | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin atau belum berkahwin? | Panduan dari jabatan cukai negeri |
Alabama | Pengiktirafan negara pada 9 Februari 2015. | Panduan terdahulu (berkesan untuk pemulangan yang difailkan pada atau selepas 16 September 2013) telah dikeluarkan dari laman web DOR. | |
Alaska | Negeri pengiktirafan | Tiada cukai pendapatan negeri. | |
Arizona | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. Gunakan AZ Jadual S untuk memperuntukkan pendapatan dari pulangan persekutuan. Keadaan harta masyarakat. | Panduan berkesan untuk pulangan cukai 2012 dan ke hadapan. |
Arkansas | Negara tidak pengiktirafan, walaupun perkahwinan jantina yang sama adalah sah di negeri ini dari 9 Mei hingga 16 Mei 2014. | DOR belum menerbitkan apa-apa panduan. | |
California | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Perkongsian Domestik Berdaftar. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. RDPs memfasilitasi pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. Keadaan harta masyarakat. | Pasangan Berkahwin Sama-Seks (ftb.ca.gov) |
Colorado | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Kesatuan Sivil. | Pulangan negeri fail menggunakan status pemfailan yang sama sebagai pulangan persekutuan. Rakan kongsi kesatuan awam memfailkan pulangan persekutuan mereka sebagai orang yang belum berkahwin. | Status Pendaftaran Cukai untuk Pasangan Pasangan Seksual (colorado.gov) |
Connecticut | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Pulangan negeri fail menggunakan status pemfailan yang sama sebagai pulangan persekutuan. | Panduan yang terdapat dalam buklet pengajaran 2013 untuk Borang CT-1040 (pdf) |
Delaware | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Kesatuan Sivil. | Pulangan negeri fail menggunakan status pemfailan Bersama, berasingan, atau Gabungan Berasingan. Rakan kongsi kesatuan awam memfailkan pulangan persekutuan mereka sebagai orang yang belum berkahwin. | Guiance untuk Kesatuan Sivil; Buku kecil arahan & 2013 (pdf) |
Daerah Columbia | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Kewajipan Cukai Pendapatan Mengembalikan Kewajipan Isteri-isteri Pasangan Sama-Perkahwinan Berkahwin dalam Bidang-Bidang & Bimbingan Lain mengenai cukai harta pusaka |
Florida | Negeri pengiktirafan | Tiada cukai pendapatan negeri. | |
Georgia | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Buletin Maklumat IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Kesatuan Sivil. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. Pasangan kesatuan awam memfailkan pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. | Arahan untuk Borang N-11 (pdf) |
Idaho | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. Keadaan harta masyarakat. | Pasangan Same-sex dan Idaho Filing Cukai Pendapatan (tax.idaho.gov) |
Illinois | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Kesatuan Sivil. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. Pasangan kesatuan awam memfailkan pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. | Panduan untuk Kesatuan Sivil (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Panduan Penyerahan Cukai Perkahwinan Sama-Seks (IN.gov) |
Iowa | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Apa yang Baru untuk 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. Gunakan lembaran kerja (pdf) untuk memperuntukkan pendapatan dari pulangan persekutuan mereka ke pulangan negeri mereka | Notis 13-18, Panduan untuk Pasangan Pasangan Seks (pdf) |
Kentucky | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Kentucky Tax Alert, November 2013 |
Louisiana | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. Keadaan harta masyarakat. | |
Maine | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | |
Maryland | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Soalan Lazim Mengenai Cukai Pendapatan, Soalan 29, Bolehkah pasangan yang sama-pasangan yang berkahwin dengan sah memfailkan pulangan cukai bersama bersama di Maryland? |
Massachusetts | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | TIR-04-17 |
Michigan | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Notis DOMA (pdf) |
Minnesota | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Perkahwinan Sama-Seks & Carta tiga halaman (pdf) |
Mississippi | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Soalan Lazim Cukai Pendapatan Individu |
Missouri | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Perintah Eksekutif 13-14 |
Montana | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Memorandum, Perbincangan Perkahwinan Sama Sama, 1 Oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Keputusan Berasaskan Nebraska 22-13-1 & Soalan Lazim untuk Individu dalam Perkahwinan Seks Sama |
Nevada | Negeri pengiktirafan. Walau bagaimanapun, menawarkan Perkongsian Domestik Berdaftar. | Tiada cukai pendapatan negeri. RDPs memfasilitasi pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. Keadaan harta masyarakat. | |
New Hampshire | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | |
Jersi baru | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Kesatuan Sivil. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. Pasangan kesatuan awam memfailkan pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. | |
Mexico baru | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. Keadaan harta masyarakat. | 2013 Pakej Cukai Pendapatan Peribadi New Mexico, halaman 19 |
New York | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Maklumat untuk Pasangan Berkahwin Sama-sama dan Maklumat Cukai Pendapatan Peribadi untuk Pasangan Berkahwin Sama-Seks |
North Carolina * | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Arahan PD-13-1, Status Perkahwinan dan Filing Same-Sex (pdf) & Soalan-soalan yang Sering Ditanya mengenai Perkahwinan Same-Sex |
Utara Dakota | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. Alihkan pendapatan dari pulangan persekutuan bersama menggunakan Jadual ND-1S. | Garis Panduan: Pengambilan Cukai Pendapatan oleh Individu dalam Perkahwinan Sama Sama |
Ohio | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. Memperuntukkan pendapatan dari pulangan persekutuan bersama menggunakan Jadual IT S (pdf) | Arahan untuk IT-1040, halaman 14 (pdf) |
Oklahoma * | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Notis Awam: Status Pendaftaran Cukai Pendapatan Oklahoma Untuk Pasangan Sama Seks 404 |
Oregon | Perkahwinan sama-seks & RDP diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. RDPs memfasilitasi pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. | Maklumat cukai Oregon untuk pasangan yang sama pasangan seks |
Pennsylvania | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Tiada panduan rasmi lagi dari DOR. |
Pulau Rhode | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Penasihat 2013-20 (pdf) & Perkahwinan dan Cukai Sama-Seksual: Soalan-Soalan Lazim (pdf) |
Carolina Selatan | Keadaan tidak diiktiraf | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | SC Hasil Keputusan # 14-1 401 (pdf) & Soalan Lazim: Keperluan Penyampaian (pdf) |
Dakota Selatan | Keadaan tidak diiktiraf | Tiada cukai pendapatan negeri. | |
Tennessee | Keadaan tidak diiktiraf | Tiada panduan rasmi lagi dari DOR. | |
Texas | Bukan pengiktirafan negeri | Tiada cukai pendapatan negeri. Keadaan harta masyarakat. | |
Utah * | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. | Pulangan Cukai Pendapatan Individu bagi Pasangan Pasangan Seksual untuk Tahun Cukai 2013 (pdf) |
Vermont | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Kesatuan Sivil. | Negeri fail pulangan sebagai berkahwin. Pasangan kesatuan awam memfailkan pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. | Buku Kecil Pulangan Cukai Pendapatan & Shumlin Mengesahkan Garis Panduan Cukai Harta Tanah Vermont untuk Perkahwinan Same-Sex |
Virginia * | Negeri pengiktirafan | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | Buletin Cukai 13-13, Rawatan Cukai Pendapatan Virginia Pernikahan Sama Seks (pdf) |
Washington | Perkahwinan sama-seks diiktiraf. Juga menawarkan Perkongsian Domestik Berdaftar. | Tiada cukai pendapatan negeri. RDPs memfasilitasi pulangan persekutuan mereka sebagai belum berkahwin. Keadaan harta masyarakat. | |
Virginia Barat* | Keadaan tidak diiktiraf | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. | 2013 Buku-buku dan borang-borang cukai pendapatan peribadi IT-140 (pdf) |
Wisconsin * | Keadaan tidak diiktiraf | Negeri fail pulangan sebagai belum berkahwin. Alihkan pendapatan dari pulangan persekutuan bersama menggunakan Jadual S (pdf). Keadaan harta masyarakat. | Panduan Cukai untuk Individu dalam Perkahwinan Sama Sama |
Wyoming * | Keadaan tidak diiktiraf | Tiada cukai pendapatan negeri. | |