Kadar cukai ini masih berkuatkuasa untuk cukai 2017 anda.
Kerajaan persekutuan membayar pendapatan peribadi menggunakan skala lulus di Amerika Syarikat Bagi tahun cukai 2017, kadar cukai pendapatan peribadi bermula pada 10 peratus dan secara beransur-ansur meningkat kepada 15 peratus, kemudian 25 peratus, 28 peratus, kemudian 33 peratus dan 35 peratus sebelum mencapai kadar tertinggi sebanyak 39.6 peratus.
Setiap kadar cukai dikenakan untuk pelbagai pendapatan tertentu. Julat ini dipanggil pendirian cukai . Di mana setiap penyertaan cukai bermula dan berakhir bergantung kepada status pemfailan seseorang . Kadar cukai juga berbeza-beza bergantung kepada jenis pendapatan individu. Kadar cukai biasa dikenakan untuk kebanyakan jenis pendapatan. Jadual kadar cukai berasingan dikenakan kepada pendapatan daripada keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak.
Mula-mula kita mendapatkan gambaran keseluruhan kadar cukai untuk tahun 2017. Carta-carta di bawah, dikumpulkan mengikut status pemfailan, menunjukkan kadar cukai ke atas pendapatan biasa dalam lajur pertama, kadar untuk keuntungan modal jangka panjang dan dividen yang layak dalam kedua lajur, dan tahap pendapatan yang dikenakan kadar ini dalam lajur ketiga.
Adalah penting untuk diperhatikan bahawa jumlah dolar merupakan pendapatan yang boleh dikenakan cukai, iaitu jumlah pendapatan selepas pelbagai potongan telah dikurangkan.
Carta Kadar Cukai Adakah Terpisah Dengan Status Penyampaian:
Kurungan Pendapatan Boleh Tebus | ||
Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkelayakan | Pendapatan Kena Cukai Antara |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 hingga $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 hingga $ 91,900 |
28% | 15% | $ 91,900 hingga $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 hingga $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 hingga $ 418,400 |
39.6% | 20% | $ 418,400 |
Ketua Pendapatan Kena Cukai Pendapatan Rumah | ||
Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkelayakan | Pendapatan Kena Cukai Antara |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 hingga $ 50,800 |
25% | 15% | $ 50,800 hingga $ 131,200 |
28% | 15% | $ 131,200 hingga $ 212,500 |
33% | 15% | $ 212,500 hingga $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 hingga $ 444,550 |
39.6% | 20% | $ 444,550 + |
Menikah Berkahwin Sepenuhnya Kurungan Pendapatan Yang Dikenakan | ||
Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkelayakan | Pendapatan Kena Cukai Antara |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 hingga $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 hingga $ 76,550 |
28% | 15% | $ 76,550 hingga $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116,675 hingga $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 hingga $ 235,350 |
39.6% | 20% | $ 235,350 + |
Menikah Berkahwin Bersama-sama dan Kelayakan Balu / Brendi Kurungan | ||
Pendapatan Biasa | Keuntungan Modal Jangka Panjang & Dividen Berkelayakan | Pendapatan Kena Cukai Antara |
10% | 0% | $ 0 hingga $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 hingga $ 75,900 |
25% | 15% | $ 75,900 hingga $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100 hingga $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 hingga $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 hingga $ 470,700 |
39.6% | 20% | $ 470,700 + |
Carta kadar cukai ini menekankan mekanik bagaimana mengira cukai pendapatan persekutuan. Kami bermula dengan memikirkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai seseorang, dan selepas kami mengenal pasti pendirian mana pendapatan boleh dikenakan, kami bekerja merentasi baris dari kiri ke kanan.
Kadar Cukai Biasa 2017 untuk Status Pengajian Tunggal | |||
Sekiranya Pendapatan Kena Cukai Anda Antara | Kurangkan Pendapatan Kena Cukai Anda Dari | Jumlah Multiply Mengikut | Jumlah Tambahan |
$ 0 dan $ 9,325 | Pendapatan Dikurangkan Minus $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 dan $ 37,950 | Pendapatan Dikenakan Minus $ 9,325 | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 dan $ 91,900 | Pendapatan Dikenakan Minus $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 dan $ 191,650 | Pendapatan Dikagihkan Minus $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 dan $ 416,700 | Pendapatan Dikagihkan Minus $ 191,650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 dan $ 418,400 | Pendapatan Dikagihkan Minus $ 416,700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Pendapatan Dikenakan Minus $ 418,400 | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Untuk kepentingan kesederhanaan, carta ini mengandaikan bahawa semua pendapatan adalah pendapatan biasa, bukan pendapatan keuntungan modal.)
Untuk menggunakan jadual ini, kami mengambil pendapatan yang boleh dikenakan cukai dan tolak amaun di mana pendakap cukai yang berkaitan bermula pada dua lajur pertama. Ini hanya memberi pendapatan yang dikenakan cukai dalam kurungan cukai tersebut. Kami melipatgandakan amaun ini dengan kadar cukai untuk kurungan itu di ruang ketiga. Ini adalah jumlah cukai ke atas pendapatan dalam kurungan cukai tersebut. Kami menambah kepada jumlah ini cukai persekutuan kumulatif ke atas pendapatan yang jatuh pada kadar cukai yang lebih rendah - ini adalah jumlah yang ditunjukkan dalam lajur keempat. Ini mengakibatkan jumlah cukai pendapatan persekutuan dalam ruang terakhir.
Sebagai contoh, katakan bahawa Edith, seorang, mempunyai pendapatan boleh dikenakan cukai sebanyak $ 100,000. Ini termasuk dalam kurungan cukai keempat, yang antara $ 91,900 hingga $ 191,650 daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
Dengan mengandaikan bahawa semua pendapatan Edith tertakluk kepada kadar cukai biasa, kami akan mengira cukai pendapatan persekutuannya seperti ini:
Contoh:
Jika pendapatan bercukai anda adalah $ 100,000 , maka ia sesuai dengan harga antara $ 91,900 dan $ 191,650 . Kurangkan $ 100,000 tolak bahagian bawah pendakap ($ 91,900) untuk sejumlah $ 8,100 - jumlah pendapatan yang masuk ke dalam kurungan ini. Ini didarabkan dengan kadar untuk pendakap ini (28 peratus) untuk mendapatkan $ 2,268. Tambah jumlah tambahan pada lajur terakhir $ 18,713.75 - jumlah cukai yang terhutang pada pendapatannya yang jatuh dalam kurungan cukai yang lebih rendah - untuk jumlah akhir $ 20,981.75.
Keputusan pengiraan kami:
- Edith bertanggungjawab membayar $ 20,981.75 cukai pendapatan persekutuan ke atas pendapatan boleh dikenakan cukai sebanyak $ 100,000.
- Pendapatan boleh cukai Edith termasuk dalam pendeposit cukai 28 peratus.
- Pendapatannya lebih dari $ 91,150 dikenakan cukai pada kadar 28 peratus.
- Selebihnya pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 10%, 15% dan 25% lebih rendah.
- Kadar cukai efektif atau purata Edith ialah jumlah liabiliti cukainya dibahagikan dengan pendapatannya yang boleh dikenakan cukai, atau 20,981.75 dibahagikan dengan 100,000 bersamaan dengan 20.98175 peratus. Kadar cukai yang berkesan ini merupakan gabungan semua kadar cukai yang dikenakan ke atas pendapatannya.
Kadar Cukai Lain dalam Kesan untuk 2017
Sebagai tambahan kepada cukai pendapatan persekutuan pada pendapatan biasa, ada cukai lain yang mungkin dikenakan untuk pendapatan peribadi:
- Kadar cukai Jaminan Sosial adalah 12.4 peratus ke atas upah dan pendapatan penggajian sendiri sehingga asas gaji Sosial Keselamatan tahunan sebanyak $ 127,200. Ini bermakna cukai maksimum Jaminan Sosial yang dibayar oleh pekerja adalah $ 7,886.40, maksimum yang dibayar oleh majikan ialah $ 7,886.40, dan maksimum yang dibayar oleh orang yang bekerja sendiri ialah $ 15,772.80.
- Kadar cukai Medicare adalah 2.9 peratus ke atas upah dan pendapatan diri.
- Kadar cukai tambahan Medicare adalah 0.9 peratus atas upah dan pendapatan diri sendiri di ambang berikut: Filing Berkahwin Bersama $ 250,000, Single atau Kepala Rumah Tangga atau Jamu yang Layak (er) $ 200,000, dan Filing Berkahwin $ 125,000.
- Alternatif Cukai Minimum: 26 peratus ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai (seperti dikira semula di bawah peraturan AMT) di bawah $ 93,900; 28 peratus ke atas pendapatan boleh cukai AMT lebih daripada $ 93,900. Untuk Single, Ketua Isi Rumah, Berkahwin Berkahwin Bersama, dan Berkelayakan Janda (er): 26 peratus ke atas pendapatan boleh cukai AMT di bawah $ 187,800; 28 peratus ke atas pendapatan boleh cukai AMT lebih daripada $ 187,800.
- Pendapatan pelaburan bersih dikenakan cukai pada kadar 3.8 peratus ke atas pendapatan pelaburan bersih atau pendapatan kasar diselaraskan di ambang berikut: Berkahwin Berkahwin Bersama atau Berkelayakan Janda (er) $ 250,000, Single atau Kepala Rumah Tangga $ 200,000, dan Berkahwin Berkahwin $ 125,000.
- Kadar cukai Modal Keuntungan berbeza-beza bergantung kepada sama ada keuntungan adalah jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan jangka pendek dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa. Keuntungan jangka panjang dan dividen yang layak dicukai pada 0 peratus apabila pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 10 hingga 15 peratus. Ini meningkat kepada 15 peratus apabila pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 25, 28, 33 atau 35 peratus, dan kepada 20 peratus apabila pendapatan bercukai jatuh dalam kurungan cukai marginal 39.6 peratus. Kadar cukai adalah 25 peratus atas penarikan semula susut nilai, 28 peratus pada koleksi dan 28 peratus ke atas saham perniagaan kecil yang layak selepas pengecualian.
Bagaimana Menggunakan Tarif Cukai Marginal Anda
Individu boleh menggunakan jadual kadar cukai dalam beberapa cara untuk membantu merancang kewangan mereka. Anda boleh menggunakan kadar cukai ini untuk mengetahui berapa banyak cukai yang akan anda bayar untuk pendapatan tambahan yang anda perolehi. Bagi pembayar cukai dalam kurungan cukai 25 peratus, pendapatan tambahan akan dikenakan cukai sebanyak 25 peratus sehingga pendapatan pembayar cukai mencapai pendahuran cukai berikutnya sebanyak 28 peratus.
Ingat bahawa berlainan tempoh pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar yang berbeza. Selang pendapatan di mana kadar yang dikenakan adalah berdasarkan status pemfailan seseorang.
Anda juga boleh menggunakan kadar cukai ini untuk mengetahui berapa banyak cukai yang akan anda simpan dengan meningkatkan potongan anda. Pembayar cukai dalam pendeposit cukai 28 peratus akan menjimatkan 28 sen dalam cukai persekutuan untuk setiap dolar yang dibelanjakan untuk perbelanjaan cukai yang boleh ditolak, seperti faedah gadai janji atau amal.
Kadar cukai marginal berinteraksi dengan kadar cukai lain, terutamanya cukai minimum alternatif. Fungsi cukai minimum untuk menghapuskan penjimatan cukai bagi jenis potongan tertentu.
Sumber: Kurungan cukai rasmi untuk 2017 diterbitkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri dalam Prosedur Hasil 2016-55 .
Sila berunding dengan lembaran kerja cukai di 2017 Arahan untuk Borang 1040 dan Jadual Cukai 2017 untuk mengira cukai pendapatan sebenar anda, Lembaran kerja pengiraan cukai juga disediakan dalam edisi 2017 Penerbitan 505, Cukai Penahanan dan Anggaran Cukai .