Kaedah-Kaedah Cukai untuk Tuntutan Kanak-Kanak dan Keluarga sebagai Tanggungan
Potongan ini dikurangkan daripada pendapatan yang mereka mesti bayar cukai. Kredit kredit yang dibunuh bergantung pada jumlah tanggungan yang anda miliki, termasuk kredit cukai kanak - kanak , kredit cukai penjagaan kanak - kanak dan tanggungan dan kredit cukai pendapatan yang diperolehi .
Tunggu, ada lagi. Jika anda tidak berkahwin dan anda menyokong yang bergantung, ini boleh memberi anda hak untuk menggunakan ketua status pemfailan isi rumah , yang lebih berfaedah daripada memfailkan sebagai pembayar cukai tunggal.
Mempunyai tanggungan pasti merupakan perkara yang baik pada masa cukai, tetapi penting untuk mengetahui peraturan yang menentukan siapa yang boleh anda tuntut dan dalam keadaan apa.
Nota Penting
Sehingga Disember 2017, Dewan Perwakilan dan Senat AS terlibat dalam hash tuntutan Akta Percukaian Cukai dan Pekerjaan yang dicadangkan, yang akan mempunyai kesan yang signifikan terhadap peraturan yang dijelaskan di sini. Kedua-dua Dewan dan Senat telah mencadangkan versi Akta ini, dan ia tetap dilihat sama ada mereka akan berkompromi dengan perbezaan mereka dan rang undang-undang itu akan disahkan menjadi undang-undang. Sekiranya ia disahkan menjadi undang-undang, peruntukan yang tepat masih tidak diketahui pada masa penerbitan.
Yang berkata, kedua-dua Dewan dan Senat ingin menghapuskan pengecualian peribadi, termasuk potongan bagi tanggungan anda.
Mereka menawarkan faedah cukai lain sebagai pertukaran untuk ini, tetapi dasarnya adalah bahawa kita hanya boleh memastikan bahawa peraturan ini dikenakan pada tahun cukai 2017. Landskap cukai mungkin berubah dengan ketara apabila kalendar berkisar hingga 2018 pada 1 Januari, tetapi tidak ada peruntukan Akta Cukai dan Pekerjaan yang dikehendaki menjadi retroaktif.
Sudah tentu, itu juga boleh berubah.
Kaedah-Kaedah Yang Memohon kepada Pembayar Pajak
Anda tidak boleh menuntut sesiapa pun sebagai tanggungan anda jika anda bergantung kepada orang lain. Begitu juga, tiada siapa yang boleh menuntut anda sebagai orang yang bergantung jika anda menuntut yang bergantung.
Sebagai contoh, mungkin anda berusia 23 tahun, mempunyai anak, dan anda tinggal di rumah dengan ibu bapa anda. Anda juga seorang pelajar sepenuh masa supaya anda layak sebagai ibu bapa anda. Anda tidak boleh menuntut anak anda sebagai tanggungan anda jika ibu bapa anda menuntut anda, dan ibu bapa anda tidak boleh menuntut anda jika anda menuntut anak anda.
Kaedah-Kaedah yang Memohon kepada Tanggungan Anda
Anda tidak boleh menuntut yang bergantung kepada orang yang sudah berkahwin dan memfailkan kembali bersama, dengan satu pengecualian. Seorang lelaki yang sudah berkahwin boleh memfailkan pengembalian bersama dan masih dituntut sebagai bergantung kepada pembayar cukai lain jika pulangan bersama hanya difailkan supaya pasangan itu boleh menuntut bayaran balik. Di samping itu, tidak akan ada liabiliti cukai untuk sama ada pasangan jika mereka memfailkan pulangan yang berasingan .
Pertahanan anda mestilah warganegara AS, warganegara asing atau warganegara Amerika Syarikat, atau penduduk Kanada atau Mexico. Seorang tanggungan boleh dituntut oleh satu dan hanya satu pembayar cukai dalam mana-mana tahun tertentu. Ini bermakna jika anda dan pasangan anda tidak lagi berkahwin jadi anda tidak boleh memfailkan penyata bersama, kedua-duanya tidak boleh menuntut anak anda sebagai tanggungan.
Dia mesti dituntut oleh salah seorang daripada anda atau yang lain.
Kanak-kanak Kelayakan dan Kelayakan Kelayakan
Pertahanan anda mestilah sama ada anak yang layak atau saudara yang layak. Peraturan yang berbeza dikenakan untuk setiap.
Seorang kanak-kanak yang layak :
- Mesti berkaitan dengan awak. Ini tidak bermakna anda adalah ibu bapanya biologi. Anda mungkin menjadi abangnya, ibu saudara, ibu bapa angkat, bapa tiri atau bahkan anak saudara separuh. Tetapi mesti ada hubungan sah atau keluarga.
- Seorang anak hanya boleh menjadi tanggungan anda sehingga hari jadi ke-19 kecuali dia seorang pelajar sepenuh masa. Dalam kes ini, anda boleh terus menuntutnya sebagai tanggungan sehingga dia mencapai umur 24 tahun. Tiada had umur untuk kanak-kanak yang cacat.
- Jika kanak-kanak itu bekerja, dia tidak boleh menyumbang lebih daripada separuh sokongannya sendiri untuk tahun ini. Ini berbeza dengan undang-undang cukai yang digunakan sebelum 2005 apabila pembayar cukai terpaksa memberi lebih separuh sokongan kepada kanak-kanak itu. Menurut Penerbitan IRS 501, jumlah sokongan termasuk apa yang anda belanjakan untuk menyediakan "makanan, penginapan, pakaian, pendidikan, penjagaan perubatan dan pergigian, rekreasi, pengangkutan, dan keperluan yang serupa." Jika jumlah kos sokongan anak anda ialah $ 24,000 untuk tahun ini, dia boleh menyumbang sehingga $ 12,000 jika dia bekerja atau mempunyai pendapatan sendiri, tetapi dia tidak boleh menyumbang $ 12,001. Sudah tentu pembayar cukai terpaksa membayar sekurang-kurangnya $ 12,001 sokongannya untuk dapat menuntutnya sebagai orang yang bergantung.
- Pertalian anak anda mesti tinggal bersama anda selama lebih dari setengah tahun. Masa yang dihabiskan di kolej tidak dikira sebagai tinggal jauh dari anda. Lebih dari setengah tahun bermakna, sekurang-kurangnya, enam bulan dan satu hari. Sekiranya anda berkongsi hak penjagaan, anda mungkin menyimpan log di mana kanak-kanak menghabiskan setiap malam.
Anda juga boleh menuntut saudara yang layak sebagai seorang tanggungan. Sesetengah saudara mara harus tinggal bersama anda di rumah anda untuk tahun penuh, tetapi pengecualian ada untuk saudara terdekat seperti ibu bapa, kakek, kakak, anak saudara atau anak saudara. Ini adalah peraturan untuk saudara-mara yang layak:
- Pendapatan saudara anda tidak boleh melebihi jumlah pengecualian peribadi bagi tahun cukai itu.
- Anda mesti memberi lebih daripada separuh sokongan orang itu mengikut peraturan yang sama untuk apa yang menjadi sokongan untuk bergantung kepada kanak-kanak. Jika berbilang orang menyokong satu orang, seperti kerana anda dan adik-beradik anda secara kolektif menyokong ibu bapa anda, anda boleh memfailkan Perjanjian Sokongan Pelbagai dengan IRS yang akan membolehkan anda seorang sahaja untuk menuntut orang yang disokong sebagai tanggungan-tetapi anda semua mesti bersetuju dengan mana salah seorang daripada anda yang akan menjadi.
- Jika tanggungan anda mesti hidup dengan anda kerana dia tidak cukup rapat dengan anda, hubungan anda tidak boleh melanggar undang-undang tempatan. Sebagai contoh, jika negara anda melarang kediaman bersama dengan orang yang sudah berkahwin, anda tidak boleh menuntut individu yang sudah berkahwin sebagai tanggungan anda walaupun anda memenuhi semua kriteria lain.
- Rakan kongsi domestik boleh dituntut sebagai tanggungan di bawah ujian kelayakan yang layak.
Risiko Audit
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri tidak dapat tidak akan mengaudit penyata cukai di mana dua atau lebih pembayar cukai cuba untuk menuntut yang bergantung kepada yang sama . Hanya satu pembayar cukai yang boleh menang dalam keadaan ini. Pembayar cukai yang salah mungkin akan perlu membayar cukai tambahan, termasuk penalti dan faedah. IRS akan menggunakan ujian tie-breaker berikut untuk menentukan pembayar cukai mana yang layak untuk menuntut yang bergantung. Ujian tali pengikat disenaraikan mengikut urutan keutamaan.
Pembayar cukai yang paling layak untuk menuntut kanak-kanak sebagai bergantung di bawah kriteria kelayakan kanak-kanak ialah:
- Ibu bapa
- Ibu bapa dengan siapa anak itu hidup untuk masa yang paling lama sepanjang tahun. Kemungkinan anak akan menghabiskan sekurang-kurangnya satu hari lagi dengan satu orang ibu bapa daripada ibu bapa yang lain kerana biasanya ada 365 hari dalam setahun.
- Ibu bapa dengan pendapatan kasar yang diselaraskan paling tinggi jika kanak-kanak menghabiskan masa yang sama dengan setiap masa dengan jumlah yang sama.
- Sekiranya bukan pembayar cukai adalah ibu bapa kanak-kanak, pembayar cukai dengan pendapatan kasar yang diselaraskan tertinggi dapat menuntut kanak-kanak tersebut.
Seorang ibu bapa yang tidak berkelayakan masih boleh menuntut kanak-kanak itu sebagai tanggungannya jika ibu bapa yang layak membuat tuntutannya untuk pengecualian ketergantungan dengan memfailkan Borang IRS 8332, Pembebasan Tuntutan kepada Pengecualian untuk Orang Kanak-kanak Orang Perceraian atau Orang yang Terpisah . Anda boleh menunjukkan tahun atau tahun yang anda bersetuju untuk melepaskan pengecualian pada borang ini. Anda juga boleh membatalkan siaran jika anda kemudian mengubah fikiran anda.
A Word of Warning
Lindungi diri anda dengan memastikan anda layak untuk menuntut setiap bergantung kepada pulangan anda. Pastikan anda mempunyai dokumen yang akan menyokong tuntutan anda.