Cadangan Cukai ini Memiliki Banyak Bahagian Bergerak
Tidak menghairankan-kerana cukai adalah rumit, selepas semua-rang undang-undang meninggalkan banyak orang Amerika menggaru kepala mereka, tertanya-tanya apa perubahan ini akan bererti kepada mereka.
Adakah mereka akan membayar lebih banyak cukai, atau kurang?
Ia bergantung. Walaupun nama itu, rang undang-undang cukai bukan pemotongan cukai di seluruh negara, dan impaknya terhadap cukai anda sendiri sangat bergantung kepada keadaan individu. Dua individu yang memperolehi pendapatan yang sama dolar untuk dolar mungkin mendapati Akta Cukai dan Pekerjaan memberi impak kepada mereka dengan cara yang berbeza, sekurang-kurangnya jika ia lulus dalam bentuknya sekarang.
Asas Pelan Cukai GOP
Pelan cukai House termasuk banyak perubahan, tetapi ini adalah acara utama untuk pemfailan peribadi:
- Tujuh belanjawan cukai pendapatan persekutuan akan dikurangkan menjadi empat, jadi pendapatan rentang pendapatan untuk masing-masing semestinya akan berubah.
- Potongan standard akan berkurang ganda.
- Pengecualian peribadi akan dihapuskan.
- Kredit cukai kanak-kanak akan meningkat, dan kredit berkaitan keluarga tambahan akan ditambah untuk tanggungan bukan anak .
- Pengecualian dan pengurangan cukai akan dihapuskan, termasuk cukai pendapatan negeri dan potongan cukai jualan tempatan, serta perbelanjaan perubatan, faedah dan faedah pinjaman pelajar. Pelan ini membebankan batasan baru mengenai potongan bunga gadai janji rumah juga.
- Pelan yang dicadangkan akan memansuhkan cukai minimum alternatif.
- Ia akan memansuhkan cukai persekutuan persekutuan ... Akhirnya.
Tetapi beberapa perkara tetap sama:
- Rang undang-undang tidak membuat apa-apa perubahan kepada potongan untuk sumbangan pelan 401 (k) (seperti yang telah dicadangkan sebelum ini).
- Kredit cukai pendapatan yang diperoleh tidak terjejas.
- Syarat-syarat Akta Penjagaan Mampu tidak akan berubah.
Bagaimana ini akan memberi kesan kepada pembayar cukai berpendapatan rendah?
Ya, itu banyak yang perlu diambil. Dan keluarga purata berpendapatan rendah mungkin tidak terlalu peduli tentang peruntukan cukai minimum alternatif atau perubahan yang dirancang untuk cukai harta pusaka, yang kedua-duanya memberi kesan kepada pemfailan yang kaya.
Sebaliknya, perubahan kepada kurungan cukai , potongan standard, dan pengecualian peribadi boleh memberi impak besar kepada situasi cukai anda. Kami akan menggunakan contoh untuk menunjukkan bagaimana tiga perubahan besar itu akan memberi kesan kepada pemfail cukai hypothetical.
Katakan John, seorang pembayar cukai tunggal, memperoleh $ 16,000 tahun lepas. Sebagai undang-undang cukai pada masa ini, ia akan meletakkannya dalam kurungan cukai 15 peratus. Dia akan membayar 10 peratus cukai ke atas pendapatannya sehingga $ 9,325-pendeposit cukai 10 peratus sekarang, yang kini akan dihapuskan dan 15 peratus pada baki sehingga jumlah pendapatannya $ 16,000. Itulah bil cukai yang sangat penting iaitu $ 1,933: $ 932 pada $ 9,325 yang pertama, ditambah $ 1,001 dari baki $ 6,675, untuk sejumlah $ 1,933.
Pelan cukai baru menyediakan pendakap 12 peratus untuk pendapatan sehingga $ 45,000 untuk pemohon tunggal. Ini kini adalah pendasar cukai terendah, jadi ia terpakai kepada semua pendapatan John. Rang undang-undang cukainya akan dikeluarkan kepada $ 1,920 berbanding $ 1,933 , jadi tidak ada perubahan ketara.
Tetapi ini tidak mengambil potongan standard sebagai pertimbangan! Di bawah syarat-syarat pelan cukai, John tidak akan membayar cukai pada $ 12,000 yang pertama (jumlah pemotongan piawaian baru yang dicadangkan untuk pemohon tunggal). Selepas potongan standard, pendapatannya yang sebenar ialah hanya $ 4,000, yang bermaksud cukai sebenar akan dilaksanakan hanya $ 480 (12 peratus daripada $ 4,000). Sebagai perbandingan, John kini mendapat potongan standard sebanyak $ 6,350, bermakna dia akan membayar cukai pada $ 9,650 ($ 16,000 ditolak potongan standardnya sebanyak $ 6,350). Oleh itu, rang undang-undang cukai keseluruhannya akan berjumlah $ 980: $ 932 atau 10 peratus daripada $ 9,325 pertama, ditambah $ 48 atau 15 peratus daripada baki $ 325.
Keputusan akhir adalah bahawa John datang ke depan di bawah syarat-syarat rang undang-undang cukai baru: Oleh kerana sebahagian besarnya untuk perubahan potongan standard, dia akan membayar $ 480 di bawah pelan baru, berbanding $ 980 di bawah struktur cukai yang sedia ada.
Tetapi kita masih belum selesai. Ingat bahawa pengecualian peribadi bahawa bil baru akan dihapuskan? Di bawah undang-undang cukai yang sedia ada, John akan dapat mengurangkan lagi pendapatan kena cukainya dengan tambahan $ 4,050 dengan mendakwa pengecualian itu untuk dirinya sendiri. Seperti sekarang, dia akan membayar cukai pada kadar 10 peratus pada pendapatan $ 5,600: $ 9,650 kurang tambahan $ 4,050 untuk pengecualian. Hutang cukainya $ 980 jatuh ke $ 560.
Jadi inilah analisis akhir: Di bawah undang-undang cukai semasa, John membayar $ 560 dalam cukai pendapatan persekutuan. Di bawah pelan cukai yang dicadangkan oleh Dewan, dia membayar $ 480 . Jadi rang undang-undang itu menjimatkan $ 80 setahun. Itu bukanlah kejatuhan yang besar, tetapi bagi seseorang yang hanya memperoleh $ 16,000 pada tahun ini, ia tidak akan mengendus.
Ini adalah penyokong kad pelan cukai baru yang mengatakan bahawa ramai pembayar cukai berpendapatan rendah akan datang ke hadapan. Dan mereka yang mendapat kurang daripada jumlah potongan standard baru sebanyak $ 12,000 akan jatuh ke dalam kurungan cukai sifar, dan tidak akan dikenakan sebarang cukai sama sekali.
Apa Mengenai Keluarga?
Sudah tentu, ini semua mengandaikan bahawa John tidak layak untuk sebarang kredit cukai. Bagaimana jika dia mempunyai anak yang bergantung sehingga dia boleh menuntut kredit cukai kanak-kanak?
Kredit cukai kanak-kanak kini $ 1,000 setiap kanak-kanak di bawah umur 17 tahun. Pelan cukai GOP menolak ini sehingga $ 1,600 setiap anak, peningkatan $ 600. $ 1,000 yang pertama akan dikembalikan seperti biasa. Ini bermakna seseorang ibu bapa dengan liabiliti cukai sifar akan menerima bayaran balik dari IRS untuk $ 1,000 untuk setiap anak tanggungan yang boleh dia tuntut. Jika rang undang-undang cukai John adalah $ 480 dan dia boleh menuntut kredit untuk seorang kanak-kanak, bahagian $ 1,000 yang dapat dikembalikan akan menghapuskan hutang dan bernasib baik John akan berakhir tidak kerana apa-apa pun IRS. Dia sebenarnya akan menerima pengembalian $ 520.
Walau bagaimanapun, tambahan $ 600 itu tidak dapat ditebus balik, jadi John tidak akan menerima cek untuk $ 1,120-baki asal $ 520 kredit ditambah kredit tambahan. IRS mendapat untuk menyimpan bahagian pengembalian dana tersebut di bawah Akta Cukai dan Pekerjaan Cukai yang dicadangkan.
Mengenai Pengecualian Orang ...
Sekarang katakan bahawa John sudah menikah dan dia mempunyai empat anak. Dia memperoleh $ 50,000 dalam senario ini dan pasangannya memperoleh $ 25,000 untuk pendapatan gabungan sebanyak $ 75,000. Ini masih meletakkan mereka dalam kurungan cukai 12 peratus di bawah rang undang-undang yang dicadangkan kerana pendakap ini membentang sehingga $ 90,000 dalam pendapatan bersama. Di bawah undang-undang semasa, mereka akan membayar cukai sebanyak 15 peratus.
Tetapi mereka kehilangan keempat-empat pengecualian peribadi di bawah undang-undang baru, satu untuk setiap anak mereka, untuk jumlah yang berjumlah $ 16,200. Oleh itu, John dan pasangannya akan membayar cukai ke atas $ 16,200 lebih pendapatan, yang meneutralkan bahawa break 3-peratus mereka akan mendapat kadar cukai mereka. Sudah tentu, mereka berpotensi mendapat $ 6,400 kembali - $ 1,600 setiap anak-terima kasih kepada kredit cukai kanak-kanak yang dirombak. Oleh itu, keadaan cukai keseluruhan John mungkin dijangka akan bertambah baik, sedikit demi sedikit, di bawah terma rang undang-undang Rumah baru.
Kesan Rang Undang-Undang di Kelas Menengah
Pembayar cukai kelas menengah tidak boleh terlalu teruk di bawah perubahan Rumah yang dicadangkan, sama ada. Tetapi sekali lagi, ia bergantung kepada keadaan peribadi.
Matematik pada kurungan cukai baru hampir sama dengan cara yang sama seperti yang berlaku untuk pembayar cukai berpendapatan rendah. Parameter pendapatan baru mengurangkan peratusan cukai untuk banyak penapis kelas menengah. Braket cukai 25 peratus kini bermula untuk pemohon tunggal dengan pendapatan $ 37,951. Di bawah undang-undang baru, mereka boleh mendapat sehingga $ 45,001 sebelum mendapati diri mereka dalam kurungan cukai ini.
Tetapi peratusan yang lebih tinggi dari pembayar cukai ini telah dipilih secara historis untuk mempamerkan potongan mereka daripada menuntut potongan standard untuk status pemfailan mereka, dan Akta Percukaian dan Pekerjaan boleh berakhir menyakiti mereka dalam hal ini.
Di bawah undang-undang cukai yang sedia ada , jumlah perbelanjaan deductible mereka boleh melampaui potongan standard mereka, menjadikannya lebih berfaedah bagi mereka untuk menyenaraikan. Ini mungkin berubah kerana potongan standard yang dicadangkan hampir dua kali ganda berbanding apa yang ada di bawah pelan cukai sedia ada. Seorang pembayar cukai tunggal yang sebelum ini mempunyai kira-kira $ 12,000 dalam potongan terperinci akan mendapati dirinya dalam keadaan cukai yang sama di bawah pelan baru.
Tetapi orang yang secara historis mendakwa $ 15,000 dalam potongan terperinci akan mendapati dirinya membayar cukai pada tambahan $ 3,000 jika dia memilih untuk menuntut potongan standard dan bukannya tertera. Dan penyenaraian mungkin tidak akan menabung simpanan cukai yang sama di bawah pelan baru kerana potongan standard yang meningkat juga berinteraksi dengan semua potongan cukai item yang hilang. Ingatlah, rang undang-undang cukai House mengambil potongan terperinci bagi negeri dan beberapa cukai tempatan, serta potongan untuk perbelanjaan perubatan, faedah, dan faedah pinjaman pelajar antara lain.
Pembayar cukai ini mungkin mempunyai kurang dalam cara potongan terperinci. Teori ini adalah bahawa potongan standard yang meningkat sepatutnya mengimbanginya, tetapi adakah ia benar-benar?
Pada asalnya, potongan bagi cukai harta juga ditolak, sebagai sebahagian daripada penghapusan potongan bagi cukai negeri dan tempatan. Tetapi ini bertemu dengan banyak perlawanan dari pembuat undang-undang. Potongan cukai harta tetap, walaupun sekarang akan dikeluarkan pada $ 10,000. Potongan bagi cukai pendapatan negeri dan cukai jualan tempatan telah berada di bawah pelan GOP, bagaimanapun, dan ini tidak sesuai dengan beberapa undang-undang sama ada, terutama yang mewakili negara di mana cukai ini biasanya tinggi. Mereka memberikan pemotongan yang ketara kepada penduduk negeri seperti New York dan New Jersey, dan juga Republikan berhujah bahawa penduduk kawasan-kawasan ini akan dipengaruhi secara tidak adil oleh rancangan GOP yang baru. Potongan terperinci mereka akan terjejas dan paling banyak dikurangkan.
Intinya adalah bahawa semua potongan yang hilang ini boleh menambahkan sehingga banyak wang yang tidak boleh ditolak lagi, mungkin lebih daripada potongan standard baru bagi setiap status pemfailan. Ini boleh meninggalkan beberapa pemfailan pendapatan tinggi dan menengah yang membayar lebih, terutamanya mereka yang tinggal di kawasan yang mengenakan cukai negeri dan tempatan yang tinggi.
Bagi kredit cukai kanak-kanak yang dirombak, lebih banyak penghasilan berpendapatan sederhana akan melayakkannya mengikut terma rang undang-undang cukai House. Pada masa ini, kredit itu bermula atau dihapuskan pada pendapatan sebanyak $ 75,000 atau lebih. John dan pasangannya baru saja membuatnya di bawah kawat untuk menuntut kredit penuh. Rang undang-undang baru meningkatkan had ini kepada $ 115,000, yang membolehkan lebih banyak keluarga berpendapatan sederhana memanfaatkan sepenuhnya kredit tersebut.
Begitu juga pemenang pembayar cukai berpendapatan sederhana atau kalah di bawah perubahan yang dicadangkan ini? Ia bergantung. Adakah dia mempunyai anak? Berapa banyak? Adakah dia mendakwa banyak potongan terperinci yang sekarang akan dihapuskan?
Kesan Rang Undang-Undang pada Orang Muda Tinggi
Penentang Akta Cukai dan Pekerjaan mengaku bahawa ia tidak adil kepada orang kaya. Dan dalam beberapa kes, itu akan kelihatan benar.
Kebanyakan pembayar cukai ini masih akan jatuh ke dalam 39.6 pendakap cukai yang dikhaskan untuk golongan yang paling tinggi. Braket itu masih wujud. Ia kini bermula dengan pendapatan $ 418,401 untuk pemohon tunggal. Rang undang-undang cukai baru meningkatkan ambang itu kepada $ 500,000, atau $ 1 juta untuk pembayar cukai yang berkahwin dan memfailkan pulangan bersama. Jadi, ya, beberapa pembayar cukai kaya akan berehat di sana.
Akta Cukai dan Pekerjaan juga menjauhkan diri dengan cukai minimum alternatif yang sangat tidak popular, yang kini mencetuskan banyak pembayar cukai yang memperoleh $ 200,000 atau lebih setahun. AMT mula-mula dilaksanakan pada tahun 1970 untuk mengelakkan golongan berpenghasilan tinggi daripada menuntut banyak potongan cukai dan kredit untuk mengurangkan risiko cukai mereka. Mereka mendapat lebih banyak, jadi mereka juga membelanjakan lebih banyak perbelanjaan cukai yang boleh dikurangkan. "Cukai mini" ini, kerana ia tidak dipanggil, secara berkesan membuang banyak potongan dan kredit tersebut dan menambahkannya kepada pendapatan yang dikenakan cukai bagi mereka yang tertakluk kepadanya kerana mereka adalah golongan yang berpenghasilan tinggi. Tetapi rang undang-undang House mengulangi cukai mini, sehingga para penghutang yang tinggi dapat kembali meraih semua potongan yang menguntungkan.
Orang kaya harus segera melepaskan diri mereka kepada ahli waris mereka bebas cukai juga. Rang undang-undang cukai GOP akhirnya akan menghapuskan cukai persekutuan persekutuan , yang sebelum ini hanya terpengaruh orang terkaya Amerika. Sehingga 2017, hanya estet bernilai lebih daripada $ 5.49 juta yang perlu membayar cukai persekutuan persekutuan pada nilai mereka melebihi ambang ini. Secara statistik, ini hanya kira-kira hanya 0.2 peratus daripada semua estet. Pembayar cukai yang berpendapatan rendah dan sederhana sering mengelak cukai ini jadi tidak ada perubahan besar untuk mereka di sini. Tetapi sekarang orang kaya mungkin dapat berhenti menyangkut diri mereka dengan cukai estet juga.
Walau bagaimanapun, cukai harta tanah tidak akan hilang. Kematiannya tidak dijadualkan sehingga tahun 2024, tetapi sementara itu, jumlah pengecualian sebanyak $ 5.49 juta akan meningkat kepada $ 10 juta, menjimatkan estet yang sangat besar banyak wang dalam cukai.
Ia Tidak Semua Langit Cerah untuk Yang Kaya
Rang undang-undang cukai GOP juga menghapuskan pengecualian untuk akaun bantuan penjagaan yang bergantung. Ini adalah percukaian cukai yang berfaedah untuk banyak pembayar cukai kaya. Secara statistik, lebih banyak pemohon pendapatan atas tuntutan pengecualian ini daripada mana-mana kumpulan pendapatan lain, tetapi mereka tidak akan dapat melakukannya lagi jika bil Dewan itu berlalu.
Dan potongan hipotek kepentingan rumah ditetapkan untuk tweaking di bawah bil baru juga. Seperti sekarang, hutang gadai janji sehingga $ 1 juta layak untuk potongan ini. Undang-undang baru memotong yang separuh hingga $ 500,000. Seseorang boleh menganggap bahawa sesiapa yang mempunyai $ 1 juta dolar atau lebih banyak gadai janji adalah sangat baik, tetapi dia akan membayar cukai ke atas lebih banyak pendapatannya kerana dia hanya boleh menuntut faedah gadai janji pada $ 500,000 yang pertama hutang itu sekarang.
Apa yang berlaku seterusnya?
Tiada perubahan ini adalah kesepakatan yang dilakukan oleh sebarang imaginasi. Akta cukai baru boleh mengakibatkan banyak kejatuhan ekonomi, sehingga dapat diharapkan untuk menghadapi rintangan yang baik. Pengkritik mengatakan bahawa ia akan menjejaskan pendapatan AS $ 440 bilion dalam tempoh 10 tahun pertama sahaja. Ini boleh menjadi bencana jika tidak ada pemotongan penting dalam perbelanjaan kerajaan. Dan jika ada pemotongan dalam perbelanjaan, program utama bagi golongan miskin mungkin akan terjejas atau bahkan dihapuskan sepenuhnya.
Rang undang-undang seterusnya pergi ke Senat, dan untuk benar-benar merumitkan perkara-perkara, Senat dijangka melepaskan pelan cukai baru mereka sendiri dalam beberapa minggu yang akan datang. Presiden Trump mengatakan bahawa dia ingin melihat Akta Percukaian dan Pekerjaan yang diluluskan oleh undang-undang oleh Krismas, tetapi tidak ada jaminan bahawa ini akan berlaku dalam bentuk semasa atau sama sekali.
Garisan bawah? Jangan memulakan perancangan cukai pada tahun 2018, dan jangan membuat sebarang keputusan kewangan utama berdasarkan perubahan ini.