Soalan dan Jawapan Cukai untuk Orang Yang Baru Bercerai atau Terpisah
Adakah awak sudah berkahwin atau masih bujang?
Soalan ini tidak seperti hitam dan putih kerana ia kelihatan di permukaan, dan ia penting kerana ia boleh menjejaskan status pemfailan anda.
Di bawah peraturan IRS, anda secara teknikalnya masih berkahwin jika perceraian anda bukanlah akhir tetapi pada 31 Disember, walaupun salah seorang daripada anda memfailkan perceraian sepanjang tahun. Begitu juga, jika mahkamah mengeluarkan perintah perceraian anda pada 31 Disember, anda dianggap belum berkahwin sepanjang tahun dan anda mesti memfailkan cukai anda sebagai orang tunggal. Tidak kira jika anda dan pasangan anda tinggal secara berasingan - anda masih berkahwin mengikut kod cukai melainkan jika perintah mahkamah menyatakan bahawa anda telah bercerai atau berpisah secara sah. Sekiranya anda dipisahkan oleh perintah mahkamah pada 31 Disember, bukan hanya tinggal berasingan dengan istilah anda sendiri, anda tidak lagi berkahwin dan anda mesti memfailkan pulangan tunggal.
Sekiranya Anda Memasukkan Kembali Berkahwin Bersama Jika Anda Masih Berkahwin?
Anda mempunyai pilihan untuk memohon pulangan berkahwin bersama dengan pasangan anda jika anda masih berkahwin di mata IRS pada 31 Disember. Ini boleh memberi manfaat kerana - antara lain - ia menjadikan anda layak untuk potongan standard tertinggi apabila anda menggabungkan pendapatan anda dengan pulangan yang sama.
Tetapi ada kelemahan untuk memfailkan bersama, terutamanya jika perkahwinan anda berada di ambang berakhir.
Anda menjadi bertanggungjawab secara bersama dan berasingan untuk semua cukai yang perlu dibayar apabila anda memfailkan pulangan bersama, walaupun pada pendapatan, pasangan anda secara peribadi diperolehi. Sebagai contoh, jika anda memperoleh $ 20,000 pada 2016 dan dia memperoleh $ 80,000, IRS boleh memungut cukai yang dikenakan pada $ 80,000 daripada anda jika dia tidak membayarnya.
Sekiranya dia kurang jujur terhadap pendapatannya atau jika dia secara fraud menuntut kredit atau potongan, anda juga berada dalam keadaan yang salah. Anda boleh menafikan liabiliti tertakluk kepada peraturan tertentu, tetapi ini mungkin masalah yang anda tidak perlukan apabila anda cuba meletakkan perkahwinan anda di belakang anda.
Bolehkah Anda Berkesan sebagai Ketua Rumah Tangga?
Di sinilah ia mendapat sedikit rumit. Anda tidak semestinya terhad untuk memfailkan pulangan berkahwin atau berkahwin bersama jika anda masih berkahwin, dan anda juga tidak sepatutnya memfailkan pulangan tunggal jika anda secara teknikal bercerai kerana status pemfailan lain wujud: ketua isi rumah , yang boleh menjadi sangat berfaedah. Memfailkan sebagai ketua rumah tangga membolehkan anda menuntut potongan standard yang lebih besar dan anda boleh mendapatkan lebih banyak pendapatan sebelum mendaki ke kurungan cukai yang lebih tinggi. Ia juga boleh mempengaruhi kelayakan anda untuk kredit cukai tertentu. Tetapi ada beberapa peraturan yang ketat.
Anda mungkin layak sebagai ketua rumah walaupun perceraian anda tidak final pada 31 Disember jika IRS mengatakan anda "dianggap belum berkahwin." Menurut peraturan IRS, ini bermakna:
- Anda dan pasangan anda berhenti hidup bersama selewat-lewatnya pada 31 Mei tahun cukai.
- Anda telah membayar sekurang-kurangnya 51 peratus daripada kos mengekalkan rumah anda untuk tahun ini.
Anda juga mesti memenuhi beberapa keperluan lain:
- Anda mempunyai tanggungan - biasanya anak anda, tetapi saudara-mara lain juga layak - yang tinggal bersama anda selama lebih dari setengah tahun.
- Anda mempunyai hak untuk menuntut bergantung kepada pulangan cukai anda, walaupun anda tidak melakukannya dengan betul. Misalnya, anda berhak untuk menuntut anak anda kecuali anda memberi pasangan anda hak untuk berbuat demikian sebagai sebahagian daripada istilah perceraian anda. Ibu bapa yang berhak menuntut kanak-kanak sebagai tanggungan boleh memindahkan haknya kepada ibu bapa yang lain dengan menandatangani dan mengemukakan Borang 8332 kepada IRS.
- Anda mesti memfailkan pulangan cukai berasingan dari pasangan anda untuk menuntut ketua status pemfailan isi rumah. Sekiranya anda memohon pulangan berkahwin bersama, anda dan pasangan anda tidak layak sebagai ketua rumah tangga.
Siapa Yang Dapat Menuntut Kanak-kanak?
Sekarang, mengenai tanggungan mereka. IRS mengatakan bahawa hanya satu orang ibu bapa yang boleh menuntut anak atas pengembalian cukainya dalam mana-mana tahun tertentu.
Sekiranya anda mempunyai dua orang anak, adalah sangat baik bagi anda untuk menuntut sementara pasangan anda mendakwa yang lain - sebenarnya, ini agak biasa selepas perpisahan atau perceraian. Tetapi jika anda hanya mempunyai satu anak atau anda mempunyai bilangan kanak-kanak yang ganjil, anda dan pasangan anda tidak dapat menuntut salah satu daripada mereka pada masa yang sama pada tahun cukai yang sama. Jika anda berbuat demikian, anda mungkin membuka diri untuk audit. Senario kes terbaik adalah bahawa IRS hanya akan memberikan potongan kepada ibu bapa yang memenuhi peraturan tiebreakernya.
Jadi apakah peraturan pengatur waktu rasmi? Potongan bergantung kepada ibu bapa yang paling banyak dilahirkan pada tahun semasa, biasanya ibu bapa penjaga. Memandangkan terdapat bilangan hari yang ganjil pada tahun ini, kanak-kanak hampir selalu hidup dengan satu ibu bapa sekurang-kurangnya satu hari lagi daripada yang lain. Tetapi jika kanak-kanak itu menghabiskan sedikit masa hidup dengan saudara lain dan dengan setiap ibu bapanya sama persis, IRS bergerak ke peraturan tiebreaker kedua: Potongan bergantung kepada ibu bapa dengan pendapatan kasar tertinggi atau AGI.
Sebagai tambahan kepada peraturan tiebreaker, anak anda mesti tinggal bersama anda selama lebih dari setengah tahun untuk memenuhi syarat sebagai tanggungan anda. Dia tidak boleh memberikan lebih separuh sokongannya sendiri, dan dia mesti berumur di bawah 19 tahun, atau umur 24 tahun jika dia masih seorang pelajar sepenuh masa.
Bolehkah Anda Kurangkan Sokongan Anak Anda Telah Dibayar?
Malangnya, jawapannya tidak. IRS mengambil kedudukan bahawa jika anda dan mantan anda tetap berkahwin dan jika keluarga anda masih utuh, anda tidak boleh menuntut potongan cukai untuk wang yang anda habiskan untuk memberi makan, pakaian dan melindungi anak-anak anda. Mereka adalah perbelanjaan peribadi, dan mereka masih dianggap perbelanjaan peribadi selepas perceraian anda. Anak yang menyokong anda membayar adalah untuk manfaat anak-anak anda, maka bekas anda tidak perlu menuntutnya sebagai pendapatan, sama ada. Tidak juga anak-anak anda. Sokongan kanak-kanak adalah pertukaran wang tanpa cukai .
Apa Mengenai Alimony?
Alimony adalah cerita yang berbeza. Jika anda membayar nafkah selepas terma perceraian atau perintah pemisahan anda, IRS mengatakan ini adalah pendapatan yang bekas anda kini boleh dibelanjakan ketika dia melihat patut. Ia adalah pendapatan kena cukai kepada anda apabila anda memperolehnya, tetapi ternyata, anda tidak mempunyai penggunaan wang ini. Oleh itu, anda dapat mengambil potongan di atas talian pada halaman pertama pulangan cukai anda untuk jumlah yang anda bayar - anda tidak perlu membayar cukai pada bahagian pendapatan anda.
Perbezaan "di atas talian" adalah penting. Ini bermakna anda tidak perlu merangka untuk menuntut potongan itu, dan penyenaraian tidak semestinya untuk setiap kelebihan pembayar cukai. Pada asasnya, semua potongan terperinci anda perlu menambah lebih banyak potongan standard untuk status pemfailan anda atau anda akan membayar cukai pada lebih banyak pendapatan daripada yang anda miliki jika anda baru saja mendakwa potongan standard di tempat pertama. Tetapi peraturan ini tidak menjejaskan tunjangan kerana anda dapat memotongnya daripada pendapatan anda sebelum anda membuat keputusan untuk menentukan sama ada itemizing atau tuntutan potongan standard adalah untuk kepentingan terbaik anda.
Peraturan tertentu dikenakan untuk menuntut potongan alim juga:
- Pembayaran mesti dinyatakan secara khusus dan dirujuk sebagai bantuan tunjangan atau suami dalam keputusan perceraian, keputusan pemisahan atau perintah mahkamah keluarga yang lain. Pesanan mesti mewajibkan anda membayar jumlah ini kepada mantan anda.
- Pembayaran mesti dibuat secara tunai, bukan di dalam harta. Cek dan pemindahan elektronik dikira sebagai wang tunai.
- Anda perlu memberikan IRS bekas Jaminan Sosial anda atau nombor pengenalan cukai yang lain. Jika anda tidak, anda dikenakan denda $ 50 pada tahun cukai 2016, dan IRS tidak boleh membenarkan potongan tersebut.
- Jika keadaan anda memenuhi semua kriteria ini, masukkan jumlah yang anda bayar pada baris 31a 1040 anda. Masukkan nombor Keselamatan Sosial pasangan anda pada baris 31b. Anda tidak boleh menuntut potongan alim jika anda memfailkan Borang 1040NR, 1040EZ atau 1040A.
Adakah Anda Perlu Tuntutan Alimony sebagai Pendapatan?
Dan bagaimana dengan bekas awak? Adakah dia dapat menikmati pendapatan tanpa cukai ini? Tiada peluang. IRS mahu seseorang membayar cukai ke atasnya dan sekarang bahawa satu pasangan telah menuntut potongan, tanggungjawab beralih kepada pasangan yang menerima wang tersebut. Dia mesti memasukkan jumlah pada baris 11 dari 1040, atau pada baris 12 Jadual NEC jika dia memfailkan Borang 1040NR. Dia tidak boleh memfailkan Borang 1040A atau 1040EZ.
Dan untuk apa yang bernilai, jika dia enggan memberi anda nombor Keselamatan Sosialnya dan anda tidak dapat menemuinya dari pengembalian cukai sebelum ini, kedua-dua anda diajukan bersama, dia harus membayar denda $ 50.
Bolehkah Anda Kurangkan Kos Perceraian Anda?
Jadi sekarang anda tahu siapa yang boleh menuntut anak anda sebagai orang tanggungan dan anda memahami bagaimana untuk memotong atau mendakwa sebagai pendapatan bahawa tunjangan yang telah berubah tangan. Pengacara perceraian anda mungkin mengandaikan semua kesan cukai dari pertukaran harta benda yang disediakan untuk penyelesaian atau keputusan perceraian anda. Tetapi tiba di penyelesaian harta tanah itu, bersetuju dengan syarat penjagaan dan memukul perintah tingkah laku kos anda satu tan dalam bayaran guaman. Bolehkah anda memotong mereka?
Ya dan tidak. Anda tidak boleh memotong bayaran yang dikaitkan dengan membuat anda bercerai, dan juga tidak boleh mengurangkan kos mahkamah. Tetapi anda boleh memotong bayaran yang anda bayar yang dikaitkan dengan pendapatan pendapatan yang IRS boleh membebankan anda, seperti jika anda terpaksa membayar peguam untuk mendapatkan perintah tingkah laku. Anda boleh memotong bayaran yang dibelanjakan untuk nasihat cukai. Peguam anda mesti memecahkan tuduhannya kepada dua invois yang berasingan, menunjukkan apa yang anda bayar untuk perceraian pada umumnya dan apa yang anda bayar untuk perkhidmatan deduktif cukai di pihak yang lain. Dan jumlah nafkah yang anda terima sepanjang tahun mestilah melebihi 2 peratus daripada AGI anda.
Sekarang ini berita buruk: Yuran perundangan dan profesional bukan potongan di atas talian. Anda perlu melengkapkan Jadual A dan membuat butiran untuk menuntutnya.