Anda Mempunyai Tiga Tahun Menuntut Bayaran Balik Cukai
Undang-undang ini adalah rumit yang besar.
Anda mempunyai tiga tahun dari tarikh tarikh akhir pengembalian cukai asal untuk menuntut bayaran balik anda atau dua tahun dari tarikh cukai sebenarnya dibayar, yang mana kemudiannya.
Sebagai contoh, pulangan cukai 2017 anda akan dibayar pada 17 April 2018. Jika anda menambah tiga tahun pada tarikh akhir pemfailan ini, anda mempunyai sehingga 18 April 2021 untuk memfailkan pulangan cukai 2017 anda dan masih mendapat bayaran balik cukai. Sekiranya anda menunggu lebih lewat daripada itu, bayaran balik anda "tamat tempoh." Ia hilang selama-lamanya kerana statut keterbatasan untuk menuntut bayaran balik telah ditutup.
Peraturan tarikh jatuh tempo adalah yang biasanya mengawal jam berdetik, terutamanya untuk pekerja W-2 yang mempunyai cukai mereka ditahan dari gaji mereka. Ingatlah, "kemudian" adalah kata kerja di sini. Jadi, jika anda membayar lebih banyak cukai melalui penangguhan yang keluar dari gaji terakhir anda pada 2017 - yang akan kita asumsikan pada 30 Disember jika anda dibayar mingguan-statut keterbatasan ini hanya akan dijalankan pada Disember.
30, 2019, atau dua tahun dari tarikh anda bayar terakhir. Peraturan tarikh jatuh tempo memberi anda lebih banyak masa, sehingga April 2021, jadi ini adalah statut batasan anda untuk memfailkan untuk memungut bayaran balik untuk apa-apa cukai terlebih bayar.
Sekiranya anda telah memfailkan penyata cukai, anda boleh menuntut sebarang bayaran balik tambahan yang mungkin disebabkan oleh anda dengan menghantar dalam pulangan yang dipinda .
Pulangan yang dipinda yang menuntut bayaran balik tambahan mesti difailkan dengan IRS sebelum undang-undang tiga tahun batasannya tamat, yang akan menjadi tarikh akhir April 15-melainkan jika anda memfailkan pelanjutan . Ini memanjangkan statut ketetapan pada bulan Oktober tahun itu, yang berkesan tarikh akhir yang baru setelah anda meminta perpanjangan. IRS boleh mengeluarkan bayaran balik untuk tahun tertentu jika anda meminta pelanjutan dan kemudian memfailkan penyata cukai dalam tempoh tiga tahun dari tarikh akhir yang dilanjutkan.
Terdapat dua pengecualian untuk statut tiga tahun mengenai pengembalian wang:
- Pembayar cukai mempunyai sehingga tujuh tahun untuk menuntut bayaran balik yang terhasil daripada potongan untuk hutang lapuk atau sekuriti tidak bernilai.
- Ketetapan batas tiga tahun tidak terpakai dalam keadaan di mana pembayar cukai tidak dapat menguruskan urusan kewangan mereka akibat masalah fizikal atau mental.
Jadi Apa yang Berlaku untuk Pengembalian Anda Jika Anda Tidak Kumpulkan?
Apabila bayaran balik luput, kerajaan persekutuan menyimpan wang itu. Dalam istilah IRS, ia dianggap "koleksi lebihan". Pengembalian wang itu tidak boleh dihantar kepada pembayar cukai, dan juga tidak boleh digunakan sebagai pembayaran ke arah tahun pajak masa depan. Ia tidak boleh digunakan pada tahun yang lain sebagai anggaran pembayaran.
IRS Mempunyai Tiga Tahun untuk Audit Pulangan Cukai Anda
Batas waktu ini lebih mudah. Ia diukur dari hari yang sebenarnya anda memfailkan penyata cukai anda melainkan anda memfailkan cukai sebelum tarikh akhir. Dalam kes ini, jam tidak bermula sehingga tarikh sebenar yang dijadualkan pada 17 April 2018. Jadi, sekiranya anda memfailkan pulangan anda pada Februari 2018, IRS sehingga April 2021 untuk memulakan audit.
Kebanyakan agensi cukai negeri mengikuti tempoh tiga tahun persekutuan untuk mengaudit penyata cukai, tetapi sesetengah negeri mempunyai statut keterbatasan yang lebih panjang .
Terdapat tiga pengecualian kepada peraturan tiga tahun mengenai penilaian dan audit:
- IRS mempunyai enam tahun dari tarikh pemulangan difailkan untuk mengaudit penyata cukai dan untuk menaksir cukai tambahan jika pembayar cukai menyisihkan pendapatan yang berjumlah lebih daripada 25 peratus daripada yang dilaporkan pada penyata cukai.
- IRS juga mempunyai enam tahun untuk mengaudit pulangan cukai dan menilai cukai tambahan ke atas pendapatan yang berkaitan dengan aset kewangan asing yang tidak didedahkan jika pendapatan yang ditinggalkan melebihi $ 5,000.
- Statut keterbatasan audit dan penaksiran cukai tambahan tetap terbuka tanpa had jika pembayar cukai memfailkan pulangan cukai palsu atau penipuan.
IRS Mempunyai 10 Tahun untuk Mengambil Hutang Cukai Tertunggak
Ini diukur dari hari liabiliti cukai telah dimuktamadkan, yang boleh berlaku dalam beberapa cara. Liabiliti anda mungkin dianggap dimuktamadkan kerana jumlah cukai yang dilaporkan pada pengembalian cukai yang anda telah memfailkan, kerana penilaian cukai tambahan dari audit, atau kerana penilaian yang dicadangkan itu telah menjadi muktamad. IRS mempunyai 10 tahun untuk mengambil jumlah penuh dari hari liabiliti cukai dimuktamadkan, ditambah dengan penalti dan faedah. Jika IRS tidak mengumpul jumlah penuh dalam tempoh 10 tahun, baki selebihnya hilang selama-lamanya kerana statut batasan telah tamat tempoh. Awak keluar dari cangkuk.
Undang-undang batasan 10 tahun mengenai koleksi boleh digantung dalam situasi berikut:
- Walaupun IRS sedang mengkaji semula tawaran dalam kompromi, perjanjian ansuran, pelepasan isteri tidak bersalah, pendengaran pungutan hasil pengumpulan
- Walaupun pembayar cukai berada di bawah perlindungan kebankrapan automatik ditambah enam bulan tambahan,
- Untuk tempoh ketika pembayar cukai berada di luar Amerika Syarikat selama sekurang-kurangnya enam bulan.
Menggunakan Batasan Masa untuk Merancang Cukai Anda
Ia adalah kepentingan terbaik anda untuk memfailkan pulangan cukai anda dengan kemudahan anda yang paling awal. Pertama, anda boleh menuntut sebarang bayaran balik yang disebabkan oleh anda. Kedua, ia bermula jam yang ditandakan pada tiga tahun statut untuk audit dan statut 10 tahun untuk koleksi.
Terdapat peluang perancangan unik yang tersedia kepada jurubahasa jika berbilang tahun cukai terlibat kerana bayaran balik yang masih dibenarkan di bawah had masa tiga tahun boleh digunakan untuk membayar hutang cukai lain yang terhutang kepada IRS atau dikenakan cukai taksiran tahun semasa anda.
Untuk maklumat lanjut tentang bagaimana IRS menguruskan statut batasan ini, lihat Manual Hasil Dalam Negeri, 25.6.1, Batas Keterbatasan.