Pengagihan berkala daripada Pelan Pencen atau Anuiti
Pengagihan berkala daripada pencen atau pelan anuiti tertakluk kepada pemotongan menggunakan kaedah yang sama seperti pendapatan upah, dengan menggunakan elaun pegangan untuk menentukan tahap cukai untuk menahan.
Anda memaklumkan pentadbir pelan persaraan anda mengenai elaun penahanan anda menggunakan Borang W-4P. Orang juga boleh memilih untuk tidak mempunyai apa-apa cukai yang dipegang pada pengagihan berkala dengan menyemak kotak 1 pada Borang W-4P.
Dalam Penerbitan 575, IRS berkata, "Jika anda tidak memilih pemotongan, anuiti atau bayaran berkala yang serupa (selain daripada pengagihan yang layak) akan dianggap sebagai upah untuk tujuan penangguhan. Pembayaran berkala adalah jumlah yang dibayar pada selang waktu biasa (seperti mingguan, bulanan, atau tahunan) untuk jangka masa yang lebih besar daripada satu tahun (seperti selama 15 tahun atau sepanjang hayat). Anda perlu memberi sijil penangguhan lengkap (Borang W-4P atau bentuk yang sama yang disediakan oleh pembayar). anda tidak, cukai akan dipegang seolah-olah anda telah berkahwin dan menuntut tiga elaun pegangan. "
Pengagihan tidak berpatutan daripada Akaun Persaraan Individu
Pengagihan tidak berpatutan daripada akaun persaraan individu dan anuiti dikenakan penangguhan cukai pendapatan persekutuan pada kadar rata 10%.
Pengagihan tidak berpatutan adalah sebarang pengedaran yang tidak berulang secara berkala, seperti pengagihan sekali. Dalam Penerbitan 575, IRS berkata, "Sekiranya anda tidak memilih pemotongan, kadar penangguhan untuk pengedaran tidak berpatutan (pembayaran selain daripada pembayaran berkala) yang bukan pengagihan yang layak adalah 10% daripada pengagihan.
Anda juga boleh meminta pembayar untuk menahan jumlah tambahan menggunakan Borang W-4P. "
Secara khusus, berkenaan dengan akaun persaraan individu, IRS mengatakan dalam Penerbitan 590, "Cukai pendapatan Persekutuan ditahan daripada pengagihan daripada IRA tradisional melainkan anda memilih untuk tidak menahan cukai."
Pengagihan tidak berpatutan Dari Pelan Persaraan Majikan
Pengagihan tidak berpatutan daripada pelan persaraan majikan (seperti rancangan 401 (k) atau 403 (b) adalah tertakluk kepada pegangan cukai pendapatan persekutuan pada kadar rata 20%. Pengagihan tidak berpatutan dari pelan majikan termasuk pengagihan sekaligus, termasuk pengagihan yang kemudiannya akan dilancarkan ke pelan lain. Walau bagaimanapun, jika pengedaran dilancarkan secara langsung kepada pelan persaraan lain dalam pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah, maka cukai tidak perlu ditahan.
Pemotongan terhadap Faedah Keselamatan Sosial
Pembayar cukai boleh memilih untuk mempunyai cukai pendapatan persekutuan yang ditahan daripada faedah Jaminan Sosial mereka. Cukai pendapatan Persekutuan boleh ditahan pada kadar 7%, 10%, 15%, atau 25%. Gunakan Borang W-4V (PDF) untuk membiarkan Pentadbiran Keselamatan Sosial tahu berapa banyak cukai yang anda mahu ditahan.