Rancangan bertanggungjawab dan elaun perumahan anda membantu mengekalkan cukai di bawah kawalan
Ketika datang ke cukai, menteri menanyakan soalan yang sama yang hanya tentang orang lain: "Apa yang dapat saya dedahkan untuk menyimpan sedikit uang?" Tetapi Dr. John Stancil, akauntan awam yang diperakui yang pakar dalam menyediakan pulangan cukai untuk pendeta dan menteri, mengatakan itu bukan soalan yang betul untuk bertanya.
Sebaliknya, pendeta harus mempersoalkan bagaimana untuk mencapai situasi cukai terbaik mereka secara keseluruhan dan bukan sekadar fokus pada pemotongan.
Terdapat beberapa komponen yang bergerak, saling berkaitan ketika menyiapkan cukai anda ketika anda berada dalam profesi ini. Adakah pakej pampasan anda ditetapkan untuk meminimumkan tanggungan cukai anda?
Elaun Perjalanan Anda
"Sesetengah gereja hanya menggunakan elaun perjalanan, mengatakan $ 500 sebulan," kata Stancil kepada kami. "Sekiranya menteri tidak perlu membayar hutang kepada gereja untuk wang itu, elaun $ 500 itu termasuk dalam pendapatan kena cukai menteri. Kita perlu memotong perbelanjaan perjalanan sebagai potongan pelbagai di Jadual A untuk mengimbanginya."
Pelbagai potongan di atas Jadual A adalah terhad kepada bahagian yang melebihi 2 peratus daripada pendapatan kasar anda yang diselaraskan, jadi ia mungkin bukan untuk kepentingan anda untuk melakukan ini. Anda mungkin lebih baik secara keseluruhan yang mendakwa potongan standard untuk status pemfailan anda, yang akhirnya menjadi lebih banyak untuk pembayar cukai.
Selain itu, potongan terperinci ini hanya dapat mengurangkan jumlah pendapatan anda yang tertakluk kepada cukai pendapatan.
Seorang menteri masih perlu membayar cukai diri untuk membayar ganti rugi.
Ada jalan yang lebih baik
"Matikan jumlah rata ke dalam pelan pembayaran balik yang bertanggungjawab," John mencadangkan. "Tukar dari elaun perjalanan dengan elaun perbelanjaan profesional. Sekarang menteri boleh membelanjakannya pada sesuatu selain daripada perjalanan."
Dengan pelan pembayaran balik yang bertanggungjawab, menteri perlu memberikan resit dan dokumentasi lain kepada jemaah untuk menjelaskan perbelanjaannya. Pada asasnya, jika anda menyerahkan resit anda dan anda membuat perakaunan yang betul kepada jemaah, pembayaran balik itu menjadi bebas cukai. Ia tidak ditambah dengan upah atau gaji anda, dan ia tidak tertakluk kepada cukai pendapatan atau cukai diri.
Manfaat di sini adalah bahawa menteri itu diganti sepenuhnya untuk perbelanjaan out-of-pocket. Sidang jemaah masih boleh menetapkan had berdasarkan belanjawannya, tetapi $ 500 sebulan akan jauh lebih jauh jika cukai tidak dalam perjalanan. Pelan bertanggungjawab juga melakukan sesuatu yang lain. Ia memaksa menteri-dan jemaah-untuk memikirkan perbelanjaan menteri dengan betul dengan penerimaan. "Kami melihat sebahagiannya bagaimana menteri sedang diberi pampasan dan bagaimana dia dibayar balik," kata Stancil.
Tetapi perbelanjaan yang sama juga tidak boleh ditolak di Jadual A jika anda membuat keputusan untuk menyusun item. Itu akan menjadi dua kali ganda.
Elaun Perumahan Anda
"Satu lagi aspek kompensasi ialah elaun perumahan, yang tertakluk kepada cukai diri tetapi bukan cukai pendapatan. Kita boleh menetapkan sehingga 100 peratus gaji," jelas Stancil.
"Jika kita menetapkan elaun perumahan terlalu tinggi, jumlah tambahan dianggap sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, tetapi itu akan berlaku, jadi matlamatnya adalah untuk menetapkan elaun perumahan yang tinggi dan tidak lebih daripada nilai sewaan parsonage. elaun perumahan tidak menjejaskan gereja sama sekali-hanya elaun perumahan atau gaji. Tidak ada perbezaan cukai kepada gereja, tetapi ada perbezaan cukai kepada klien. "
Terdapat peraturan dan had untuk elaun perumahan. "Batas itu adalah 100 peratus gaji. Ia mesti berpatutan, ia tidak boleh lebih daripada jumlah yang sebenarnya dibelanjakan untuk perumahan, dan ia tidak boleh melebihi pasaran sewa adil. Utiliti semua boleh dimasukkan dalam elaun perumahan-hampir apa saja yang berkaitan dengan rumah. "
Manfaat utama elaun perumahan adalah dikecualikan daripada cukai pendapatan persekutuan dan negeri. "Lebih banyak wang seorang menteri boleh beralih ke elaun perumahannya, lebih banyak wang akan melarikan diri daripada cukai pendapatan persekutuan dan negeri, tetapi ia masih dikenakan cukai pekerjaan sendiri ," kata Stancil.
Bercakap mengenai Cukai Sendiri Pekerjaan
Menteri menduduki kedudukan yang agak unik dalam kod cukai apabila ia berkaitan dengan cukai diri, yang mewakili jaminan Sosial dan Medicare. Biasanya, pekerja akan membayar separuh daripada cukai ini dan majikannya akan sepadan dengan jumlah tersebut. Tetapi jika seorang menteri ditahbiskan, dilesenkan, atau ditugaskan, dia dianggap bekerja sendiri untuk tujuan Keselamatan Sosial, walaupun dia dianggap pekerja untuk tujuan cukai pendapatan.
Status dwi ini sebahagiannya sebagai pekerja dan sebahagiannya sebagai individu yang bekerja sendiri mempunyai akibat cukai yang signifikan. Seperti pekerja, menteri mendapatkan W-2 yang melaporkan pendapatan mereka. Mereka mesti melaporkan pendapatan ini pada baris 7 Borang 1040, seperti gaji lain. Sebarang perbelanjaan menteri luar yang mereka tuntut kemudian akan menjadi potongan pelbagai perkara pada Jadual A.
Tetapi pendapatan W-2 mereka juga tertakluk kepada cukai diri, dengan anggapan bahawa jemaah tidak menyumbang atau menahan apa-apa cukai Sosial atau Medicare daripada pendapatan tersebut. Iaitu, menteri membayar kedua-dua bahagian Keselamatan Sosial dan Medicare, yang digabungkan 15.3 peratus di atas cukai pendapatan mereka pada 2018.
Mana-mana pendapatan tambahan berlaku di Jadual C, yang mengira pendapatan diri sendiri. Ini mungkin pendapatan dari kementerian sampingan seperti majlis perkahwinan. Pendapatan tambahan juga tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan dan negeri dan cukai diri.
Pilihan Opt-Out
Walau bagaimanapun, para menteri boleh memilih keluar dari cukai diri. "Mereka perlu memilih tahun kedua di mana mereka mempunyai $ 400 atau lebih pendapatan menteri," kata Stancil kepada kami. "Anda tidak mempunyai apa-apa pendapatan menteri sehingga anda ditahbiskan atau dilesenkan. Apabila anda ditahbiskan atau berlesen bahawa tetingkap dua tahun akan dibuka."
Satu kata berhati-hati di sini: Para menteri boleh memilih daripada Keselamatan Sosial dan Medicare kerana keberatan menerima insurans awam berhubung dengan pendapatan menteri. Hanya mahu mengelakkan membayar cukai diri-pekerjaan tidak mencukupi sebabnya.
Menteri-menteri kadang-kadang memilih keluar awal dalam kerjaya mereka kerana tingkap dua tahun untuk berbuat demikian, dan banyak yang kemudian menyesal keputusan itu. Pendapatan menteri anda tidak akan dikira ke arah manfaat Sosial Keamanan dan Medicare masa depan jika anda memilih keluar. Menteri-menteri mungkin menerima kurang daripada manfaat pensiun atau kecacatan daripada Keselamatan Sosial, dan mereka mungkin tidak mendapat cukup kredit Keamanan Sosial sepanjang karier mereka untuk layak mendapat manfaat ini.
Perancangan untuk Persaraan
Tetapi tidak semuanya hilang. "Pekerjaan sekular mendapat kredit Keselamatan Sosial," kata Stancil. "Ini adalah satu cara untuk membantu menyediakan persaraan anda." Mendapatkan kerja sampingan-seperti mengajar di kolej atau kerja pejabat sambilan-menghasilkan pendapatan upah yang tertakluk kepada cukai Sosial dan Medicare walaupun anda telah memilih cukai ini untuk pendapatan menteri anda. Ini membantu menteri mengumpul kredit Keselamatan Sosial tahunan ke arah persaraan masa depan dan ke arah manfaat kecacatan.
Meletakkan wang ke dalam IRA atau rancangan persaraan adalah taktik perancangan kewangan teras, terutamanya bagi para menteri yang memilih keluar dari Keselamatan Sosial. Sebilangan besar gereja meremehkan rancangan persaraan mereka, tetapi para menteri juga boleh menyelamatkan dolar persaraan melalui IRA Tradisi yang boleh ditolak cukai atau IRA Roth IRA yang tidak boleh dipotong-tapi-mungkin-bebas . Jika mereka mempunyai pendapatan tambahan di Jadual C, mereka mungkin layak untuk SEP-IRA.
Menteri juga harus memikirkan membeli rumah sebagai sebahagian daripada matlamat persaraan mereka. Sekiranya menteri itu tinggal di sebuah parsonage yang disediakan oleh gereja mereka, "Saya menggalakkan mereka untuk membuat beberapa rancangan perumahan ketika mereka bersara, jika tidak, mereka tidak akan mempunyai rumah selepas itu. Buat rancangan untuk itu," kata Stancil.
Senarai Semak Perancang Cukai untuk Klerus
- Elaun perumahan anda perlu ditetapkan terlebih dahulu oleh jemaah dan jumlahnya hanya dapat ditingkatkan secara prospektif.
- Berunding bagaimana untuk memperuntukkan sebarang kenaikan gaji dan elaun perumahan anda.
- Simpan resit dan dokumentasi lain yang menyokong perbelanjaan kementerian luar.
- Sediakan pelan pembayaran balik yang bertanggungjawab jika anda mempunyai pelan yang tidak bertanggungjawab pada masa ini.
- Memutuskan sama ada untuk menarik diri daripada Jaminan Sosial ke atas pendapatan menteri dalam tempoh dua tahun yang ditahbiskan atau dilesenkan.
- Jimat untuk bersara.
- Beli rumah, terutamanya jika anda tinggal dalam parsonage yang disediakan oleh jemaah.
- Kekalkan salinan Borang 4361 jika anda memilih keluar dari cukai diri. Anda akan mahu salinan yang telah ditandakan sebagai diluluskan oleh IRS. Simpan dalam rekod tetap anda dan buat satu salinan untuk diberikan kepada akauntan anda.
Sumber: Dr John Stancil adalah akauntan awam yang disahkan dalam amalan swasta di Lakeland, Florida. Beliau mengkhususkan diri dalam menyediakan pulangan cukai untuk menteri dan pendeta. Dia melancarkan ChurchTaxSolutions.com untuk membantu organisasi gereja dan organisasi bukan keuntungan memahami tanggungjawab cukai mereka.