"[Klien] yang biasa saya lihat sekarang," mendedahkan Virginia LaTorre Jeker, seorang peguam cukai di Dubai, adalah "seseorang yang lahir di AS dan ditinggalkan sebagai anak kecil atau yang mempunyai [ Ibu bapa Amerika dari mana mereka telah memperoleh kewarganegaraan.
Individu akan selalu memiliki kewarganegaraan lain, biasanya dari negara Timur Tengah yang dianggap sebagai rumah mereka yang sebenarnya. Kebanyakan kali, individu ini tidak akan pernah memfailkan pengembalian cukai AS kerana mereka tidak menyedari bahawa mereka mempunyai sebarang obligasi cukai AS. "
Pelanggan seperti itu boleh pergi ke pejabatnya dan berkata seperti ini: "Saya pergi ke bank tempatan saya .... Dan mereka bertanya kepada saya kerana mereka melihat paspor Saudi saya bahawa tempat kelahiran saya di AS. memberitahu saya saya perlu membayar cukai AS dan mereka mesti melaporkan akaun saya kepada kerajaan AS di bawah undang-undang baru yang dipanggil FATCA. " Ini, kata Jeker, adalah bagaimana orang-orang mengetahui bahawa mereka mempunyai masalah cukai.
Kenapa Penjagaan Bank
Bank-bank di seluruh dunia secara sukarela meneliti para pelanggan mereka dalam usaha untuk mematuhi Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA), undang-undang cukai Amerika Syarikat yang diluluskan pada tahun 2010 sebagai sebahagian daripada Akta Insentif Pemulangan Insentif untuk Mengembalikan Pekerjaan (HIRE) yang lebih besar.
Walaupun FATCA adalah undang-undang cukai AS, ia mengubah cara bank di negara lain menjalankan perniagaan mereka. Di bawah FATCA, sebuah bank atau rumah pelaburan atau institusi kewangan asing menghadapi mandat 30% pegangan atas pendapatan sumber AS mereka. Fikirkanlah untuk yang kedua.
Sebuah institusi kewangan mungkin mempunyai portfolio pelaburan di Amerika Syarikat.
FATCA mengatakan bahawa 30% kepentingan sumber AS mereka, dividen sumber AS, 30% daripada penjualan saham, 30% bon yang matang, 30% daripada hartanah AS yang dijual, semuanya akan ditahan sebagai cukai sebelum mencapai institusi kewangan dan pemegang akaunnya.
Institusi kewangan asing boleh mengelakkan penangguhan cukai ini jika mereka bersetuju untuk melaporkan kepada IRS identiti, maklumat akaun, dan pendapatan pelaburan untuk semua pelanggan yang "orang AS." Pemegang akaun yang warga Amerika juga mesti mengesahkan bahawa mereka mematuhi kewajipan cukai AS mereka, atau risiko menutup akaun mereka. Bank akan melalui senarai pelanggan mereka mencari tanda-tanda kewarganegaraan AS.
Adalah biasa bagi pasport untuk menunjukkan tempat kelahiran seseorang. Jadi seorang jurubank, melihat bahawa ia mengatakan pada pasport seseorang bahawa mereka dilahirkan di Amerika Syarikat, memberitahu pelanggan mereka perlu mengisi borang W-9 , memberikan nombor Keselamatan Sosial mereka, dan mengesahkan mereka mematuhi cukai AS mereka . Sering kali, Jeker berkata, "apabila mereka melalui proses mendapatkan pengembalian cukai, [mereka] tidak mempunyai cukai atau sedikit cukai," di Amerika Syarikat.
Keprihatinan Tambahan
Bukan sahaja AS membayar rakyatnya ke atas pendapatan mereka di seluruh dunia, tetapi Amerika Syarikat juga menghendaki rakyatnya mengisytiharkan kewujudan apa-apa akaun yang dipegang oleh institusi kewangan di luar AS.
Laporan akaun bank asing ini perlu dibayar, setiap tahun, jika seseorang mempunyai baki agregat sekurang-kurangnya AS $ 10,000 di semua akaun bukan AS mereka pada bila-bila masa sepanjang tahun.
Laporan akaun bank asing adalah maklumat sahaja. Tiada cukai atau bayaran yang perlu dibayar semasa memfailkan laporan ini. Tetapi ada hukuman kerana tidak memfailkan laporan ini tepat pada waktunya. Penalti sivil boleh mencecah sehingga $ 10,000 setiap pelanggaran. Dalam kes kegagalan sengaja untuk memfailkan, hukuman sivil boleh mencecah lebih dari $ 100,000 atau 50% daripada baki akaun pada masa pelanggaran itu. Pengajar lewat juga boleh dikenakan penalti jenayah.
Salah satu keunikan FBAR adalah bahawa kerajaan AS hanya melihat jumlah baki akaun - termasuk akaun yang dipegang bersama dengan orang lain dan akaun di mana orang itu tidak memiliki pemilikan wang tetapi mempunyai kuasa tandatangan ke atas akaun tersebut.
"Keluarga di Timur Tengah cenderung mengumpul dana banyak," kata Jeker. Situasi biasa: "Anak yang mempunyai kewarganegaraan AS tetapi telah tinggal di Timur Tengah sepanjang hidupnya telah dinamakan pada [akaun] bersama dengan [ayahnya]. Sebahagian besar dana, jika tidak semuanya, akan menjadi milik bapa, yang bukan orang bukan AS.
Atau dalam beberapa kes, nama anak lelaki tertua akan diletakkan pada segala-galanya, tetapi aset dan pendapatannya tidak benar sehingga ibu bapanya hilang. Ini boleh menyebabkan banyak masalah dari perspektif cukai AS kerana institusi kewangan akan melaporkan akaun di bawah FATCA tetapi nominee AS 'tidak memfailkan sebarang pulangan cukai, FBAR atau pulangan maklumat lain untuk aset kewangan asing. "
Dalam kes sedemikian, baki akaun tertinggi pada bila-bila masa sepanjang tahun dilaporkan kepada Jabatan Perbendaharaan AS pada laporan akaun bank asing. "Kedudukan terbaik adalah untuk mendedahkan kepada IRS walaupun ia bukan wang anda, dan dengan jelas menunjukkan bahawa anda memegang sebagai penama.
Ahli keluarga mungkin terkejut mengenai pendedahan itu kerana wang atau aset tidak dimiliki secara benefisial oleh ahli keluarga AS yang namanya ada dalam akaun, "kata Jeker. Dan bagaimana perasaan pelanggan tentang perkara ini?" Mereka sangat prihatin terhadap IRS akan berfikir mereka menyembunyikan wang ini walaupun mereka tidak. "
"Sungguh sedih," kata Jeker, "tetapi saya menasihati klien saya untuk menghentikan pengaturan ini dengan ahli keluarga AS. Kami sedang menyusun semula hubungan keluarga kerana ini." Ia adalah contoh utama "ekor yang meragut anjing itu." Di manakah ini akan pergi? "Saya tidak tahu," kata Jeker, pelanggan mempunyai "tiada pilihan Pilihan: sama ada mematuhi atau mengubah cara anda melakukan perkara-perkara atau keluar dari sistem dan mengambil seluruh keluarga dengan anda, kata Jerker . "Apabila panik reda," tumpuan beralih kepada "bagaimana untuk melepaskan kewarganegaraan supaya tidak menjadi 'ekspatriat tertutup."
Konsekuensi Menjadi Pegawai Dagang yang Dilindungi
Pada tahun bahawa seseorang meninggalkan kewarganegaraan AS, orang itu tertakluk kepada cukai pendapatan tetap ke atas pendapatan di seluruh dunia mereka serta "cukai keluar" ke atas keuntungan hartanah, pelaburan dan hartanah lain yang belum direalisasikan.
Pada asasnya orang mengira cukai AS mereka seolah-olah mereka telah menjual semua aset mereka pada hari sebelum kewarganegaraan mereka atau kediaman tetap yang sah berakhir. Terdapat juga kesan yang berlarutan. Jika ekspatriat yang dilindungi memberi hadiah kepada orang AS atau mewariskan warisan kepada orang AS, orang AS mungkin perlu membayar cukai hadiah atau cukai harta pusaka . (Biasanya, hanya penderma atau pembeli membayar cukai tersebut.)
Ia semakin "sukar dan sukar untuk keluar" sistem cukai Amerika Syarikat, kata Jeker. Dan bukan hanya untuk warganegara, tetapi pemegang kad hijau juga. Yuran untuk melepaskan kewarganegaraan telah meningkat. Seorang ekspatriat membayar yuran sebanyak $ 2,350 kepada konsulat atau kedutaan untuk memproses penolakan; yuran itu adalah $ 450 sebelum 12 September 2014. Yuran ini adalah tambahan kepada sebarang cukai yang dibayar melalui IRS.
Apa yang Diperlukan untuk Memfilter Kerja Dokumen Yang Benar
- Minta nombor Keselamatan Sosial
- Pindahan cukai AS melaporkan pendapatan di seluruh dunia selama 5 tahun yang lalu
- Fail laporan akaun bank asing AS untuk 6 tahun yang lalu
- Bayar apa-apa cukai dan penalti
- Jajarkan temujanji di kedutaan atau konsulat untuk melepaskan kewarganegaraan dan bayar yuran pemprosesan $ 2,350
- Hantarkan pulangan cukai akhir di AS dan bayar cukai khas untuk melepaskan kewarganegaraan, yang dipanggil cukai keluar.
Bagaimana perasaan orang selepas mengetahui tentang pilihan mereka? "Saya mungkin dikenakan cukai kepada IRS di bawah undang-undang, dan saya sanggup membayar cukai kerana saya tidak berhak mendapat penalti kerana saya tidak menyedari kewajipan cukai saya dan keperluan pemfailan. Saya telah tinggal di Timur Tengah sepanjang hayat saya ?, "adalah sentimen umum yang dinyatakan oleh pelanggan, kata Jeker.
Bagaimanakah IRS melihat keadaan? Jeker menceritakan kisah seorang. "Dia seorang Amerika yang tidak disengajakan, yang tidak disangka-sangka dilahirkan di Amerika Syarikat sementara ibu bapanya sedang bercuti di sana. Dia tidak menyedari sepenuhnya bahawa dia seorang warganegara Amerika Syarikat, dan tidak tahu mengenai kewajiban pajak dan pelaporan AS." Ejen IRS mempunyai "mentaliti yang kita tidak percaya kepadanya." (Baca lebih lanjut mengenai kisah ini di sini.)
"Itu menakutkan saya, saya berurusan dengan orang-orang ini sepanjang masa. Pelayan tidak mempunyai pandangan yang realistik tentang apa yang ada di parit." Dan IRS terlalu lama untuk membungkus pemprosesan dokumen itu. Jeker mempunyai satu pelanggan yang kesnya telah berlaku selama empat tahun dan masih belum diselesaikan.
Orang Amerika yang tidak sengaja juga boleh menghadapi masalah dengan negara asal mereka. Ini haram di Arab Saudi, sebagai contoh, bagi Saudi mempunyai kerakyatan ganda. Secara teorinya, adalah mungkin bagi kerajaan Saudi untuk melepaskan orang kerakyatannya dan menghantarnya ke pengasingan. Maklumat yang dikumpulkan oleh kerajaan AS di bawah FATCA akan dikongsi dengan negara lain bermula pada tahun 2015. "Tidak ada yang benar-benar tahu kedudukan Saudi," kata Jeker. "Rebutlah di mana-mana, tidak ada privasi di mana-mana, ia adalah keadaan yang sangat serius bagi banyak orang".
Maklumat yang terkandung dalam artikel ini disediakan oleh Virginia La Torre Jeker, JD, yang merupakan pakar cukai AS yang berpusat di Dubai, UAE, dengan pengalaman selama lebih dari 30 tahun. Beliau adalah seorang peguam yang mengaku beramal di New York State serta dimasukkan ke Mahkamah Cukai AS. Anda boleh mengetahui lebih lanjut mengenai Virginia di http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Anda boleh menghantar e-mel ke vjeker@eim.ae.