Cukai hadiah tidak membebankan semua wang dari saku
Nasib baik, kod cukai tidak cukup tidak menguntungkan. Ia termasuk dua "pengecualian" atau "pengecualian" yang boleh digunakan oleh pembayar cukai sama ada secara tahunan atau untuk menyebarkan hadiah mereka sepanjang hayat mereka.
Pengecualian Cukai Hadiah Tahunan
Pengecualian cukai hadiah tahunan adalah amaun yang boleh anda berikan setiap orang setahun tanpa cukai, dan ia meliputi bilangan orang yang tidak terhad.
Hadiah yang diberikan sekali setahun atau bahkan satu siri hadiah yang dibuat kepada orang yang sama semasa satu tahun kalendar tidak tertakluk kepada cukai hadiah jika mereka tidak melebihi pengecualian cukai hadiah tahunan: $ 15,000 pada tahun 2018, meningkat dari $ 14,000 pada tahun 2017.
Inilah cara ia berfungsi. Anda boleh memberikan anak perempuan anda $ 5,000 pada Januari 2018, 5,000 lagi pada bulan Jun, dan $ 15,000 lagi pada bulan Disember dan tiada cukai hadiah akan dikenakan. Anda telah mencapai had $ 15,000 tetapi anda tidak melampauinya.
Anda juga boleh memberi dia $ 5,000 lagi pada Januari 2019 tanpa menanggung cukai hadiah-kerana itu akan dikira sebagai pengecualian tahunan 2019. Hadiah ini hanya akan dikenakan cukai jika anda melebihi pengecualian 2019.
Anda juga boleh memberi anak anda sebuah kereta bernilai $ 15,000 pada tahun 2018. Anda boleh memberikan setiap saham cucu anda bernilai $ 15,000 setiap satu, dan kawan terbaik anda cincin berlian bernilai $ 15,000. Sekali lagi, setiap "hadiah" tidak akan dianggap sebagai hadiah sama sekali untuk tujuan cukai persekutuan kerana anda telah memberikan tidak lebih daripada $ 15,000 kepada setiap individu.
Pengecualian Cukai Hadiah Sepanjang Hayat
Pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat adalah jumlah yang boleh anda berikan selama sepanjang hayat anda. Hadiah ini juga bebas dari cukai.
Tetapi jumlah berbakat keseluruhan akan mengurangkan jumlah pengecualian yang anda tinggalkan untuk melindungi harta pusaka anda daripada cukai persekutuan persekutuan AS pada masa kematian anda.
Sekiranya anda memberikan sebarang pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat anda, jumlah ini dikurangkan daripada pengecualian cukai harta tanah anda apabila anda mati kerana kedua-dua cukai berkongsi pengecualian yang sama.
Di bawah peruntukan Akta Pembayar Cukai Amerika 2013 (ATRA), pengecualian pengecualian cukai / harta pusaka cukai seumur hidup diindeks untuk inflasi sehingga kenaikan tahun. Ia adalah $ 5.45 juta pada tahun 2016 dan $ 5.49 juta pada tahun 2017. Kemudian Akta Percukaian dan Pekerjaan (TCJA) mencecah sehingga $ 11.18 juta bermula pada tahun 2018.
Ya, anda membaca dengan betul. TCJA lebih daripada dua kali ganda pengecualian seumur hidup, tetapi hanya buat sementara waktu. TCJA tamat pada akhir tahun 2025 kecuali jika Kongres bertindak memperbaharui peruntukannya.
Oleh itu, jika anda memberi $ 10 juta sepanjang hayat anda dan anda mati pada tahun 2018, pengecualian cukai persekutuan persekutuan anda hanya akan menjadi $ 1.18 juta - keseimbangan pengecualian selepas semua pembawaan anda yang murah hati. Jika estet anda bernilai lebih daripada $ 1.18 juta, ia akan berhutang cukai harta pada nilainya berbanding jumlah itu.
Apa Yang Terjadi Apabila Anda Membuat Hadiah Boleh Dibayar
Apa yang berlaku jika anda membuat hadiah sebanyak $ 120,000 kepada anak perempuan anda dalam satu tahun? Kemudian anda akan membuat hadiah yang dikenakan cukai kepada anak perempuan anda yang sama dengan $ 105,000 pada 2018 - $ 120,000 kurang pengecualian tahunan $ 15,000.
Bahawa $ 105,000 akan mengurangkan pengecualian seumur hidup 2018 anda dari $ 11.18 juta hingga $ 11,179,895.
Hadiah yang boleh dicukai mesti dilaporkan kepada IRS pada Borang 709, pemulangan cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pembukaan-Pembatalan Generasi) . Pulangan itu akan dibayar pada tarikh yang sama dengan pulangan cukai pendapatan peribadi anda, 15 April tahun selepas tahun di mana hadiah-hadiah bercukai dibuat. Ini adalah bagaimana IRS menjejaki berapa banyak pengecualian seumur hidup anda yang telah digunakan.
Kaedah Cukai Hadiah Khas
Beberapa jenis hadiah yang tidak dianggap hadiah sama sekali. Mereka benar-benar "percuma". Peraturan khas dikenakan kepada hadiah yang dibuat oleh warganegara AS kepada pasangan yang bukan warganegara Amerika Syarikat, dan potongan perkahwinan yang tidak terbatas berlaku untuk hadiah yang dibuat oleh warganegara AS kepada pasangan yang juga warganegara AS.
Barisan Bawah pada Hadiah Kena Pajak
Berunding dengan seorang akauntan atau peguam perancangan harta tanah sekiranya anda membuat hadiah bercukai yang penting.
Anda tidak akan terkejut dengan kesan cukai hadiah selepas fakta itu. Walau bagaimanapun, sekurang-kurangnya melalui 2025, anda mempunyai $ 11.18 juta di bilik goyang.