Borang IRS 709 Laporan Hadiah Kena Pajak
Borang IRS 709 digunakan untuk melaporkan hadiah yang boleh dikenakan cukai, dan ia juga memperuntukkan penggunaan seumur hidup untuk pembebasan cukai pemindahan generasi pembayar cukai. Nama rasmi Form 709 adalah Pulangan Cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pembukaan Generasi-Skipping) .
Siapa Mesti Borang 709?
Pembayar cukai perlu memfailkan Borang 709 jika mereka memberikan hadiah yang melebihi pengecualian cukai hadiah tahunan cukai. Pengecualian ini adalah $ 14,000 setiap orang setahun pada 2017, dan ia diindeks untuk inflasi - anda boleh mengharapkan ia meningkat secara berkala dalam $ 1,000 kenaikan.
Hadiah yang dibuat kepada pasangan suami isteri AS, kepada institusi pendidikan ke arah perbelanjaan pelajar, bil perubatan yang dibayar secara langsung kepada pembekal penjagaan, dan hadiah yang dibuat kepada organisasi amal atau politik dikecualikan. Anda tidak perlu melaporkannya kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri .
Apa yang Diharapkan sebagai Hadiah?
Takrifan IRS hadiah membebaskan beberapa keadaan yang tidak diketahui ramai pembayar cukai. Sekiranya anda memaafkan hutang yang dikenakan kepada anda, ini mungkin hadiah yang memerlukan Borang 709. Memperkenalkan seseorang pinjaman dengan bunga sifar atau di bawah kadar faedah pasaran semasa juga dianggap sebagai hadiah, seperti menjual harta jika anda berbuat demikian harga di bawah nilai pasaran yang saksama. Bercakap dengan seorang profesional cukai jika anda telah melakukan apa-apa perkara ini kerana pengiraan cukai berdasarkan nilai transaksi boleh menjadi rumit.
Hadiah faedah yang akan datang tidak dilindungi oleh pengecualian tahunan $ 14,000.
Ini termasuk hadiah yang diletakkan dalam amanah untuk generasi akan datang, yang tertakluk kepada cukai perpindahan generasi yang lepasan dan juga harus dilaporkan di IRS Form 709.
Menggunakan Kredit Cukai Bersepadu
Anda mempunyai pilihan untuk menggunakan pengecualian hadiah sepanjang hayat dan bukannya membayar cukai hadiah jika pemberian hadiah melebihi pengecualian tahunan tahun ini.
Pengecualian seumur hidup adalah $ 5.45 juta pada tahun 2017, yang meliputi banyak hadiah. Tetapi ada tangkapan.
Cukai hadiah , cukai perpindahan generasi yang melangkaui dan cukai persekutuan persekutuan semuanya berkongsi pengecualian seumur hidup di bawah syarat-syarat yang dipanggil Kredit Cukai Bersepadu. Setiap kali anda menggunakan pengecualian seumur hidup untuk hadiah atau cukai GST, amaun tersebut akan ditolak daripada apa yang ada untuk melindungi harta pusaka anda daripada cukai harta benda apabila anda mati.
Sebagai contoh, jika anda membuat pemindahan $ 1 juta ke dalam kepercayaan untuk manfaat cucu anda, anda telah melebihi pengecualian tahunan sebanyak $ 986,000. Sekiranya anda membuat keputusan anda tidak mahu membayar cukai perpindahan generasi ke atas amaun ini - atau cukai hadiah pada apa-apa hadiah yang bernilai secara perbandingan - dan jika anda memohon Kredit Cukai Bersepadu, itu $ 986,000 kurang yang tersedia untuk melindungi anda harta pusaka dari cukai harta tanah. Kredit Cukai Bersepadu anda jatuh ke $ 4,464,000.
Anda masih perlu memfailkan Borang 709 untuk membiarkan IRS tahu bahawa anda ingin menggunakan pengecualian seumur hidup.
Borang 709 Keperluan Pendaftaran
Borang 709 mesti difailkan pada atau sebelum 15 April tahun berikutnya berikutan pemberian cagaran yang kena dibayar cukai atau pemindahan generasi yang dibuat.
Walaupun pasangan boleh menggabungkan pengecualian tahunan mereka untuk memberikan sejumlah $ 28,000 setiap orang setahun pada tahun 2017, mereka mesti memfailkan Borang 709 mereka sendiri jika mereka melepasi amaun ini.
Tidak ada apa-apa perkara sebagai pulangan cukai hadiah "bersama".
Untuk versi terkini Form 709 dan arahannya, lawati laman web borang IRS. Untuk versi sejarah Borang 709 dan arahannya, lawati laman web produk tahun sebelumnya.
NOTA: Undang-undang cukai sering berubah, dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terkini. Sila berunding dengan seorang akauntan atau peguam untuk nasihat cukai semasa. Maklumat yang terkandung dalam artikel ini bukan nasihat cukai dan bukan pengganti nasihat cukai.