Temu bual dengan David Bauman, EA, JK Harris
Asas Hutang Cukai: Tawaran dalam Perjanjian Ansuran Bayar Kompromi dan Separa
Selamat siang, Daud, dan terima kasih kerana meluangkan masa untuk bercakap dengan saya hari ini. Bagaimana anda membantu pembayar cukai menyelesaikan masalah mereka dengan hutang cukai IRS?
Para profesional cukai di JK Harris membantu individu dan perniagaan menilai semua pilihan mereka untuk menangani hutang pajak. Kami akan menyediakan penyata kewangan untuk klien berdasarkan keadaan kewangan mereka yang unik untuk menentukan strategi hutang cukai yang terbaik bagi setiap pelanggan.
Apakah pilihan untuk menangani hutang cukai?
Pembayar cukai mempunyai lima alternatif untuk menyelesaikan aktiviti Koleksi IRS: menubuhkan perjanjian ansuran , menubuhkan perjanjian ansuran separa membayar , mengemukakan tawaran berkompromi, memfailkan kebankrapan , atau diisytiharkan tidak boleh ditagihkan oleh IRS.
Bagaimana anda tahu jika strategi hutang tertentu sesuai untuk pelanggan? Segala-galanya bergantung pada situasi kewangan unik klien. Kami memeriksa keupayaan pelanggan untuk membayar. Jika pelanggan tidak mampu membayar hutang cukai sepenuhnya, tawaran dalam program kompromi mungkin merupakan pilihan yang baik.
Khususnya, kami mengkaji pendapatan boleh guna bulanan pelanggan.
Sekiranya terdapat pendapatan boleh guna yang mencukupi, kami secara amnya mengesyorkan bahawa pelanggan membuat perjanjian ansuran atau perjanjian ansuran separa bayar. Jika pelanggan membuat pendapatan yang mencukupi untuk menampung perbelanjaan dan lebih kurang memecahkan walaupun, maka kami boleh mengesyorkan tawaran dalam kompromi. Walau bagaimanapun, jika pelanggan membelanjakan banyak wang ke atas perbelanjaan, yang mana IRS tidak akan membenarkan, kami mungkin mengesyorkan bahawa klien mempertimbangkan muflis sebagai alternatif.
Apakah faktor terbesar dalam menentukan sama ada Tawaran dalam Kompromi akan berjaya?
Pembayar cukai mesti mematuhi dan mesti mempunyai keupayaan untuk membayar dan meminjam. IRS tidak akan meluluskan Tawaran dalam Kompromi jika pembayar cukai tidak mematuhi undang-undang cukai. Contohnya, pembayar cukai mesti ada semasa anggaran pembayaran cukai atau penahanan cukai pendapatan persekutuan, mesti membuat deposit cukai gaji tepat pada waktunya, dan mesti memfailkan semua penyata cukai. Keupayaan untuk membayar dan meminjam diukur oleh Potensi Cukup Berkesan .
Strategi hutang cukai mana yang anda suka?
Pada umumnya, kami lebih suka bahawa pelanggan membuat perjanjian ansuran atau tawaran dalam kompromi. Perjanjian ansuran dan tawaran kompromi adalah kontrak antara pembayar cukai dan IRS. Selagi terma kontrak dipenuhi, IRS tidak akan mengganggu pembayar cukai.
Bagaimana pula dengan perjanjian ansuran membayar sebahagian, di mana pembayar cukai membuat pembayaran bulanan tetapi akhirnya membayar kurang daripada jumlah penuh hutang?
Perjanjian ansuran membayar separa boleh menjadi lebih mudah untuk mendapatkan daripada tawaran dalam kompromi. Walau bagaimanapun, tidak seperti tawaran atau perjanjian ansuran penuh bayar, IRS boleh menilai semula syarat-syarat perjanjian ansuran-pembayaran separa setiap dua tahun.
Contohnya, jika IRS difikirkan pembayar cukai mampu membuat bayaran yang lebih besar, maka perjanjian ansuran membayar separa mungkin perlu dirundingkan semula. Pembayar cukai boleh meminta penilaian semula pada bila-bila masa sekiranya keadaannya berubah sedemikian sehingga pembayaran yang dipersetujui tidak lagi boleh dibuat.
Bagaimanakah pembayar cukai meminta perjanjian ansuran separa membayar? Pembayar cukai hendaklah mengemukakan permintaan bertulis bagi perjanjian ansuran membayar separa kepada Pegawai Hasil IRS yang diberikan kepada kes mereka atau kepada unit Sistem Pengumpulan Automatik yang mengendalikan akaun mereka. Jika pembayar cukai ingin membuat perjanjian ansuran separa membayar sebelum salah satu dari dua interaksi IRS yang disebut di atas, permintaan bertulis boleh dikemukakan ke Pusat Perkhidmatan di mana pembayar cukai memfailkan pulangan cukainya. Penyata Maklumat Koleksi (IRS Form 433A) juga perlu diserahkan, sama seperti tawaran dalam kompromi.
Jadi apakah ini bermakna pembayar cukai memerlukan semua dokumentasi yang sama sebagai Tawaran dalam Kompromi, seperti tiga bulan penyata bank, dan sebagainya?
Ya, pembayar cukai perlu menyerahkan dokumentasi untuk mendukung informasi mengenai Penyata Informasi Pengumpulan.
Tiada Dokumentasi, Pentadbiran Cukai Berkesan, dan Membayar Tawaran dalam Kompromi
Bagaimana pula dengan pembayar cukai yang mempunyai dokumentasi kecil atau tidak? Bolehkah mereka masih meminta Tawaran dalam Kompromi?
IRS mengharapkan dokumentasi untuk mengiringi Penyata Maklumat Koleksi (Borang 433A). Walau bagaimanapun, sesetengah pelanggan tidak menyimpan penyata bank mereka dan paystubs. Saya memberitahu mereka bahawa "Saya akan melakukan yang terbaik untuk anda, berdasarkan dokumentasi yang anda berikan." Biasanya IRS mahu dokumentasi sandaran atau tidak, mereka akan melarang perbelanjaan yang dituntut. Walau bagaimanapun, dalam beberapa kes, IRS akan menerima unjuran bertulis pendapatan pelanggan apabila terdapat sedikit dokumentasi untuk diteruskan. Sebagai contoh, pembayar cukai yang memulakan perniagaan baru mungkin perlu menganggarkan pendapatan dan perbelanjaan masa depannya. Unjuran pendapatan sedemikian perlu munasabah.
Bercakap tentang perniagaan baru, masalah yang saya lihat berulang-ulang adalah perniagaan kecil yang jatuh di belakang cukai gaji mereka. Bolehkah cukai gaji dan yuran pemulihan dana amanah diselesaikan melalui Tawaran dalam Kompromi?
Ya, pemilik perniagaan boleh cuba menyelesaikan pembayaran cukai dan penalti melalui tawaran berkompromi. Sekiranya perniagaan mahupun pemilik perniagaan tidak mampu membayar cukai sepenuhnya, IRS boleh menerima tawaran dalam kompromi.
Seorang pembayar cukai boleh meminta Tawaran dalam Kompromi berdasarkan keraguan tentang pengumpulan, keraguan tentang liabiliti, dan pentadbiran cukai yang berkesan. Tawaran sangat sedikit berdasarkan pentadbiran cukai yang berkesan yang pernah diluluskan. Pernahkah anda melihat IRS meluluskan tawaran pentadbiran cukai yang berkesan dalam kompromi?
Ya, saya telah melihat IRS meluluskan tawaran dalam kompromi berdasarkan pentadbiran cukai yang berkesan. Walau bagaimanapun, mereka jarang berlaku. Pada asasnya, pembayar cukai perlu membuktikan bahawa dia mengalami kesusahan yang luar biasa, supaya pengutipan cukai itu tidak adil dan tidak adil. Saya boleh memikirkan satu kes di mana pembayar cukai mengalami kesukaran perubatan yang besar, dan tidak pasti sama ada dia akan hidup cukup lama untuk membayar hutang cukai.
Dalam mengemukakan tawaran berdasarkan pentadbiran cukai yang berkesan, pembayar cukai perlu menyediakan naratif yang luas tentang keadaan istimewa dan luar biasa bersama-sama dengan lain-lain tawaran dalam dokumentasi kompromi. Sekarang, keadaan luar biasa bermakna beberapa keadaan kehidupan dan kematian, seperti keadaan perubatan yang serius.
Apa yang akan menjadi kelebihan untuk mengemukakan tawaran dalam kompromi apabila pembayar cukai merasakan dia akan mati tidak lama lagi?
Sekiranya pembayar cukai mempunyai apa-apa aset, hartanya akan membayar hutang cukai selepas pembayar cukai itu mati. Jika tidak ada aset, IRS tidak akan dapat mengutip, dan hutang cukai akan berakhir. Oleh itu, jika pembayar cukai mempunyai aset, ia mungkin berfaedah untuk membuat tawaran dalam kompromi sekarang untuk membayar IRS.
Apabila mengemukakan Tawaran dalam Kompromi, pembayar cukai mesti menunjukkan bagaimana dia merancang membayar jumlah tawaran tersebut. Pembayar cukai boleh memilih antara bayaran tunai sekaligus atau bayaran bulanan selama 24 bulan. Pelan pembayaran mana yang anda umumkan mengesyorkan?
Umumnya, kami mengesyorkan agar pembayar cukai membuat tawaran tunai untuk membayar dalam masa 90 hari dari notis bahawa IRS telah menerima tawaran mereka dalam kompromi. Tawaran tunai mendapat perhatian IRS, dan oleh itu IRS kadang-kadang memproses menawarkan ini lebih cepat. Juga, IRS berpendapat bahawa terdapat kurang kemungkinan bahawa pembayar cukai mungkin gagal membuat pembayaran.
Selain itu, jumlah tawaran adalah berdasarkan kepada potensi pengumpulan yang munasabah , termasuk pengiraan pendapatan boleh guna bulanan dalam tempoh 48 atau 60 bulan akan datang. Dengan tawaran tunai, IRS melipatgandakan pendapatan boleh guna melebihi 48 bulan. Dengan tawaran pembayaran 24 bulan, IRS melipatgandakan pendapatan boleh guna melebihi 60 bulan. Oleh itu, pembayar cukai biasanya lebih baik dengan tawaran tunai jika mereka boleh membayar dalam tempoh masa yang lebih pendek. Jika tidak, pembayar cukai lebih baik dengan tawaran 24 bulan yang lebih tinggi kerana masih terdapat kontrak yang boleh dikira, selagi syarat-syarat itu dihormati.
Bolehkah pembayar cukai mengubah fikirannya tentang pengaturan pembayaran?
Ya, pembayar cukai boleh menukar rancangan pembayaran pada bila-bila masa sebelum penerimaan atau penolakan oleh IRS. Walau bagaimanapun, biasanya, ia tidak berubah sehingga IRS kembali dengan tawaran balas. Rancangan pembayaran ganti akan mengubah faktor pendapatan bulanan (penggandaan 48 atau 60). Pembayar cukai perlu bekerjasama rapat dengan profesional cukai mereka untuk memastikan mereka memilih mana-mana pelan pembayaran yang sesuai untuk mereka.
Melakukannya Sendiri atau Mengupah Profesional Cukai
Bercakap tentang bekerja dengan seorang profesional cukai, tawaran dalam kompromi adalah proses yang panjang dan kompleks. Sekiranya pembayar cukai cuba mengemukakan tawaran untuk berkompromi dengan diri mereka sendiri, atau sekiranya mereka menyewa seorang profesional cukai?
Umumnya, pembayar cukai perlu mendapatkan nasihat seorang profesional cukai yang berpengalaman ketika cuba menyelesaikan masalah hutang pajak mereka. Tawaran dalam kompromi mungkin atau mungkin bukan penyelesaian terbaik untuk masalah ini. Sekiranya pembayar cukai berhutang kurang daripada $ 10,000 dalam cukai, mereka mungkin boleh menangani masalah itu sendiri dengan menghubungi IRS dan meminta pelan pembayaran. Jika mereka berhutang antara $ 10,000 dan $ 25,000, mereka harus berunding dengan profesional cukai mengenai pilihan yang tersedia untuk mereka. Sekiranya mereka berhutang lebih daripada $ 25,000, pembayar cukai mestilah bekerja dengan profesional cukai yang berpengalaman.
Apa yang perlu dicari oleh pembayar cukai dalam profesional cukai untuk membantu mereka menyelesaikan hutang cukai mereka?
Pembayar cukai perlu mencari seorang profesional cukai dengan pengalaman penting dalam perkara-perkara pengumpulan IRS, terutamanya pengalaman dalam menangani pegawai pendapatan, Bahagian Sistem Pengumpulan Automatik, dan Rayuan. Mereka harus mengetahui berapa tahun ahli profesional cukai telah berkerja dengan koleksi. Di samping itu, pembayar cukai perlu mencari profesional dengan pengetahuan cukai yang luas, terutamanya mengenai undang-undang untuk pemungutan hutang cukai. Profesional perlu dimasukkan ke dalam latihan sebelum IRS, seperti ejen yang terdaftar, akauntan awam yang disahkan, atau wakil pajak.
Sering kali, pelanggan akan mula mencari bantuan peguam mereka. Bukan semua peguam yang pakar dalam koleksi IRS. Walau bagaimanapun, seorang peguam boleh membantu anda menilai profesional cukai yang berpotensi dan membuat cadangan tentang profesional cukai yang paling sesuai untuk membantu.
Tawaran dalam Proses Kompromi, Yuran Profesional, Statut 10 Tahun
Apabila pembayar cukai memilih seorang profesional cukai untuk menyelesaikan hutang cukai mereka, apakah prosesnya?
Segala-galanya bergantung kepada situasi kewangan unik pembayar cukai. Kami mulakan dengan menyediakan penyata kewangan yang mencerminkan pendapatan dan aset klien.
Berapa lamakah masa untuk melengkapkan tawaran dalam kompromi, dari awal hingga akhir?
Ini semua bergantung kepada berapa cepat IRS memproses tawaran tersebut. Saya memberitahu pelanggan bahawa ia mengambil masa mana saja dari 6 bulan hingga 2 tahun. Yang terpantas yang saya lihat proses IRS tawaran ialah 4 bulan. Yang paling lama ialah 2 dan setengah tahun.
Menyewa seorang profesional cukai untuk menyediakan tawaran dalam kompromi boleh mahal. Apa yang diharapkan oleh pelanggan untuk dibayar?
Harga untuk tawaran dalam kompromi dan perkhidmatan perwakilan IRS lain akan berbeza-beza. Lebih rumit kes itu, semakin tinggi bayaran untuk bantuan profesional. Tawaran yang berkompromi, hanya dengan sendirinya, akan menelan belanja kira-kira $ 2,500, lebih kurang, bergantung pada betapa rumitnya kes itu. Walau bagaimanapun, pelanggan seringkali memerlukan lebih daripada sekadar tawaran dalam kompromi. Mereka juga mungkin perlu menyediakan kembali cukai. Oleh itu, jumlah kos selalu bergantung kepada kerumitan kes itu dan berapa banyaknya membantu keperluan klien.
Secara keseluruhan, nampaknya tawaran dalam program kompromi adalah pilihan yang baik untuk pembayar cukai yang mempunyai keupayaan terhad untuk membayar hutang cukai mereka sepenuhnya. Adakah terdapat kelemahan untuk memfailkan tawaran dalam kompromi?
Tawaran dalam kompromi adalah satu alat untuk mengendalikan hutang cukai. Pembayar cukai perlu berunding dengan profesional cukai untuk mengetahui sama ada strategi hutang cukai lain, seperti perjanjian ansuran atau kebangkrutan, adalah sesuai untuk mereka. Kelemahan yang paling besar untuk tawaran yang berkompromi ialah memfailkan tawaran, menangguhkan undang-undang 10 tahun untuk mengutip hutang cukai . IRS mempunyai sepuluh tahun untuk memungut hutang cukai, tetapi tempoh sepuluh tahun digantung sementara IRS memproses tawaran dalam kompromi. Ini bermakna IRS mungkin mempunyai masa tambahan untuk mengutip hutang cukai jika tawaran dalam kompromi ditolak.
Lebih lanjut mengenai David A. Bauman dan JK Harris
David A. Bauman mempunyai lebih daripada 20 tahun pengalaman penyediaan cukai, 15 tahun sebagai pengamal cukai diri dan lima tahun sebagai Pengurus Cukai untuk Bank Negara Pertama. Encik Bauman memperolehi kelayakan Agent Enrollednya pada bulan Julai 1987 dan telah mewakili pembayar cukai sebelum Agensi Persekutuan dan Negeri selama tujuh tahun terakhir dalam bidang perwakilan koleksi. Ditugaskan kepada Kumpulan Bantuan Khas di JK Harris, En. Bauman mewakili pelanggan yang terlibat dalam dolar tinggi dan masalah individu dan perniagaan yang lebih kompleks.
JK Harris & Company, LLC , yang berpangkalan di North Charleston, SC, adalah firma perwakilan cukai terbesar di negara ini dan telah berkhidmat dengan lebih daripada 175,000 pelanggan sejak penubuhannya pada tahun 1997 oleh John K. Harris. Perunding JK Harris bersedia untuk bertemu dengan pengguna di lebih dari 450 lokasi di seluruh negara melalui pelantikan sahaja. Syarikat itu juga menyediakan perkhidmatan untuk hutang pengguna dan komersial, hutang pinjaman pelajar, penipuan pelaburan, perancangan kewangan, penyediaan pulangan cukai, dan perwakilan audit.