Adakah Anda Perlu Bayar Cukai atas Hutang Dibatalkan?
Pembaca baru-baru ini memberitahu saya bahawa dia telah memfailkan kebankrapan dan dia tertanya-tanya bagaimana hutangnya yang terhapus akan mempengaruhi cukainya. Dia pernah mendengar bahawa dia mesti menuntut hutang yang dibatalkannya sebagai pendapatan pada Borang 1040.
Tidak begitu. Hutang yang dilepaskan dalam prosiding kebankrapan tidak biasanya dianggap sebagai pendapatan bercukai. Tetapi "biasanya" adalah kata kunci di sini, dan jika anda mempunyai hutang yang diampuni di luar kebankrapan, peraturan berubah.
Sekiranya anda memfailkan kebankrapan tahun lalu atau mempunyai satu atau lebih hutang yang telah diampuni, inilah yang perlu anda ketahui semasa anda bersedia untuk memfailkan pulangan cukai anda.
Hutang Dibatalkan dalam Kebankrapan
"Pembayar cukai yang memfailkan kebankrapan secara amnya tidak dikehendaki memasukkan hutang yang dibatalkan dalam pendapatan yang boleh dikenakan cukai," jelas Cindy Hockenberry, ejen yang terdaftar dan penganalisis maklumat cukai dengan Persatuan Cukai Profesional Negara.
Ini adalah kes walaupun anda menerima Borang 1099-C dari pemberi pinjaman, menunjukkan jumlah hutang yang telah dibatalkan atau dibebaskan. Hockenberry menasihatkan, "Lampirkan Borang 982, Pengurangan Sifat Cukai Disebabkan Pelepasan Keterhutangan (dan Seksyen 1082 Pelarasan Asas) kepada pulangan cukai pendapatan anda. Ini menunjukkan IRS bahawa jumlah yang dilepaskan dikecualikan daripada pendapatan di bawah Kod Sec 108."
Hutang Dibatalkan Sebelum Anda Fail untuk Kebankrapan
Walau bagaimanapun, masa anda adalah segalanya. Jika anda menerima 1099-C dan ia telah difailkan dengan IRS sebelum anda memfailkan kebankrapan, anda mesti memasukkan amaun hutang yang dinyatakan pada borang pada pengembalian cukai anda.
Mengapa? Kerana itu bukan hutang lagi. 1099 bentuk memorialize pelbagai jenis pendapatan yang anda terima pada tahun ini, jadi hutang sekarang pendapatan - anda telah meminjam wang yang anda tidak perlu membayar balik. Ia milik anda sekarang, walaupun anda sudah membelanjakannya. Kebangkrutan hanya dapat membatalkan hutang. Ia tidak memadamkan pendapatan.
Sekiranya Anda Tidak Mendapatkan Kebankrapan
Menurut IRS dalam Penerbitan 525, "Secara umumnya, jika hutang yang anda bayar dibatalkan atau diampuni, selain sebagai hadiah atau bequest, anda mesti memasukkan jumlah yang dibatalkan dalam pendapatan anda. Anda tidak mempunyai pendapatan dari hutang yang dibatalkan jika ia yang dimaksudkan sebagai hadiah kepada anda. Hutang termasuk sebarang hutang yang mana anda bertanggungjawab atau yang melekat pada harta yang anda pegang. " Tunggu - apa itu hadiah?
Hutang yang dibatalkan dikecualikan daripada pendapatan dalam keadaan tertentu tertentu, termasuk apabila ia dibuat sebagai hadiah. Mereka juga boleh dikecualikan daripada pendapatan anda jika ditentukan bahawa anda tidak solven - jumlah hutang anda melebihi jumlah nilai pasaran yang adil bagi aset anda walaupun anda belum memfailkan kebankrapan untuk membetulkan masalah tersebut. Tetapi di sini ada tangkapan lain: Tahap insolvensi anda mesti sama besar atau lebih daripada hutang yang dibatalkan. Sekiranya hutang anda melampaui nilai pasaran yang saksama aset anda dengan $ 10,000, dan jika pemberi pinjaman mengampuni hutang $ 10,000 atau kurang, anda baik-baik saja. Tetapi jika pemberi pinjaman membatalkan hutang $ 15,000, perbezaan - $ 5,000 - menjadi pendapatan boleh cukai jika insolvensi anda hanya $ 10,000.
Jika Anda Perlu Menuntut Pendapatan
Masukkan jumlah hutang yang dibatalkan pada baris 21 dari 1040 anda - tetapi tidak sampai selepas anda berunding dengan profesional cukai mengenai butir-butir tepat mengenai situasi anda dan itu ditentukan bahawa anda harus.