IRS memerlukan perniagaan untuk menghantar 1099-C kepada pengguna jika lebih daripada $ 600 dalam hutang dibatalkan atau diampuni.
Dan, jangan terkejut bahawa pemiutang anda tidak memberi amaran kepada anda. Perniagaan tidak perlu memberitahu anda implikasi cukai untuk membatalkan atau memaafkan hutang.
Menerima 1099-C mungkin mempunyai implikasi yang besar terhadap bayaran balik cukai anda untuk tahun ini. Bergantung kepada jumlah hutang yang dibatalkan dan pendapatan anda yang lain, jumlah pegangan, dan pengecualian, hutang yang dibatalkan boleh mengurangkan sebarang bayaran balik cukai yang anda telah bayar atau lebih teruk, anda boleh menghantar cukai kerana hutang yang dibatalkan.
Mengapa Hutang Dibatalkan?
Pemberi pinjaman boleh membatalkan hutang anda untuk beberapa sebab:
- Undang-undang batasan telah tamat tempoh.
- Anda telah membuat perjanjian penyelesaian hutang untuk membayar sebahagian hutang dan membatalkan bahagian yang lain.
- Pemberi pinjaman mempunyai dasar perniagaan menghentikan kegiatan pengumpulan setelah jangka waktu tertentu.
Sudah tentu, mengetahui hutang anda telah dibatalkan harus menjadi perkara yang baik. Dan apabila anda telah menangani cukai yang berkaitan dengan hutang yang dibatalkan, anda tidak akan mempunyai liabiliti yang lebih berkaitan dengan hutang tersebut.
Bagaimanakah Penghutang Hutang Dibatalkan?
Apabila anda meminjam wang, perniagaan meluaskan pembayaran kepada anda. Pembayaran itu boleh datang dalam bentuk pembayaran pinjaman atau pembelian kredit. Anda mempunyai perjanjian untuk membayar balik wang itu, jadi ia tidak dikenakan cukai atau dianggap pendapatan pada ketika itu. Walau bagaimanapun, apabila perniagaan membatalkan perjanjian itu, apa-apa amaun yang anda belum bayar kemudian dianggap pendapatan dan boleh dikenakan cukai.
Jika anda menerima 1099-C dari salah seorang pemiutang anda, jangan buangnya di sampah. Bentuk ini lebih daripada sekadar pemberitahuan pembatalan hutang mudah. Fakta bahawa anda menerima borang ini bermakna IRS juga telah menerima dan mereka mengharapkan anda memasukkan pendapatan ke atas pulangan cukai anda.
Termasuk 1099-C dengan dokumen kewangan anda yang lain apabila anda pergi ke penyedia cukai anda. Pastikan penyedia cukai anda mempunyai pengalaman dengan jenis pendapatan ini atau cari penyedia cukai yang melakukannya. Anda tidak mahu masalah ini kembali untuk menghantui anda. Jika anda gagal menyertakan pendapatan, pulangan cukai anda mungkin ditolak atau IRS akan membetulkan pulangan anda dan menyesuaikan bayaran balik anda atau menghantar tagihan untuk apa yang perlu dibayar. Anda boleh dikenakan denda dan penalti lain jika pendapatan tidak dilaporkan tepat pada waktunya.
Pengecualian Pelaporan Pendapatan Cukai
Terdapat situasi tertentu di mana hutang anda boleh dibatalkan, tetapi anda tidak perlu melaporkannya sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
- Hutang itu telah dilepaskan dalam muflis (kecuali jika hutang itu ditanggung untuk perniagaan atau tujuan pelaburan).
- Pinjaman pelajar yang diampuni oleh institusi pendidikan yang dikecualikan cukai dan anda bekerja untuk beberapa tahun untuk majikan yang berkelayakan. (Lihat IRS Publication 970, Bab 5 untuk maklumat lanjut.)
- Hutang itu adalah dari gadai janji di kediaman utama yang hilang dalam rampasan, dijual dalam jualan pendek, atau dari gadai janji yang disusun semula. Anda masih perlu menyertakan gadai janji yang telah diampuni pada penyata cukai anda, tetapi pada Borang 982, dan tidak harus dikenakan sebarang penalti cukai. Lihat IRS 908 untuk maklumat lanjut.
- Anda telah meminjam hutang sekurang-kurangnya jumlah hutang yang dibatalkan pada masa hutang itu dibatalkan. Sebagai tidak solven bermakna liabiliti anda melebihi nilai pasaran yang adil bagi aset anda. Dengan kata lain, anda mempunyai nilai bersih negatif apabila hutang itu dibatalkan. Untuk mengambil pengecualian insolvensi untuk hutang yang dibatalkan, anda perlu memfailkan Borang IRS 982 .
Undang-undang Negeri Untuk Hutang Dibatalkan
Undang-undang cukai negara anda untuk hutang yang dibatalkan mungkin berbeza dari undang-undang cukai persekutuan. Rujuk profesional cukai, contohnya akauntan atau peguam, untuk mengesahkan undang-undang cukai negeri anda mengenai pelaporan hutang yang dibatalkan sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.