Memahami Pengecualian Cukai Hayat dan Tahunan
Pengecualian Cukai Hadiah Tahunan
Pengecualian seumur hidup daripada membayar cukai hadiah memotong dengan pengecualian tahunan yang lain. Pengecualian tahunan membolehkan anda membuat hadiah hingga $ 14,000 setahun bagi setiap orang tanpa cukai pada 2017. Hadiah-hadiah ini tidak dikira dengan pengecualian $ 5.49 juta seumur hidup anda. Pengecualian seumur hidup hanya akan bermula apabila anda melebihi jumlah ini.
Secara teknikalnya, anda mesti melaporkan hadiah untuk pengecualian tahunan ini kepada IRS pada Borang 709, Pulangan Cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pembukaan Generasi-Skipping) . Ini mencatatkan lebihan. Akhirnya, pada akhir hayat anda apabila estet anda selesai, semua kelebihan ini ditambahkan dan dikenakan pengecualian seumur hidup. Sekiranya hadiah anda melebihi pengecualian seumur hidup, kadar cukai yang terpakai melebihi 40 peratus untuk estet nilai ini pada 2017.
Pengecualian adalah Kredit "Bersatu"
Sekarang di sini ia mendapat sedikit rumit. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri membungkus semua hadiah yang anda buat sepanjang hayat anda dengan hadiah yang anda buat sebagai harta benda dari harta pusaka anda apabila anda mati.
Oleh itu, cukai hadiah dan cukai harta pusakan pengecualian $ 5.49 juta yang sama di bawah payung sesuatu yang dipanggil kredit cukai bersatu. Sekiranya anda melebihi pengecualian tahunan anda untuk lagu $ 1 juta sepanjang hayat anda, anda hanya akan mempunyai $ 4.49 juta untuk melindungi harta pusaka anda daripada cukai harta benda apabila anda mati.
Nilai hadiah seumur hidup anda adalah daripada pengecualian seumur hidup yang pertama, maka apa-apa pengecualian yang ditinggalkan digunakan untuk harta anda.
Sudah tentu, $ 5.49 juta adalah banyak wang, dan hanya 0.2 peratus rakyat Amerika berutang IRS apa-apa cukai harta pada tahun 2013, menurut laporan kerajaan tahun 2015. Ini berfungsi untuk hanya satu dari setiap 500 orang yang meninggal dunia.
Contoh Cukai Hadiah
Jika seorang bapa membuat hadiah satu kali sebanyak $ 114,000 kepada anaknya untuk pembelian rumah, $ 14,000 hadiah itu adalah percuma dan jelas dari cukai hadiah persekutuan. Baki $ 100,000 adalah hadiah yang boleh dikenakan cukai dan akan dikenakan pengecualian seumur hidupnya.
Tetapi jika bapa memberikan anaknya $ 14,000 pada bulan Disember, maka dia akan memberikan tambahan $ 100,000 pada bulan Januari, hadiah Disember adalah percuma dan jelas dan hanya $ 86,000 daripada jumlah $ 100,000 seterusnya terhadap pengecualian seumur hidupnya - $ 100,000 kurang pengecualian tahunan $ 14,000 tahun itu. Ingat, pengecualian hadiah tahunan adalah setiap orang setahun. Anda boleh memberi ini jauh sekali kepada mana-mana satu orang setiap tahun dan tidak pernah mencairkan pengecualian seumur hidup anda. Sekiranya bapa tidak mahu membayar cukai hadiah pada $ 86,000 dalam tahun hadiah itu dibuat, dia boleh mengurangkan pengecualian cukai hadiah seumur hidupnya dengan jumlah ini.
Walaupun kemurahan hati yang ketara, Dad masih mempunyai kira-kira $ 5.4 juta dari kredit cukai bersatu yang tersisa untuk menampung harta pusakanya.
Tidak semua Hadiah Boleh Dikenakan
Pertimbangan lain yang penting ialah tidak semua hadiah dikenakan cukai. Ayah boleh membayar bil-bil tuisyen anaknya atau perbelanjaan perubatan dalam apa-apa amaun tanpa menanggung cukai hadiah , dengan syarat dia memberi wang itu terus kepada institusi pembelajaran atau kemudahan perubatan, bukan kepada anaknya.
Peningkatan Pengecualian Secara Berkala
Pengecualian ini juga meningkat secara berkala, seiring dengan inflasi. Pengecualian seumur hidup 2017 meningkat daripada $ 5.45 juta pada tahun 2016, walaupun pengecualian tahunan telah terjebak pada $ 14,000 sejak 2013.
Intinya adalah bahawa sebahagian besar daripada kita boleh memberi kandungan hati kita tanpa sebarang masalah cukai yang perlu dikhuatiri.