Sejarah Kadar Cukai Hadiah dan Pengecualian Sepanjang Hayat
Tahun-tahun cukai 2010 hingga 2012 didasarkan pada Pelepasan Cukai, Pengiktirafan Insurans Pengangguran dan Penciptaan Pekerjaan , yang dikenali sebagai "TRUIRJCA." TRUIRJCA ditandatangani undang-undang oleh Presiden Barack Obama pada 17 Disember 2010.
Undang-undang itu hanya sepatutnya berkuatkuasa selama dua tahun, tetapi Presiden Obama menandatangani Akta Pelepasan Pembayar Cukai Amerika , yang dikenali sebagai ATRA, menjadi undang-undang pada 2 Januari 2013, membuat peruntukan tertentu di bawah TRUIRJCA kekal. Peruntukan ini menjejaskan cukai harta persekutuan dan cukai hadiah.
Cukai persekutuan dan harta persekutuan akan tetap berlaku pada masa depan, tetapi mereka telah diindeks untuk inflasi - mereka disesuaikan secara berkala untuk mengikuti perkembangan ekonomi. Kadar cukai harta tanah dan hadiah tertinggi meningkat daripada 35 peratus di bawah TRUIRJCA kepada 40 peratus di bawah ATRA, di mana ia kekal pada tahun 2016. Ini masih jauh kurang daripada pada tahun 1997.
Kadar Pengecualian dan Harga Sepanjang Hayat Cukai Hadiah Tahunan Sejarah
| Tahun | Pengecualian Cukai Hadiah | Kadar Cukai Atas Hadiah |
| 1997 | $ 600,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
Jumlah pengecualian meningkat kepada $ 5.45 juta pada 2016, tetapi kadar cukai teratas kekal stabil pada 40 peratus.
Bagaimana Pengecualian Cukai Hadiah Sepanjang Hayat Berfungsi
Jangan mengelirukan pengecualian cukai hadiah sepanjang hayat dengan pengecualian cukai hadiah tahunan. Mereka dua perkara yang berasingan, walaupun mereka bekerja sama dan berinteraksi dengan cukai persekutuan persekutuan juga.
Pengecualian tahunan ialah $ 14,000 pada tahun 2016. Anda boleh memberi banyak wang atau harta ini kepada mana-mana individu setahun tanpa menanggung cukai hadiah. Jika anda ingin memberikan hadiah kepada dua orang, mereka boleh berjumlah $ 28,000. Anda boleh memberi $ 42,000 kepada tiga orang, dan sebagainya. Pengecualian ini juga diindeks untuk inflasi di bawah ATRA, jadi ia boleh naik pada tahun-tahun akan datang.
Jika anda memberi seseorang $ 20,000 dalam satu tahun kalendar, anda mempunyai pilihan untuk membuatnya. Anda boleh membayar cukai hadiah pada tambahan $ 6,000 tambahan pada pengecualian tahunan, atau anda boleh membebaskan pengecualian seumur hidup sebanyak $ 5.45 juta.
Kredit Cukai Bersepadu
Cukai hadiah persekutuan dan cukai harta benda diikat bersama oleh sesuatu yang dipanggil Kredit Cukai Bersepadu. Kredit itu adalah pengecualian $ 5.45 juta tunggal. Anda boleh menggunakannya untuk melindungi harta pusaka anda dari cukai apabila anda mati, atau anda boleh menggunakannya untuk membiayai beban cukai untuk memberi lebih daripada jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan kepada mana-mana individu setahun.
Sekiranya anda membuat keputusan untuk tidak membayar cukai hadiah pada tambahan $ 6,000 yang anda berikan, anda mesti memfailkan borang penyerahan cukai hadiah, Borang 709 , dan menunjukkan pada penyata yang anda ingin menggunakan pengecualian seumur hidup yang disediakan oleh Credit Unified Tax.
Ini adalah pengurangan yang agak sederhana dalam kredit - $ 6,000 tidak dapat dilepaskan daripada pengecualian $ 5.45 juta.
Sekiranya anda tidak mempunyai aset bernilai lebih kurang $ 5 juta-plus, ini mungkin menjadi masalah yang baik. Tetapi jika anda menjangkakan mempunyai kekayaan yang besar pada masa anda mati, cukup bahawa $ 5.45 juta Kredit Cukai Bersepadu mungkin tidak melindungi seluruh harta pusaka anda daripada cukai harta pusaka, menggunakannya untuk menampung hadiah yang melebihi kemasukan tahunan mungkin meletakkan harta pusaka anda beresiko. Kadar cukai estet persekutuan tertinggi juga 40 peratus.
Intinya: Jika anda seorang Amerika biasa, pengecualian cukai hadiah seumur hidup akan membiarkan anda memberikan banyak wang dan harta bebas cukai. Jika anda mengharapkan estet anda akan lebih besar, berunding dengan CPA atau wakil cukai sebelum memutuskan untuk menggunakan pengecualian.
Untuk melihat pengecualian tahunan dari cukai hadiah untuk tahun 1997 hingga 2015, sila rujuk Jadual Menunjukkan Pengecualian Tahunan Daripada Cukai Hadiah: 1997 - 2015 .
Untuk melihat pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan kadar cukai harta tanah tertinggi dari 1916 (tahun pertama cukai harta pusaka digubal) hingga 1997, sila rujuk Jadual yang Menunjukkan Pengecualian dan Penilaian Cukai Harta Persekutuan: 1916 - 1997 .
Untuk melihat pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan kadar cukai estet dari tahun 1997 hingga 2015, sila rujuk Jadual yang Menunjukkan Pengecualian dan Penilaian Cukai Harta Persekutuan: 1997 - 2015 .