Gambaran Keseluruhan 2013 Cukai Harta Tanah

Tinjauan Harta, Hadiah dan; Pengecualian Cukai GST pada tahun 2013

Setelah banyak perdebatan dan penindasan minit terakhir, Akta Pembayar Cukai Wajib Amerika ("ATRA" untuk pendek) telah ditandatangani oleh undang-undang oleh Presiden Obama pada 2 Januari 2013. Undang-undang baru ini membuat perubahan yang dibuat oleh Pelepasan Cukai, Penolakan Insurans Pengecualian, dan Akta Penciptaan Pekerjaan ("TRUIRJCA" atau "TRA 2010" yang pendek) yang telah digubal pada bulan Disember 2010 yang tetap berhubung dengan cukai harta persekutuan , cukai hadiah dan cukai pelupusan pelepasan generasi , dengan satu pengecualian ketara.

Di bawah ini anda akan dapati ringkasan apa yang diberikan oleh ATRA berkenaan dengan jenis cukai persekutuan untuk tahun cukai 2013 ini.

Untuk gambaran lengkap mengenai perubahan yang dibuat oleh ATRA kepada cukai pendapatan, cukai harta , cukai hadiah dan cukai pemindahan lompat generasi, rujuk Undang-undang Cukai Harta dan Undang-undang Cukai Pendapatan untuk tahun 2013.

2013 Perubahan kepada Cukai Harta, Cukai Hadiah, dan Undang-undang Cukai Pindaan Pembatalan Generasi

1. Cukai harta pusaka yang baru dan lebih baik , cukai hadiah dan pengecualian cukai perpindahan generasi dan kadar cukai kurang baik telah berkuatkuasa. Di bawah peruntukan ATRA, pengecualian cukai persekutuan persekutuan telah diindeks untuk inflasi dan oleh itu meningkat daripada $ 5.12 juta pada 2012 kepada $ 5.25 juta pada tahun 2013, tetapi kadar cukai estet untuk estet bernilai lebih daripada jumlah ini telah meningkat daripada 35% pada tahun 2012 kepada 40 % pada tahun 2013. Selain itu, pengecualian cukai hadiah seumur hidup juga telah diindeks untuk inflasi dan oleh itu meningkat dari $ 5.12 juta pada tahun 2012 kepada $ 5.25 juta pada tahun 2013, dan kadar cukai hadiah maksimum telah meningkat dari 35% pada tahun 2012 kepada 40% pada tahun 2013 Pengakhiran pengecualian pengecualian cukai generasi juga telah diindeks untuk inflasi dan oleh itu meningkat dari $ 5.12 juta pada tahun 2012 kepada $ 5.25 juta pada tahun 2013, dan kadar cukai perpindahan pelayaran generasi maksimum meningkat daripada 35% pada tahun 2012 kepada 40% pada tahun 2013. Pengecualian bersatu ini akan terus diindeks untuk inflasi pada tahun 2014 dan tahun-tahun kemudian.

1. "Kemudahalihan" pengecualian cukai persekutuan persekutuan cukai antara pasangan suami isteri telah kekal. Pada tahun 2009 dan tahun-tahun terdahulu, pasangan berkahwin boleh menyerahkan sehingga dua kali pengecualian cukai persekutuan persekutuan dengan memasukkan " AB Amanah " dalam pelan harta pusaka mereka. TRA 2010 menghapuskan keperluan untuk perancangan AB Trust untuk cukai harta persekutuan pada tahun 2011 dan 2012 dengan membenarkan pasangan suami isteri untuk menambah apa-apa bahagian yang tidak terpakai dari pengecualian cukai harta pusaka pasangan pertama yang mati untuk pengecualian cukai harta pusaka yang masih hidup, yang biasanya dirujuk sebagai " kebolehan pengecualian cukai harta pusaka ." ATRA menjadikan kebolehan pengecualian cukai harta pusaka antara pasangan yang sudah berkahwin tetap untuk tahun 2013 dan seterusnya, yang bermakna bahawa pada tahun 2013 pasangan suami isteri boleh menyerahkan $ 10.5 juta kepada waris mereka bebas dari cukai harta persekutuan dengan sama sekali tidak merancang sama sekali. Walau bagaimanapun, ambil perhatian bahawa walaupun harta pusaka yang meninggal dunia tidak akan dikenakan cukai (dengan kata lain, bernilai kurang daripada $ 5.25 juta), pasangan yang masih hidup akan dikehendaki memfailkan Borang IRS 706 , Estet Amerika Syarikat Amerika Syarikat (dan Generasi- Melangkaui Pemindahan) Pulangan Cukai , untuk mengambil kesempatan daripada pengecualian cukai harta tanah yang tidak digunakan pasangan suami isteri, jika tidak, pengecualian suami isteri akan hilang.

1. "Ambil cukai" tidak dibangkitkan. Pada tahun 2005, " mengambil cukai " telah dihapuskan di bawah undang-undang persekutuan. Cukai mengambil cukai adalah cukai negeri yang bersamaan dengan sebahagian daripada bil cukai persekutuan persekutuan dan telah dikutip oleh pihak berkuasa cukai negeri. Sekiranya undang - undang cukai harta tanah dibenarkan kembali kepada undang-undang yang berkuat kuasa pada tahun 2001, maka cukai pengambilan akan tiba-tiba muncul semula pada tahun 2013, yang bermaksud bahawa negeri-negeri seperti California , Florida , dan Texas akan sekali lagi mengumpul cukai estet negeri dalam bentuk cukai mengambil. Malangnya bagi negeri-negeri tanpa cukai estet bebas, ATRA tidak membangkitkan semula cukai pengambilan, jadi ia terus kekal tidak aktif dan tidak akan muncul lagi dalam masa terdekat. Rujuk kepada Cukai Harta dan Carta Pengecualian Negeri untuk senarai negeri yang kini mempunyai cukai estet bebas.
2. Perancangan khas diperlukan untuk cukai negeri di beberapa negeri. Sehingga kini, tiada satu pun negeri yang telah membuat undang-undang harta pusaka negeri yang bebas cukai telah membuat pengecualian cukai harta tanah mudah alih antara pasangan suami isteri. Ini bermakna di negara-negara di mana terdapat perbezaan di antara pengecualian cukai estat negeri dan pengecualian cukai persekutuan persekutuan (seperti di Maine, di mana pengecualian cukai estet 2013 hanya $ 2 juta, yang menyebabkan jurang $ 3.25 juta antara pengecualian negeri dan persekutuan ), pasangan yang berkahwin perlu memasukkan perancangan khas dalam dokumen perancangan harta tanah mereka untuk mengambil kesempatan kedua-dua pengecualian cukai harta tanah pasangan.

1. Perancangan khas diperlukan untuk melangkaui amanah generasi . Sementara seperti yang disebutkan di atas pengecualian cukai estet telah dibuat mudah alih antara pasangan suami isteri, pengecualian pengecualian cukai pengeluaran generasi tidak lagi. Ini bermakna agar pasangan suami isteri mengambil kesempatan untuk pengecualian cukai pemindahan generasi kedua pasangan, perancangan khas diperlukan dalam dokumen perancangan harta pasangan pasangan.