Bagaimana Menghitung Liabiliti Cukai Harta Tanah Anda pada tahun 2014

Perkebunan Kasar Dikurangkan Hutang dan Perbelanjaan Mengikut Harta Yang Boleh Dibayar Bersih

Sekiranya kematian anda berlaku sepanjang tahun apabila cukai persekutuan berkuatkuasa, maka sama ada harta pusaka anda akan bertanggungjawab untuk cukai persekutuan persekutuan akan bergantung kepada nilai harta kasar anda, jumlah hutang yang anda berhutang pada masa kematian anda, jumlah perbelanjaan yang akan ditanggung semasa menetap harta anda, dan apa-apa potongan yang boleh diambil oleh harta pusaka anda. Seperti yang kini berdiri, inilah cara untuk mengetahui anggaran liabiliti cukai harta tanah anda jika anda mati pada tahun 2014.

Untuk gambaran keseluruhan undang - undang dan carta cukai persekutuan semasa yang menunjukkan jumlah cukai pengecualian persekutuan persekutuan dan cukai harta tanah dari tahun 1916 hingga 2014, lihat yang berikut:

• Tinjauan Undang-undang Cukai Harta Persekutuan Semasa
• Carta Pengecualian Cukai Harta Persekutuan, 1916 - 1997
• Carta Pengecualian Cukai Harta Persekutuan, 1997 - 2014

NOTA: Maklumat ini dibentangkan dalam format mudah supaya anda boleh mengira anggaran kasar liabiliti cukai harta tanah anda. Ia tidak harus disokong untuk nasihat undang-undang atau cukai. Untuk nasihat undang-undang, berunding dengan seorang peguam. Untuk nasihat cukai, berunding dengan peguam cukai atau akauntan.

Tentukan Nilai Harta Tanah Anda

Nilai ladang kasar anda adalah apa yang digunakan sebagai titik permulaan untuk menentukan liabiliti cukai harta tanah anda. Ketahui cara mengira anggaran nilai harta kasar anda dengan membaca perkara berikut:

• Apakah Nilai Aset yang Digunakan untuk Tujuan Cukai Harta Tanah?

• Bagaimana Menghitung Nilai Harta Kasar Anda

Dari ladang kasar anda, berikut boleh dikurangkan untuk memberikan nilai harta bersih anda untuk tujuan cukai harta tanah:

1. Hutang dan perbelanjaan, termasuk gadai janji , garisan kredit, pinjaman peribadi, hutang kad kredit , perbelanjaan pengebumian dan bil perubatan; serta perbelanjaan pentadbiran untuk menyelesaikan harta tanah anda atau Trustable Living Trustable , termasuk yuran perundangan , perakaunan dan penilaian, yuran simpanan dan penghantaran, insurans, dan yuran pengadilan; (Petua: Untuk mendapatkan anggaran perbelanjaan pentadbiran kasar, kalikan ladang kasar anda sebanyak 5%);

1. Perpindahan amal, termasuk hadiah langsung dan harta, diketepikan dalam Amanah Kekal Amal atau Amanah Utama Amal ; dan
2. Perpindahan kepada pasangan yang merupakan warganegara Amerika Syarikat, termasuk perpindahan langsung dengan hak hidup dan pemindahan yang dibuat kepada kepercayaan yang memenuhi syarat untuk potongan perkahwinan tanpa had , seperti "A Trust" yang ditubuhkan apabila menggunakan perancangan AB Trust .

Tentukan Liabiliti Cukai Harta Persekutuan anda pada tahun 2014

Dari harta tanah anda kemudian dikurangkan pengecualian cukai persekutuan persekutuan anda yang tersedia untuk tiba di estet perceraian anda.

Ambil perhatian bahawa jika anda telah membuat apa-apa hadiah bercukai sepanjang hayat anda, pengecualian cukai harta tanah anda yang ada akan sama dengan perbezaan antara jumlah pengecualian yang ada dan nilai hadiah seumur hidup yang dibuat.

Beberapa Contoh Menggunakan Pengecualian Cukai Estet $ 5.34 Juta dan Kadar Cukai Estat 40%

Berikut adalah beberapa contoh yang menggunakan pengecualian dan kadar cukai harta pusaka 2014 yang akan membantu anda memahami bagaimana tagihan cukai estet dikira:

1. Kematian pada tahun 2014, tiada hadiah seumur hidup, estet yang boleh dikenakan cukai - Sekiranya anda mati pada tahun 2014 dan estet kasar anda ialah $ 6,000,000 dan hutang, perbelanjaan dan potongan anda yang dibenarkan adalah $ 200,000, maka harta bersih anda adalah $ 5,800,000. Anda kemudian menolak dari harta bersih anda pengecualian cukai harta tanah anda yang tersedia untuk tiba di estet perceraian anda. Jika anda tidak membuat apa-apa hadiah yang boleh dikenakan cukai sepanjang hayat anda, maka dalam contoh ini harta pusaka anda akan sama dengan $ 460,000:

   $ 5,800,000 harta tanah - $ 5,340,000 pengecualian cukai harta tanah = $ 460,000 harta boleh cukai

   Estet cukai anda kemudiannya didarabkan sebanyak 40% untuk tiba di liabiliti cukai persekutuan persekutuan anda, yang dalam contoh ini sama dengan $ 184,000:

   $ 460,000 harta tanah boleh dicukai x 40% kadar = $ 184,000 liabiliti cukai

1. Kematian pada tahun 2014, tidak ada hadiah seumur hidup, estet tidak boleh dinikmati - Gunakan fakta yang sama di atas, kecuali harta bersih anda bernilai $ 5,340,000. Dalam kes ini, kerana harta bersih anda bersamaan dengan pengecualian cukai harta tanah 2014, harta tanah anda akan dikenakan $ 0 dan liabiliti cukai anda akan menjadi $ 0:

   $ 5,340,000 harta tanah - $ 5,340,000 pengecualian cukai harta tanah = $ 0 harta tanah boleh dikenakan cukai

2. Kematian pada tahun 2014, $ 3,000,000 dalam hadiah seumur hidup - Gunakan fakta yang sama di atas dalam # 1, kecuali kematian anda berlaku pada tahun 2014 dan anda membuat $ 3,000,000 hadiah yang boleh dikenakan cukai sepanjang hayat anda. Ini bermakna bahawa $ 3,000,000 dalam hadiah seumur hidup yang boleh dikenakan cukai akan ditolak daripada pengecualian cukai harta tanah anda yang ada, meninggalkan anda dengan pengecualian cukai harta sebanyak $ 2,340,000:

   Pengecualian $ 5,340,000 - hadiah $ 3000.000 seumur hidup = pengecualian $ 2,340,000

   Oleh itu, liabiliti cukai harta anda ialah $ 1,384,000:

   $ 5,800,000 harta tanah - $ 2,340,000 pengecualian tersedia = $ 3,460,000 harta tanah boleh dikenakan cukai

   $ 3,460,000 estet boleh cukai x kadar 40% = $ 1,384,000 liabiliti cukai