Pembaharuan cukai lebih daripada dua kali ganda pengecualian cukai harta pusaka pada tahun 2018
Itulah kerana kerajaan persekutuan menawarkan pengecualian yang membolehkan ladang di bawah nilai tertentu untuk menyerahkan harta kepada waris bebas cukai, dan pengecualian itu benar-benar sangat murah hati. Ia telah meningkat secara konsisten sejak tahun 1997 sementara kadar cukai estet telah menurun dengan ketara.
Bagaimana Pengecualian berfungsi
Nilai kasar harta tanah anda mesti melebihi jumlah pengecualian bagi tahun kematian anda sebelum cukai hartanah menjadi wajar. Walaupun begitu, hanya nilai atas pengecualian itu dikenakan cukai.
Pengecualian untuk 2018 ialah $ 11.18 juta jadi jika anda mati dengan harta bernilai $ 11,180,020, hanya $ 20 akan dikenakan cukai. Yang pertama $ 11.18 juta dikecualikan, jadi jika negara anda bernilai $ 11 juta atau yang kurang, itu tidak akan dikenakan pajak persekutuan persekutuan sama sekali.
Pengecualian adalah "mudah alih"
Kerajaan juga membenarkan anda memindahkan mana-mana bahagian pengecualian yang tidak digunakan kepada pasangan anda jika anda berkahwin. Ini dipanggil "mudah alih". Jika harta tanah anda bernilai $ 6 juta, anda akan mempunyai $ 5.18 juta daripada pengecualian anda yang tersisa dan anda boleh memberi ini kepada pasangan anda.
Mungkin, dia mewarisi sebahagian besarnya jika tidak semua harta itu $ 6 juta daripada anda sehingga ini membolehkannya untuk melewati harta tersebut kepada waris warisnya.
Hartanya juga berhak mendapat pengecualian pada tahun dia meninggal dan dia boleh menambah pengecualian anda yang tidak digunakan untuk itu.
Estet anda mesti memfailkan pulangan cukai harta tanah untuk membiarkan Perkhidmatan Hasil Dalaman tahu bahawa anda membuat pemindahan ini, walaupun tidak ada cukai yang perlu dibayar.
Perubahan terkini dalam Undang-undang Cukai Harta Persekutuan
Cukai ladang pada tahun 2010 hingga 2012 adalah berdasarkan Pelepasan Cukai, Pengunduran Insurans Pengiktirafan Insurans dan Akta Penciptaan Pekerjaan yang ditandatangani oleh Presiden Obama pada 17 Disember 2010.
Undang-undang ini hanya baik selama dua tahun. Ia sepatutnya "tenggelam" atau tamat pada 31 Disember 2012 jadi pengecualian dan kadar cukai persekutuan persekutuan akan berlaku kepada nombor yang berkuatkuasa pada 2001 dan 2002 pada 1 Januari 2013.
Itu tidak berlaku. Kongres meluluskan Akta Pelepasan Pembayar Cukai Amerika (ATRA) pada 1 Januari dan Presiden Obama menandatangani undang-undang pada 2 Januari 2013. ATRA bertujuan untuk membuat perubahan permanen terhadap undang-undang yang mengawal cukai persekutuan persekutuan, cukai hadiah , dan cukai perpindahan generasi yang berlalu .
Kemudian datang Presiden Trump dan Akta Cukai dan Pekerjaan pada Disember 2017. Sebagai tambahan kepada perubahan undang-undang cukai yang lain, TCJA meningkatkan pengecualian cukai harta tanah dengan ketara. Ia hanya $ 5.49 juta pada tahun 2017. TCJA lebih daripada dua kali ganda itu, meningkat kepada $ 11.18 juta.
Kadar Pengambilan dan Kadar Cukai Persekutuan Sejarah dan Masa Depan
Begini bagaimana cukai harta tanah telah dipecahkan selama bertahun-tahun:
| Tahun | Pengecualian Cukai Harta Tanah | Kadar Cukai Harta Tertinggi |
| 1997 | $ 600,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 5,000,000 atau $ 0 | 35% atau 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
| 2016 | $ 5,450,000 | 40% |
| 2017 | $ 5,490,000 | 40% |
Ahli waris yang meninggal pada tahun 2010 mempunyai pilihan. Mereka boleh menggunakan pengecualian harta sebanyak $ 5 juta pada kadar cukai 35 peratus, atau mereka boleh memilih untuk menggunakan pengecualian cukai estet $ 0 pada kadar cukai 0 peratus, dengan menggunakan peraturan dasar pengubahsuaian yang diubahsuai.
Pengecualian $ 11.18 juta untuk tahun 2018 akan tetap di tempat dan mungkin juga sedikit meningkat dari tahun ke tahun kerana ia sentiasa diselaraskan untuk inflasi. Tetapi Akta Cukai dan Pekerjaan tidak selamanya. Ia dijangka akan tamat selepas tahun 2025 jadi sepenuhnya mungkin bahawa jumlah pengecualian akan merosot ke tahap lama pada masa itu.
Kadar cukai untuk 2018 kekal pada 40 peratus.