Apakah Hadiah Pengecualian Tahunan?

Hadiah Pengecualian Tahunan Dapat Kurangkan Nilai Harta Yang Boleh Dikagihkan Anda

Pada akhir setiap tahun, saya mendapat panggilan dari pelanggan yang bersedia untuk membuat hadiah "perancangan harta pusaka" akhir tahun kepada mereka yang tersayang. Ini biasanya termasuk hadiah tunai, stok, bon, bahagian harta tanah, atau hutang yang memaafkan pinjaman keluarga dalam jumlah yang tidak melebihi pengecualian cukai hadiah tahunan. Tetapi apakah sebenarnya hadiah pengecualian tahunan?

Definisi Hadiah Pengecualian Tahunan

Hadiah pengecualian tahunan hanyalah hadiah yang layak untuk pengecualian tahunan daripada cukai hadiah persekutuan.

Jumlah ini ditetapkan setiap tahun oleh IRS melalui prosedur pendapatan dan biasanya diterbitkan pada awal November untuk tahun berikutnya. Untuk tahun 2012 pengecualian persekutuan daripada cukai hadiah ialah $ 13,000, untuk 2013 pengecualian meningkat kepada $ 14,000, dan pengecualian itu akan kekal pada $ 14,000 untuk tahun 2014.

Bagaimana Gifting Pengecualian Tahunan berfungsi

Jadi bagaimanakah kerja pembawaan tahunan pengecualian? Setiap orang diberi jumlah pengecualian tahunan masing-masing untuk hadiah dan mereka boleh memberikan jumlah ini kepada bilangan orang yang tidak terhad (ahli keluarga dan bukan ahli keluarga) sepanjang tahun ini. Pasangan berkahwin boleh menggabungkan jumlah pengecualian tahunan mereka, tetapi mana-mana hadiah yang berpecah antara suami dan isteri mesti dilaporkan kepada IRS pada Borang 709, Pulangan Cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pembukaan-Pembatalan) .

Di samping itu, hadiah yang dibuat kepada pasangan yang merupakan warganegara AS dikecualikan daripada cukai hadiah sama sekali disebabkan oleh potongan perkahwinan tanpa had , manakala hadiah yang dibuat kepada pasangan yang bukan warganegara Amerika Syarikat mempunyai jumlah pengecualian tahunan mereka sendiri iaitu $ 134,000 untuk tahun 2010, $ 136,000 untuk tahun 2011, $ 139,000 untuk 2012, $ 143,000 untuk 2013 dan $ 145,000 untuk 2014.

Contoh Hadiah Pengecualian Tahunan

Satu contoh harus membantu untuk menjelaskan bagaimana gifting pengecualian tahunan berfungsi:

Katakan bahawa sepanjang tahun 2014 anda dan pasangan anda, yang kedua-dua warganegara AS, membuat hadiah berikut:

1. Anda memberi $ 5,000 kepada anak anda, Bob, pada bulan Mac dan kemudian $ 5,000 pada bulan Disember.
2. Pasangan anda memberikan $ 10,000 kepada anak perempuannya, Betty, pada bulan Mac dan kemudian $ 10,000 pada bulan Disember.

1. Anda memberi $ 2,000 kepada keponakan anda, Susie, pada bulan Jun.
2. Anda memberi pasangan anda cincin berlian bernilai $ 50,000 pada bulan Disember.
3. Pasangan anda memberi anda sebotol wain langka bernilai $ 50,000 pada bulan Disember.

Jadi di manakah anda dan pasangan anda berdiri pada hadiah pengecualian tahunan anda untuk 2014?

Anda telah membuat jumlah hadiah sebanyak $ 62,000 pada tahun 2014, tetapi mujurlah untuk anda semua layak sebagai hadiah pengecualian tahunan atau potongan perkahwinan tanpa had: Sebanyak $ 10,000 kepada Bob memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan, sejumlah $ 2,000 kepada Susie memenuhi syarat untuk pengecualian tahunan, dan sejumlah $ 50,000 kepada pasangan anda layak untuk potongan perkahwinan tanpa had.

Sebaliknya, pasangan anda telah membuat jumlah hadiah $ 70,000 pada tahun 2014 yang mungkin atau mungkin tidak layak sebagai hadiah pengecualian tahunan: Sebanyak $ 20,000 kepada Betty melebihi had pengecualian tahunan $ 14,000, sementara sejumlah $ 50,000 kepada anda layak untuk yang tidak terhad potongan perkahwinan.

Jadi bagaimana pula dengan $ 20,000 untuk Betty? Akankah $ 6,000 daripada $ 20,000 yang diberikan kepadanya dianggap hadiah yang boleh dikenakan cukai atau tidak? Ini akan bergantung pada dua faktor - (1) bagaimana akaun (s) di mana wang berasal dari bertajuk, dan (2) sama ada anda bersetuju untuk membahagikan hadiah dengan pasangan anda.

Jika hadiah kepada Betty berasal dari akaun bersama yang bertajuk dalam nama anda dan pasangan anda, maka kerana setiap orang boleh memberi Betty $ 14,000 hadiah itu tidak akan dikenakan cukai.

Jika sebaliknya hadiah kepada Betty berasal dari akaun dalam nama tunggal pasangan anda, maka anda dan pasangan anda harus memutuskan apakah anda ingin membagi hadiah itu kepada Betty atau tidak. Jika anda bersetuju untuk memecah hadiah Betty, maka jumlah $ 20,000 akan layak sebagai hadiah pengecualian tahunan, tetapi anda dan pasangan anda perlu melaporkan hadiah perpecahan kepada IRS menggunakan Borang 709 seperti yang dibahas di atas. Jika anda tidak bersetuju untuk membahagikan hadiah Betty dengan pasangan anda, maka pasangan anda perlu melaporkan hadiah $ 6,000 kepada IRS menggunakan Borang 709.

Bagaimana Tentukan Jika Anda Telah Membuat Hadiah Boleh Dibayar

Intinya - jika anda tidak pasti sama ada anda membuat apa-apa hadiah bercukai selama tahun ini, maka berunding dengan wakil akauntan dan / atau cukai atau perancang harta tanah anda untuk memastikan.