Cara Menentukan Jika Anda Sekiranya Memohon Pulangan Cukai Hadiah, Borang IRS 709
Dalam erti kata lain, ia bukan pertukaran "adil". Penerima datang ke hadapan dalam urus niaga sementara pemberi menerima sedikit jika ada balasan.
Dan ya, Cukai Hasil Dalam Negeri menanggung bursa ini.
Jika anda membuat satu atau lebih pemindahan wang tunai atau harta kepada sesiapa sepanjang tahun cukai, anda mungkin perlu memfailkan IRS Form 709, pulangan cukai Pemulangan Hadiah dan Pembangkitan Generasi, dan membayar cukai hadiah. Tetapi ada beberapa pengecualian.
Mengapa Mengikut Cukai?
Estet-estet besar dikenakan cukai apabila seseorang mati dan meninggalkan wang tunai dan harta benda kepada penerima. Tidak mungkin ada kerajaan persekutuan yang akan dikenakan cukai pada kematiannya jika dendam itu dapat memberikan sumbangannya tanpa cukai sepanjang hayatnya. Cukai cenderung menghalangnya.
Penerima hadiah tidak akan dikenakan cukai. Penderma bertanggungjawab membayar cukai hadiah.
Pengecualian Tahunan
Anda mesti memfailkan Borang 709 jika jumlah nilai semua hadiah yang anda buat kepada seorang dalam tempoh kalendar yang sama melebihi $ 15,000 pada tahun 2018. Hadiah yang tidak melebihi $ 15,000 setahun kepada orang yang sama layak untuk pengecualian tahunan dari hadiah cukai.
Jika anda memberikan anak anda $ 10,000 untuk membeli kereta dan $ 10,000 lagi untuk membayar hutang kad kreditnya, anda sebenarnya telah membuat hadiah bercukai kepadanya sebanyak $ 5,000- $ 20,000 kurang pengecualian $ 15,000. Anda dikehendaki memfailkan Borang IRS 709 untuk melaporkan hadiah $ 5,000.
Pengecualian tahunan telah diindeks untuk inflasi pada tahun 1997 tetapi ia hanya boleh ditingkatkan dalam $ 1,000 kenaikan.
Ini bermakna ia boleh naik setiap tahun, tetapi tidak lebih daripada $ 1,000. Pengecualian untuk 2009, 2010, 2011, dan 2012 ialah $ 13,000. Ia meningkat kepada $ 14,000 pada tahun 2013 dan kekal stabil sehingga 2017. Ia meningkat kepada $ 15,000 pada tahun 2018.
Pasangan boleh "Hadiah"
Sekiranya anda atau pasangan anda memberi satu atau lebih hadiah kepada orang yang sama dalam tahun kalendar yang sama, anda boleh bersetuju untuk "membahagi" hadiah antara anda berdua untuk meregangkan pengecualian tahunan.
Pasangan anda mungkin memberi anak anda $ 10,000 untuk membeli kereta dan $ 10,000 lagi untuk membayar hutang kad kreditnya. Dia kini mempunyai dua pilihan. Dia boleh memfailkan Borang 709 dan melaporkan bahawa dia membuat hadiah 5,000 untuk hadiah kepada anaknya, atau dia boleh memfailkan Borang 709 dan melaporkan bahawa anda berdua memilih untuk membahagikan hadiah di antara anda.
Dalam kes ini, anda masing-masing dianggap telah membuat hadiah $ 10,000, masing-masing masuk dalam pengecualian tahunan $ 15,000. Tiada cukai akan dikenakan sekiranya keseluruhan $ 20,000 datang dari akaun dalam nama tunggal pasangan anda.
Pembahagian hadiah adalah konsep yang sering disebut sebagai "fiksyen undang-undang". Walaupun pasangan anda adalah orang yang benar-benar membuat hadiah, Kod Hasil Dalam Negeri membolehkan anda dengan berkesan mengatakan, "Tidak, hadiah itu benar-benar berasal dari kami berdua." Hasilnya ialah tidak ada hadiah yang dikenakan cukai.
Pembahagian hadiah adalah jumlah ramalan Kod Hasil Dalam Negeri, tetapi itu merupakan pilihan cukai hadiah yang sah dan sah.
Pilihan Lain-Pengecualian Sepanjang Hayat
Kod Hasil Dalam Negeri juga memperuntukkan pengecualian seumur hidup daripada cukai hadiah. Dengan menggunakan hadiah $ 20,000 kepada anak anda sebagai contoh sekali lagi dan dengan mengandaikan bahawa anda dan pasangan anda tidak memecah hadiah, anda boleh membayar cukai hadiah kerana pada baki $ 5,000 atau anda secara efektif boleh membebankan baki kepada pengecualian seumur hidup anda.
Pengecualian seumur hidup sangat penting pada 2018. Anda boleh memberikan sehingga $ 11.18 juta sepanjang hayat anda tanpa membayar cukai hadiah. Malangnya, cukai hadiah dan cukai harta tanah berkongsi pengecualian ini. IRS tidak begitu murah hati.
Sekiranya anda memberi anak anda $ 500,000 dalam hadiah selama jangka hayat anda melebihi pengecualian tahunan, ini akan mengurangkan pengecualian cukai harta pusaka anda - yang menghindari harta anda membayar cukai harta benda pada nilainya pada masa kematian anda.
Mengurangkan $ 500,000 itu, anda hanya akan mempunyai $ 618,100 untuk melindungi harta pusaka anda daripada cukai apabila anda mati. Pengecualian seumur hidup ini juga diindeks untuk inflasi dan boleh berubah setiap tahun.
Dengan cara ini, pengecualian berkongsi ini masuk akal. Ingat, keseluruhan idea di sebalik cukai hadiah adalah untuk menghalang individu yang kaya daripada memberikan harta mereka jauh dari cukai sebelum kematian untuk mengelakkan cukai harta benda selepas kematian mereka.
Hadiah kepada Pasangan yang Bukan Warganegara AS
Tidak seperti potongan perkahwinan tanpa had untuk hadiah yang dibuat kepada pasangan yang merupakan warganegara AS, hadiah yang dibuat kepada pasangan yang bukan warganegara adalah terhad. Hadiah yang dibuat daripada pasangan yang merupakan warganegara Amerika Syarikat kepada orang yang bukan warganegara AS dikenakan cukai apabila mereka melebihi $ 152,000 pada tahun 2018.
Batasan khusus untuk hadiah kepada pasangan bukan warganegara dari 2009 hingga 2018 adalah:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
Bilakah IRS Form 709 Due?
Borang IRS 709 akan berlaku pada atau sebelum 15 April tahun berikutnya berikutan tahun anda membuat hadiah bercukai. Jika anda mendapati bahawa anda perlu memfailkan Borang IRS 4868 untuk meminta lanjutan masa enam bulan automatik untuk memfailkan pulangan cukai pendapatan peribadi anda, borang ini juga memanjangkan masa yang anda perlu memfailkan Borang IRS 709.
Walaupun anda tidak perlu meluangkan masa untuk memfailkan pulangan peribadi anda, anda masih boleh memfailkan Borang IRS 8892 untuk menerima pelanjutan enam bulan automatik untuk memfailkan Borang IRS 709.
Borang Filing 8892 tidak melebarkan masa untuk membayar apa-apa cukai hadiah yang anda mungkin berhutang, dengan andaian anda tidak akan memberi hadiah sehingga pengecualian seumur hidup anda. Dan jika anda, anda mesti menunjukkan ini pada Borang 709. Jangan bimbang, IRS akan menjejaki semua hadiah sepanjang hayat untuk anda.
Jika anda tidak pasti apakah hadiah yang telah anda buat sepanjang tahun ini harus dilaporkan kepada IRS di Form 709, berunding dengan seorang peguam perumahan atau akauntan sebelum tarikh akhir April 15 untuk mengetahui.