Hadiah Pengecualian Tahunan, Pembayaran Pendidikan dan Bayaran Perubatan
Apakah Hadiah Pengecualian Tahunan?
Hadiah pengecualian tahunan adalah satu yang layak untuk pengecualian tahunan $ 14,000 setiap orang daripada cukai hadiah persekutuan. Dalam erti kata lain, di bawah Kod Hasil Dalam Negeri, jika harta dipindahkan dari satu orang kepada penerima bukan pasangan di mana tiada wang tunai atau nilai wang lain ditukar dan nilai harta yang dipindahkan itu adalah $ 14,000 atau kurang, maka pemindahan itu tidak hadiah sama sekali. (Perhatikan bahawa pengecualian tahunan dari cukai hadiah diindeks untuk inflasi pada asas tahunan tetapi mesti meningkat sekurang-kurangnya $ 1,000, sehingga boleh duduk pada jumlah yang sama selama beberapa tahun.)
Pasangan yang berkahwin boleh menggabungkan jumlah pengecualian tahunan mereka dan hadiah $ 28,000 kepada setiap orang, setahun tanpa menanggung liabiliti cukai hadiah. Tetapi ambil perhatian bahawa walaupun pasangan menghadkan hadiah mereka untuk menggandakan jumlah pengecualian tahunan, mereka masih perlu memfailkan pulangan cukai hadiah persekutuan - Borang IRS 709, Pulangan Cukai Hadiah Amerika Syarikat (dan Pembukaan Generasi-Pembatalan) - untuk melaporkan sebarang " hadiah berpecah "- mereka perlu berunding dengan akauntan mereka untuk memastikan.
Sekiranya pulangan cukai hadiah diperlukan, ia akan jatuh tempo pada 15 April tahun berikutnya tahun di mana hadiah itu dibuat.
Perhatikan bahawa hadiah yang dibuat kepada pasangan yang merupakan warganegara AS dikecualikan daripada cukai hadiah kerana potongan perkahwinan tanpa had, manakala hadiah yang dibuat kepada pasangan yang bukan warganegara Amerika Syarikat mempunyai jumlah pengecualian tahunan mereka sendiri.
Apakah Bayaran yang Layak untuk Pengecualian Pendidikan?
Pembayaran yang layak untuk pengecualian pendidikan adalah bayaran yang dibuat secara langsung kepada institusi domestik atau asing yang layak sebagai tuisyen untuk pendidikan individu. Apakah maksud ini? Bahawa anda boleh membayar tunjangan kolej cucu anda dalam jumlah $ 20,000 dan juga memberikan cucu anda tambahan $ 14,000 pada tahun yang sama tanpa menanggung cukai hadiah persekutuan.
Kaedah-kaedah berikut mesti dipatuhi dengan ketat agar bayaran untuk perbelanjaan pendidikan adalah hadiah yang tidak dapat dipertahankan:
- Pembayaran mesti dibuat terus kepada institusi yang menyediakan pendidikan, bukan kepada individu yang menerima pendidikan.
- Bayaran mesti dibuat untuk tuisyen sahaja.
Oleh itu, ini bermakna jika anda membuat pembayaran terus kepada cucu anda atau jika anda membayar buku, bekalan, bilik dan papan, atau jenis perbelanjaan pendidikan lain, maka bayaran anda akan dianggap sebagai hadiah bercukai jika melebihi $ 14,000.
Apakah Bayaran Yang Layak untuk Pengecualian Perubatan?
Pembayaran yang layak untuk pengecualian perubatan adalah bayaran yang dibuat secara langsung kepada institusi yang menyediakan penjagaan perubatan kepada individu atau kepada syarikat yang menyediakan insurans perubatan kepada individu, dan perbelanjaan untuk rawatan perubatan adalah sama dengan yang boleh ditolak untuk tujuan cukai pendapatan.
Jadi apa maksudnya? Bahawa anda boleh membayar appendektomi kecemasan cucu anda dalam jumlah $ 20,000 dan juga memberikan cucu anda tambahan $ 14,000 pada tahun yang sama tanpa menanggung sebarang cukai hadiah persekutuan.
Tetapi ambil perhatian bahawa pembayaran mesti dibuat terus kepada institusi yang menyediakan penjagaan perubatan atau kepada syarikat yang menyediakan insurans perubatan, bukan kepada individu yang menerima rawatan perubatan atau manfaat insurans, jika tidak, pembayaran akan dianggap sebagai hadiah yang dikenakan cukai jika melebihi $ 14,000 .