Pengecualian Cukai Hadiah dan ATRA
Cukai hadiah direka untuk menghalang individu daripada memberi kekayaan mereka semasa hayat mereka untuk mengelakkan cukai harta tanah apabila memindahkan wang dan aset kepada benefisiari selepas kematian mereka.
Sudah lama, tetapi Akta Bantuan Pembayar Wajib Amerika 2012 - yang biasa dikenali sebagai ATRA - meningkatkan kadar cukai teratas dari 35% hingga 40%. Ia kekal pada 40 peratus pada 2016.
ATRA juga mengindeks pengecualian cukai hadiah seumur hidup untuk inflasi sehingga kenaikan secara berkala. Pengecualian seumur hidup adalah $ 5.45 juta pada tahun 2016. Jika anda melepasi jumlah pengecualian tahunan, anda boleh menggunakan pengecualian seumur hidup ini kepada baki atau membayar cukai hadiah. Pengecualian tahunan juga diindeks untuk inflasi, tetapi ia hanya boleh meningkat dalam $ 1,000 kenaikan. Ia tidak berbuat demikian setiap tahun. Ia ditetapkan pada $ 14,000 pada tahun 2013 dan ia kekal pada $ 14,000 pada 2016.
Bagaimana Pengecualian Tahunan berfungsi
Jika anak perempuan anda memerlukan $ 25,000 untuk bayaran pendahuluan di rumah dan anda memberikannya jumlah itu, anda akan berhutang cukai hadiah pada $ 11,000 - baki lebih daripada pengecualian tahunan $ 14,000 pada 2016. Di permukaan, itu mudah, tetapi pasangan Keriput boleh berfungsi untuk kelebihan anda.
Mungkin anak perempuan anda meminta anda untuk wang itu pada bulan Disember dan dia merancang untuk menutup harta itu pada bulan Januari. Dalam kes ini, anda boleh memberikannya tanpa cukai: $ 14,000 pada bulan Disember dalam satu tahun kalendar, dan $ 11,000 pada 1 Januari tahun kalendar berikutnya. Pengecualian adalah secara harfiah tahunan dan ia bergulir apabila kalendar itu berlaku.
Ia tidak mengutamakan hadiah yang dibuat kepada seorang dalam satu tahun antara satu sama lain.
Anda juga boleh memberi anak perempuan anda keseluruhan $ 25,000 pada bulan Jun - atau mana-mana bulan lain tahun ini - jika anda sudah berkahwin. Pasangan boleh menggabungkan jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan mereka dan memberikan sejumlah $ 28,000 setiap orang setahun tanpa menanggung liabiliti cukai hadiah. Mereka mesti memfailkan pulangan cukai hadiah untuk tahun ini, namun melaporkannya kepada IRS: Borang 709 , Hadiah Amerika Syarikat (dan Pemindahan Generasi-Melangkaui) Pulangan Cukai. Pasangan mesti memfailkan Borang 709 berasingan, walaupun mereka memfailkan pulangan cukai pendapatan bersama.
Pengecualian Cukai Hadiah Lain
Hadiah yang dibuat kepada pasangan yang merupakan warganegara Amerika Syarikat dikecualikan daripada cukai hadiah kerana potongan perkahwinan tanpa had . Hadiah yang diberikan kepada pasangan yang bukan warganegara Amerika Syarikat mempunyai jumlah pengecualian tahunan masing-masing: $ 143,000 pada tahun 2013, $ 145,000 pada tahun 2014, $ 147,000 pada 2015 dan $ 148,000 pada 2016. Pengecualian ini juga diindeks untuk inflasi. Anda boleh membayar tuisyen tanpa had atau kos perubatan untuk individu, dan hadiah kepada organisasi politik juga dikecualikan sepenuhnya.
NOTA: Undang-undang negeri dan tempatan sering berubah dan maklumat di atas mungkin tidak mencerminkan perubahan terkini. Untuk nasihat cukai semasa, sila berunding dengan akauntan. Maklumat yang terkandung di dalam artikel ini bukan nasihat cukai atau undang-undang dan bukan pengganti untuk nasihat cukai atau undang-undang