Bagaimana Mengira Liabiliti Cukai Harta Anda

Perkebunan Kasar Dikurangkan Hutang dan Perbelanjaan Mengikut Harta Yang Boleh Dibayar Bersih

Sekiranya kematian anda berlaku sepanjang tahun apabila cukai persekutuan berkuatkuasa, maka sama ada harta pusaka anda akan bertanggungjawab untuk cukai persekutuan persekutuan akan bergantung kepada nilai harta kasar anda, jumlah hutang yang anda berhutang pada masa kematian anda, jumlah perbelanjaan yang akan ditanggung semasa menetap harta anda, dan apa-apa potongan yang boleh diambil oleh harta pusaka anda. Inilah cara untuk mengetahui anggaran liabiliti cukai harta tanah anda.

Untuk gambaran keseluruhan undang-undang percukaian persekutuan semasa dan carta yang menunjukkan jumlah pengecualian cukai persekutuan persekutuan dan kadar cukai harta tanah dari 1997 hingga 2014, lihat yang berikut:

• Tinjauan Undang-undang Cukai Harta Persekutuan Semasa
• Carta Pengecualian Cukai Harta Persekutuan, 1997 - 2014

NOTA:

Maklumat ini dibentangkan dalam format yang mudah supaya anda boleh mengira anggaran kasar liabiliti cukai harta tanah anda. Ia tidak harus disokong untuk nasihat undang-undang atau cukai.

Tentukan Nilai Harta Tanah Anda

Nilai ladang kasar anda adalah apa yang digunakan sebagai titik permulaan untuk menentukan liabiliti cukai harta tanah anda. Ketahui cara mengira anggaran nilai harta kasar anda dengan membaca:

• Apakah Nilai Aset yang Digunakan untuk Tujuan Cukai Harta Tanah?
• Bagaimana Menghitung Nilai Harta Kasar Anda

Dari ladang kasar anda, berikut boleh dikurangkan untuk memberikan nilai harta bersih anda untuk tujuan cukai harta tanah:

1. Hutang dan perbelanjaan , termasuk gadai janji , garisan kredit, pinjaman peribadi, hutang kad kredit , perbelanjaan pengebumian dan bil perubatan ; serta perbelanjaan pentadbiran untuk menyelesaikan harta tanah anda atau Trustable Living Trustable , termasuk yuran perundangan , perakaunan dan penilaian, yuran simpanan dan penghantaran, insurans, dan yuran pengadilan; ( Petua : Untuk mendapatkan anggaran perbelanjaan pentadbiran kasar, kalikan ladang kasar anda sebanyak 5%);

1. Perpindahan amal , termasuk hadiah langsung dan harta, diketepikan dalam Amanah Kekal Amal atau Amanah Utama Amal ; dan
2. Perpindahan kepada pasangan yang merupakan warganegara Amerika Syarikat , termasuk pemindahan langsung dengan hak hidup dan pemindahan yang dibuat kepada kepercayaan yang memenuhi syarat untuk potongan perkahwinan tanpa had , seperti " A Trust " yang ditubuhkan apabila menggunakan perancangan AB Trust atau perancangan ABC Trust .

Tentukan Liabiliti Cukai Harta Persekutuan anda

Dari harta tanah anda kemudian dikurangkan pengecualian cukai persekutuan persekutuan anda yang tersedia untuk tiba di estet perceraian anda. Pengecualian cukai estat persekutuan untuk tahun cukai tahun 2010 dan 2011 adalah $ 5,000,000, pengecualian untuk tahun cukai 2012 adalah $ 5,120,000, pengecualian untuk tahun 2013 adalah $ 5,250,000, dan ia telah meningkat menjadi $ 5,340,000 pada tahun 2014. Pengecualian akan terus diindeks untuk inflasi pada 2015 dan tahun-tahun kemudian.

Juga ambil perhatian bahawa jika anda telah membuat apa-apa hadiah bercukai sepanjang hayat anda, maka pengecualian cukai harta tanah anda yang ada akan sama dengan perbezaan antara jumlah pengecualian yang ada dan nilai hadiah seumur hidup yang dibuat.

Beberapa contoh

Berikut adalah beberapa contoh yang sepatutnya membantu anda untuk memahami bagaimana rang undang-undang cukai estet dikira:

1. Kematian pada tahun 2014, tiada hadiah sepanjang hayat, harta pusaka - Sekiranya anda mati pada tahun 2014 dan estet kasar anda ialah $ 6,000,000 dan hutang, perbelanjaan dan potongan anda adalah $ 500,000, maka harta bersih anda adalah $ 5,500,000. Anda kemudian menolak dari harta bersih anda pengecualian cukai harta tanah anda yang tersedia untuk tiba di estet perceraian anda. Jika anda tidak membuat apa-apa hadiah bercukai sepanjang hayat anda, maka dalam contoh ini harta pusaka anda akan sama dengan $ 250,000:
   
   $ 5,500,000 harta tanah - $ 5,340,000 pengecualian cukai harta tanah = $ 160,000 harta tanah boleh dikenakan cukai
   
   Estet cukai anda kemudiannya didarabkan sebanyak 40% untuk tiba di liabiliti cukai persekutuan persekutuan anda, yang dalam contoh ini sama dengan $ 64,000 :
   
   $ 160,000 estet boleh cukai x 40% kadar = $ 64,000 liabiliti cukai

1. Kematian pada tahun 2014, tidak ada hadiah seumur hidup, estet tidak boleh dinikmati - Gunakan fakta yang sama di atas, kecuali harta tanah anda bernilai $ 4,000,000. Dalam kes ini, kerana harta bersih anda kurang daripada pengecualian cukai harta tanah 2013, harta tanah anda akan dikenakan $ 0 dan liabiliti cukai anda akan menjadi $ 0 :
   
   $ 4,000,000 harta tanah - $ 5,340,000 pengecualian cukai harta tanah = $ 0 harta tanah boleh dikenakan cukai
2. Kematian pada tahun 2014, hadiah $ 1,000,000 dalam seumur hidup - Gunakan fakta yang sama di atas seperti di # 1, kecuali kematian anda berlaku pada tahun 2014 dan anda membuat $ 1,000,000 hadiah bercukai sepanjang hayat anda. Ini bermakna hadiah $ 1,000,000 dalam seumur hidup yang boleh dikenakan cukai akan ditolak daripada pengecualian cukai harta tanah anda yang ada, meninggalkan anda dengan pengecualian $ 4,340,000:
   
   Pengecualian $ 5,340,000 - hadiah $ 1,000,000 seumur hidup = pengecualian $ 4,340,000
   Jadi, liabiliti cukai harta anda akan menjadi $ 464,000
   $ 5,500,000 harta tanah - $ 4,340,000 pengecualian tersedia = $ 1,160,000 harta tanah boleh dikenakan cukai
   
   $ 1,160,000 estet boleh cukai x 40% kadar = $ 464,000 liabiliti cukai

Kalkulator Cukai Harta

Untuk mengira anggaran liabiliti cukai persekutuan persekutuan anda, rujuk kepada kalkulator berikut yang ditawarkan oleh firma pelaburan Burton Asset Management, LLC: Berapakah Cukai Harta Tanah Anda Boleh Dibayar?