Pelepasan Cukai untuk Penyitaan dan Hutang Dibatalkan
Pertama kali digubal pada tahun 2007, Akta itu telah dilanjutkan hingga 2016 dan ditetapkan untuk tamat tempoh atau "terbenam" pada 1 Januari 2017. Rang Undang-Undang HR 2543 diperkenalkan di Kongres pada Mei 2017 untuk memperluaskan Akta melalui 2018, tetapi belum diluluskan .
Pada masa ini, sekurang-kurangnya, pelepasan cukai hanya tersedia untuk penyitaan atau penstrukturan semula gadai janji yang berlaku sebelum 1 Januari 2017.
Tetapi jika anda layak sebelum tarikh tersebut dan gagal menuntut pengecualian cukai ini, anda masih mempunyai sedikit masa untuk memfailkan pulangan cukai yang dipinda. Anda biasanya mempunyai tiga tahun dari tarikh anda mula memfailkan pemulangan untuk memindanya.
Akta ini membolehkan anda mengecualikan sehingga $ 2 juta hutang yang diampuni atau dibatalkan oleh pemberi pinjaman gadai janji anda di rumah utama. Kedua-dua penstrukturan semula gadai janji dan penyitaan layak. Anda boleh menuntut pelepasan cukai ini dengan memfailkan Borang IRS 982 dengan pulangan cukai anda yang dipinda.
Apakah Pendapatan Hutang Dibatalkan?
Bila-bila masa pemberi pinjaman membatalkan atau memaafkan hutang anda, ini dianggap pendapatan kepada anda dan ia dikenakan cukai dengan sewajarnya. Anda menerima wang yang anda perlukan untuk membayar balik, dan undang-undang cukai menganggap bahawa anda secara berkesan menyimpan wang tersebut jika anda tidak dapat membayar balik hutang tersebut.
Ini menjadikannya pendapatan-pendapatan masuk ke dalam rumah anda-jadi anda perlu membayar cukai pendapatan ke atas jumlah itu kecuali pengecualian dikenakan.
IRS mengatakan ini:
"Pada umumnya, jika hutang yang anda bayar dibatalkan atau diampuni, selain sebagai hadiah atau wasiat, anda mesti memasukkan jumlah yang dibatalkan dalam pendapatan anda."
Keperluan Pelaporan
Pemberi pinjaman mesti melaporkan pengampunan hutang kepada Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menggunakan Borang 1099-C , Pembatalan Hutang, dan pembayar cukai harus menerima salinan borang. Ini adalah amaran anda bahawa hutang anda secara rasmi telah diampunkan supaya anda mesti menyertakan amaun pada pulangan cukai anda. Anda akan memasukkannya pada baris 21 Borang 1040 sebagai "pendapatan lain".
Penstrukturan Semula Gadai janji dan Penyitaan
Jika anda kehilangan rumah anda melalui perampasan atau menyusun semula gadai janji anda untuk baki yang lebih rendah dari 2007 hingga 31 Disember 2016, anda tidak perlu melaporkan hutang yang telah diampuni dan anda tidak perlu membayar cukai pendapatan atas jumlah itu terima kasih kepada Pengampunan Mortgage Akta Bantuan Hutang. Hutang yang dilepaskan pada 2017 juga boleh dikecualikan jika terdapat perjanjian bertulis pada 2016.
Walaupun pengecualian cukai ini biasanya digunakan untuk hutang gadai janji yang dibatalkan sehingga $ 2 juta, ia berkurang menjadi $ 1 juta jika anda sudah berkahwin tetapi memfailkan pulangan yang berasingan. Rumah itu mestilah digunakan sebagai kediaman utama anda dan gadai janji mesti dibawa keluar untuk membeli, membina, atau membuat penambahbaikan yang substansial terhadap harta tersebut.
Sesetengah hutang gadai janji tidak layak untuk pengecualian bebas cukai ini, jadi hutang yang diampuni yang berkaitan dengan mereka akan dianggap sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.
Pinjaman gadai janji yang tidak layak termasuk pinjaman ekuiti rumah di mana hasilnya tidak digunakan untuk membeli, membina, atau memperbaiki kediaman, serta gadai janji untuk rumah kedua dan harta sewa.
IRS menjelaskan pengecualian cukai dengan cara ini:
"Akta Hutang Pinjaman Hutang pada tahun 2007 secara amnya membenarkan pembayar cukai untuk mengecualikan pendapatan dari pelepasan hutang di kediaman utama mereka ... Pengecualian tidak terpakai jika pelepasan itu disebabkan oleh perkhidmatan yang dilakukan untuk pemberi pinjaman atau musuh sebab lain yang tidak berkaitan secara langsung kepada penurunan dalam nilai rumah atau keadaan kewangan pembayar cukai. "
Pengecualian Bebas Cukai Lain
Walaupun nasib Akta Bantuan Hutang Percayaian Hipotek tetap tidak menentu, kod cukai menyediakan cara lain yang membatalkan hutang boleh bebas cukai sehingga semua tidak hilang.
Hutang yang dibatalkan tidak perlu dimasukkan dalam pendapatan bercukai jika hutang itu dibatalkan dalam kes muflis, jika anda tidak solven pada masa hutang itu diampuni, atau jika hutang yang dibatalkan itu dimaksudkan sebagai hadiah.
Hartanah perniagaan atau ladang tertentu juga layak untuk rawatan percuma cukai.
Pengecualian insolvensi sangat relevan karena sering digunakan untuk peminjam dengan pinjaman ekuiti rumah atau hipotek di rumah dan properti sewa kedua. Peruntukan insolvensi ini dapat membuktikan bantuan kepada individu yang tidak memenuhi syarat untuk Gugatan Bantuan Hutang Perceraian Hutang atau jika Akta tersebut tidak diperpanjang untuk tahun-tahun mendatang. Insolvensi bermakna liabiliti anda melebihi nilai pasaran yang saksama aset anda. Itulah yang mudah. Ini selalunya berlaku untuk peminjam yang sifatnya telah menurun nilai dan yang kini mesti menyusun semula pinjaman mereka atau menyerahkan harta mereka melalui perampasan.