IRS mengagak beberapa borang cukai keuntungan modal bermula pada tahun 2011
IRS melancarkan borang cukai baru untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal daripada stok, bon, dana bersama dan pelaburan serupa sepanjang tahun cukai 2011.
Urus niaga pelaburan kini dilaporkan di Form 8949, Jualan dan Pelupusan Aset Modal Lain . IRS juga menyemak Jadual D dan Borang 1099-B untuk menampung Borang 8949.
Akta Penstabilan Ekonomi Darurat
Kongres meluluskan Akta Penstabilan Ekonomi Kecemasan pada tahun 2008 yang memerlukan broker mula melaporkan asas kos produk pelaburan kepada pelabur dan kepada IRS pada Borang 1099-B. Secara teori, mempunyai broker kos laporan asas bersama-sama dengan hasil jualan bertujuan untuk mengurangkan beban pembayar cukai individu untuk mengekalkan rekod luas mengenai pelaburan mereka. Ia difikirkan bahawa ia akan memudahkan proses pelaporan cukai.
Borang 1099-B
Firma broker mesti diwajibkan menghantar Borang 1099-B kepada pelabur dan IRS, melaporkan jualan produk pelaburan seperti stok atau dana bersama. Sebelum EESA, 1099-B hanya melaporkan maklumat mengenai penjualan pelaburan, seperti tarikh jualan dan hasil penjualan.
Pembayar cukai kemudiannya harus memberikan tarikh pembelian dan harga pembelian apabila melaporkan transaksi di Jadual D dan pulangan cukai mereka.
Banyak broker telah menyediakan laporan keuntungan / kerugian sebagai maklumat tambahan dengan laporan tahunan mereka, tetapi maklumat asas kos dimasukkan secara langsung pada awal 1099-B pada tahun 2011 sekiranya broker diperlukan untuk membekalkan maklumat tersebut.
Broker dikehendaki menyediakan asas kos bagi stok yang diperoleh mulai tahun 2011, untuk dana bersama dan stok dalam pelan pelaburan semula dividen yang diperoleh pada tahun 2012, dan semua produk pelaburan lain yang diperoleh mulai tahun 2013.
IRS menyusun semula Borang 1099-B untuk memudahkan pelaporan asas kos ini, dan Jadual D kini berfungsi sebagai ringkasan semua transaksi keuntungan modal. Jualan pelaburan individu terperinci ke atas Borang 8949.
Borang 8949
Urus niaga jualan pelaburan jatuh ke dalam satu daripada tiga kategori:
- Penjualan sekuriti dilindungi yang mana asas kos disediakan
- Jualan sekuriti tidak dilindungi yang mana tiada asas kos disediakan
- Jualan aset pelaburan yang mana 1099-B tidak diterima
Borang 8949 mencerminkan pengkategorian ini. Borang berasingan 8949 diperlukan untuk setiap jenis urus niaga, dengan kotak semak yang sesuai ditunjukkan di bahagian atas borang. Borang 8949 dibahagikan kepada dua muka surat dengan urus niaga jangka pendek yang disenaraikan di halaman pertama dan urus niaga jangka panjang yang disenaraikan di halaman kedua.
Satu Borang 8949 akan melaporkan keuntungan dan kerugian modal di mana asas kos disediakan-kotak semak A-dengan transaksi jangka pendek yang disenaraikan pada halaman 1 dan transaksi jangka panjang yang disenaraikan di halaman 2.
Borang berasingan 8949 dikehendaki melaporkan keuntungan dan kerugian modal di mana asas kos dalam kotak tidak disediakan - kotak B - dengan urus niaga jangka pendek yang ditunjukkan pada muka surat 1 dan urus niaga jangka panjang yang ditunjukkan di halaman 2. Borang Ketiga 8949 akan melaporkan modal keuntungan dan kerugian di mana Borang 1099-B tidak diterima-kotak semak C.
Anda lihat di mana ini berlaku. Ada kemungkinan bahawa pembayar cukai tunggal boleh mempunyai satu, dua atau tiga Borang 8949, satu untuk setiap kotak cek. Jumlah dari Form 8949 yang berasingan ini kemudian diringkaskan di Jadual D. Struktur Jadual D mencerminkan struktur Borang 8949.
Jadual D
Borang 8949 kini mempunyai dua lajur yang tidak hadir pada versi sebelumnya Jadual D. Ia termasuk Lajur B untuk melaporkan "kod" dan Lajur G untuk melaporkan "pelarasan untuk mendapatkan atau kerugian." Kod lajur B digunakan untuk menunjukkan bahawa transaksi mempunyai beberapa jenis rawatan khas, seperti kerana ia merupakan jualan basuh, keuntungan seksyen 1202, keuntungan saham kecil perniagaan, jualan rumah utama , atau jika asas dilaporkan oleh broker tidak betul.
Pembayar cukai kemudiannya boleh membetulkan asas kos urus niaga tertentu dengan melaporkan asas seperti yang dilaporkan oleh broker di ruangan F dan membuat apa-apa penyesuaian atau pembetulan dalam ruangan G.
Simpan Rekod Anda Sendiri
Pelaporan asas kos oleh broker tidak akan sepenuhnya dan sepenuhnya menghapuskan keperluan untuk pembayar cukai untuk mengekalkan rekod mereka sendiri kerana pelaporan asas terpakai hanya kepada saham baru yang diperolehi sejak perubahan tersebut dibuat. Sekiranya anda membeli saham sebelum 2011, saham dana bersama sebelum tahun 2012, atau bon sebelum tahun 2013, pelaporan asas ke atas aset ini tidak akan dilaporkan pada Borang 1099-B. Maklumat itu mungkin dijumpai dalam laporan atau data lain, bagaimanapun, seperti penyata pembrokeran, laporan akhir tahun atau pengesahan perdagangan .