Winnings boleh Dikenakan, dan Kerugian Boleh Dipotong
- Pendapatan daripada pertaruhan dan pertaruhan
- Pendapatan dari loteri, loteri, dan raffle
- Pendapatan dari hadiah, anugerah, dan peraduan.
Jumlah penuh pendapatan perjudian, kurang biaya taruhan menang, dimasukkan ke dalam pulangan cukai. "Jumlah pendapatan dari pertaruhan menang atau taruhan adalah jumlah penuh kemenangan yang kurang daripada kos yang meletakkan taruhan menang atau taruhan," lapor Robert McKenzie dalam artikelnya yang mendalam tentang "Perjudian dan Cukai." Kos kehilangan taruhan dilaporkan di tempat lain pada penyata cukai sebagai kerugian perjudian.
Di mana Laporkan Pendapatan Perjudian
Orang yang bukan penjudi profesional melaporkan sebarang pendapatan perjudian sebagai pendapatan lain pada Borang 1040 , Baris 21.
Perbelanjaan Perjudian
Perbelanjaan pertaruhan, pertaruhan, tiket loteri dan kerugian perjudian yang sama ditolak sebagai potongan pelbagai item pada Jadual A. Walau bagaimanapun, "Kerugian daripada urus niaga pertaruhan hanya boleh dibenarkan sehingga tahap keuntungan daripada transaksi tersebut." (Kod Hasil Dalam Seksyen 165 (d), lihat juga Peraturan Perbendaharaan seksyen 1.165-10.) Kerugian perjudian dilaporkan di Jadual A sebagai potongan pelbagai lain yang tidak terhad kepada 2% dari ambang pendapatan kasar yang diselaraskan. Pada Jadual Tahun 2014 A, ini terletak pada Talian 28.
Penjudi Profesional
"Penjudi dianggap terlibat dalam perniagaan perjudian jika dia berjudi sepenuh masa untuk memperoleh mata pencarian dan bukan hanya sebagai hobi," kata Cukai Pendapatan Anda JK Lasser .
Penjudi profesional melaporkan pendapatan perjudian mereka dan perbelanjaan berkaitan di Jadual C sebagai pendapatan bekerja sendiri. Pendapatan Jadual C bersih tertakluk kepada cukai pendapatan persekutuan dan cukai diri , termasuk cukai pendapatan negeri.
Penetapan Rekod untuk Kegiatan Perjudian
IRS menjangka penjudi menyimpan rekod pertaruhan dan kemenangan mereka:
"Anda mesti menyimpan diari yang tepat atau rekod yang sama dengan kerugian dan kemenangan anda. Buku harian anda harus mengandungi sekurang-kurangnya maklumat berikut."Bukti kemenangan dan kerugian Di samping buku harian anda, anda juga harus mempunyai dokumentasi lain. Secara umumnya anda boleh membuktikan kemenangan dan kerugian anda melalui Borang W-2G, Winning Perjudian Tertentu, Borang 5754, Pernyataan oleh Orang Menerima Perjudian Perjudian , tiket pertaruhan, cek yang dibatalkan, cek gantian, rekod kredit, pengeluaran bank, dan kenyataan kemenangan sebenar atau slip pembayaran yang diberikan kepada anda oleh pertubuhan perjudian.
- "Tarikh dan jenis aktiviti taruhan atau pertaruhan khusus anda.
- "Nama dan alamat atau lokasi penubuhan perjudian.
- "Nama orang lain yang hadir bersama anda di pertubuhan perjudian.
- "Jumlah (s) yang anda menang atau hilang.
"Untuk urus niaga tertentu, anda boleh menggunakan item berikut untuk menyokong kemenangan dan kerugian anda ....
"Keno Salinan tiket keno yang anda beli yang disahkan oleh pertubuhan perjudian, salinan rekod kredit kasino anda, dan salinan rekod pencairan kasino anda.
"Mesin slot. Rekod nombor mesin dan semua kemenangan mengikut tarikh dan masa mesin dimainkan.
"Permainan meja (dua puluh satu (blackjack), craps, poker, baccarat, rolet, roda kekayaan, dll.) Nombor meja di mana anda sedang bermain Data kad kredit kasino menunjukkan sama ada kredit dikeluarkan lubang atau di sangkar kasir.
"Bingo Rekod jumlah permainan yang dimainkan, kos tiket yang dibeli, dan jumlah yang dikutip atas tiket yang menang. Rekod tambahan termasuk apa-apa resit dari kasino, ruang tamu, dll.
"Perlumbaan (kuda, tali pinggang, anjing, dan sebagainya). Rekod perlumbaan, jumlah pertaruhan, jumlah yang dipungut pada tiket yang menang, dan jumlah yang kalah dalam kehilangan tiket. Rekod tambahan termasuk tiket tanpa rekod dan rekod pembayaran dari litar lumba.
"Loteri Rekod pembelian tiket, tarikh, kemenangan, dan kerugian. Rekod tambahan termasuk tiket yang tidak ditarik balik, slip pembayaran, dan kenyataan winnings."
(dari Penerbitan 529, Potongan Lain-lain, IRS.gov)
Pegangan terhadap Winning Berjudi
Kemenangan perjudian adalah tertakluk kepada pemotongan cukai pendapatan persekutuan pada kadar 25% dalam keadaan berikut. Untuk kemenangan perjudian di mana jumlah kemenangan memenangi pertandingan lebih daripada $ 5,000 dan kemenangan adalah dari
- Loteri
- Kolam air pertaruhan
- Loteri
- Transaksi pertaruhan lain jika kemenangan adalah sekurang-kurangnya 300 kali jumlah yang dipungut. (Dari Arahan untuk Borang W-2G)
Kasino melaporkan jumlah kemenangan perjudian dan sebarang cukai yang ditahan di Borang W-2G, yang dikeluarkan kepada pemenang dan kepada IRS.
Sebagai tambahan untuk mengeluarkan Borang W-2G apabila penahanan diperlukan, kasino juga akan mengeluarkan Borang W-2G apabila penangguhan tidak diperlukan, khusus untuk jenis kemenangan berikut:
- $ 1,200 atau lebih dalam kemenangan dari mesin slot atau bingo
- $ 1,500 atau lebih dalam kemenangan daripada permainan keno
- $ 5,000 atau lebih dalam kemenangan dari kejohanan poker. (Dari Arahan untuk Borang W-2G)
Perkongsian Winning Berjudi
Sekiranya dua atau lebih orang berkongsi dalam kemenangan perjudian, mereka harus mengisi Borang 5754 [pdf]. Kasino akan membahagikan kemenangan di kalangan pemain dan seterusnya melaporkan kemenangan pada Form W-2G ke IRS di bawah nama masing-masing pemenang.
Bahan rujukan
- Kod Hasil Dalam Seksyen 165 perenggan (d) memperkatakan kerugian perjudian. Peraturan Perbendaharaan yang berkaitan seksyen 1.165-10 selanjutnya membincangkan kerugian perjudian.
- Cukai Pendapatan Anda JK Lasser , bab 11, membincangkan hadiah dan anugerah, kemenangan undian loteri dan sweepstake, dan kemenangan dan kerugian perjudian. Bab ini juga membincangkan peraturan khas untuk penjudi profesional.
- Penerbitan 17, bab 12, membincangkan lotere dan raffle, Borang W2-G, dan melaporkan kemenangan dan perjudian rekod.
- Topik Cukai 419, Pendapatan dan Kerugian Perjudian.
- Penerbitan 525, Pendapatan Kena Dibayar dan Tidak Boleh Dikontrak, membincangkan kemenangan perjudian dalam bahagian pendapatan lain.
- Penerbitan 529, Potongan Lain-lain, membincangkan potongan tidak tertakluk kepada had 2% termasuk kerugian perjudian.
- Arahan untuk Borang W-2G dan Borang 5754, membincangkan kaedah-kaedah penahanan terhadap kemenangan perjudian dan untuk mengeluarkan Borang W-2G.
- Penerbitan 505, Cukai Penahanan dan Anggaran Cukai, membincangkan kaedah-kaedah penahanan secara umum dan mempunyai satu bahagian yang khusus membincangkan kemenangan perjudian.
- Arahan untuk Borang 1040 untuk Talian 21.
- "Perjudian dan Cukai" oleh Robert McKenzie.
- "Melaporkan Winning Berjudi" oleh Kay Bell.