Strategi cukai untuk menyebarkan keuntungan modal selama beberapa tahun
Manfaat utama strategi penjualan ansuran adalah menyebarkan pendapatan keuntungan modal dari masa ke masa.
Bergantung kepada keadaan kewangan seseorang, menyebarkan pendapatan keuntungan modal dari masa ke masa boleh mengakibatkan:
- Pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar cukai yang berpotensi rendah;
- Memasangkan aliran tunai wang yang datang dari pembeli dengan wang yang keluar untuk cukai;
- Mengelakkan pancang besar dalam pendapatan, pendapatan kasar kasar dan cukai; dan
- Berpotensi lebih banyak wang tunai untuk melabur semula, simpan atau berbelanja pada anda.
Manfaat sekunder ialah penjual mendapat sedikit faedah atas pinjaman penjual balik kepada pembeli.
Jualan ansuran memerlukan dua faktor.
- Anda bersetuju untuk menjual aset kepada pembeli dengan bayaran yang dibuat dari masa ke masa. Sekurang-kurangnya satu pembayaran mesti diterima dalam setahun selepas tahun cukai jualan.
- Anda memilih untuk melaporkan ini sebagai jualan ansuran pada Borang 6252. (Sebagai alternatif, anda boleh memilih untuk tidak menggunakan kaedah jualan ansuran.)
Senario Ringkas
Apabila Jorandus (bukan nama sebenarnya) menjual perniagaannya, beliau dapat menyebarkan impak cukai selama beberapa tahun menggunakan kaedah jualan ansuran.
Jualan ansuran adalah urus niaga di mana seseorang menjual aset modal kepada pembeli dari semasa ke semasa dan sekurang-kurangnya satu pembayaran diterima dalam setahun selepas tahun jualan. Bagi Jorandus, kontrak jualan menyatakan bahawa pembeli akan membayar 30% daripada harga jualan di depan, 40% dalam satu tahun, dan baki 30% dalam tempoh dua tahun.
Ini membolehkan Jorandus melaporkan 30% daripada keuntungan modalnya pada tahun pertama, 40% pada tahun kedua, dan 30% pada tahun ketiga dan terakhir. Selain itu, kerana Jorandus harus menunggu untuk menerima pembayarannya, pembeli membayar bunga pada pembayaran kedua dan ketiga.
Untuk mengetahui sama ada Jorandus akan lebih baik menggunakan kaedah jualan ansuran, kita perlu mengira apa kesan cukai 1) jika dia melaporkan keuntungannya dari masa ke masa berbanding dengan 2) jika dia melaporkan semua keuntungan dalam tahun jualan. Untuk melakukan perbandingan ini, kita perlu tahu pendapatan dan potongan yang dia ada untuk tahun-tahun ini. Dan sejak beberapa tahun yang akan datang, kita mungkin perlu menganggarkan pendapatan dan potongan masa depannya. Jorandus akan menerima $ 100,000 daripada penjualan perniagaannya, tolak menjual perbelanjaan sebanyak $ 10,000, lebih tiga tahun. Plus pembeli akan membayar faedah pada ansuran kedua dan ketiga. Tambahan pula, Jorandus menganggarkan dia akan mempunyai kira-kira $ 36,000 pendapatan biasa setiap tahun selain daripada keuntungan dari menjual perniagaannya. Dia tidak menjangka apa-apa potongan ketara. Sekarang kita boleh membandingkan dua senario cukai.
| Senario 1: Jualan ansuran | Senario 2: Dipilih Daripada Jualan Ansuran | |||||
| Tahun 1 | Tahun 2 | Tahun 3 | Tahun 1 | Tahun 2 | Tahun 3 | |
| Bayaran dari penjual | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Peratusan keuntungan kasar | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Keuntungan jangka panjang kena cukai | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Pendapatan faedah | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Pendapatan biasa lain | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Pendapatan kasar diselaraskan | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Potongan standard | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Pengecualian peribadi | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Pendapatan yang boleh dikenakan cukai | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Cukai pendapatan persekutuan | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Pendapatan selepas cukai | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Kadar cukai berkesan | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Kadar cukai marginal atas pendapatan biasa | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Kadar cukai marginal pada keuntungan jangka panjang | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Cukai melebihi 3 tahun | 20,313 | 22,877 | ||||
| Pendapatan selepas cukai melebihi 3 tahun | 182,687 | 180,123 | ||||
| Purata kadar cukai berkesan 3 tahun | 11.84% | 13.26% | ||||
| Dikira menggunakan kadar cukai 2014, potongan standard dan pengecualian peribadi. Semua keuntungan adalah jangka panjang. Pendapatan selepas cukai adalah jumlah pendapatan dikurangkan cukai pendapatan persekutuan. Kadar cukai berkesan adalah sama dengan cukai pendapatan persekutuan yang dibahagikan dengan pendapatan yang boleh dikenakan cukai. | ||||||
Mari kita bercakap melalui kedua-dua senario ini. Perhatikan perbezaan hanya yang kita saksikan adalah apabila keuntungan kena cukai dimasukkan ke dalam pendapatan - sama ada yang tersebar lebih tiga tahun di bawah kaedah penjualan ansuran (senario 1) atau sekaligus jika pelanggan memilih (senario 2). Semua input pendapatan dan potongan yang lain tetap sama antara kedua-dua senario. Lebih tiga tahun, Jorandus akan membayar kira-kira $ 20,313 dalam cukai pendapatan persekutuan di bawah kaedah jualan ansuran berbanding membayar kira-kira $ 22,877 jika dia memilih dan melaporkan semua keuntungannya pada tahun jualan. Itu penjimatan cukai sebanyak $ 2,564 untuk menggunakan kaedah jualan ansuran. Itulah wang tambahan yang boleh digunakan Jorandus untuk menyelamatkan atau membelanjakan apa yang dilihatnya patut.
Apabila membina senario seperti ini, penting untuk menangkap semua maklumat yang relevan mengenai cukai semasa dan masa depan anda.
Orang yang berbeza akan terpengaruh dengan cara yang berlainan berdasarkan perbezaan dalam keadaan kewangan mereka. Oleh itu input yang ditangkap dan cukai yang dikira untuk keadaan anda mungkin kelihatan berbeza daripada senario mudah yang dipaparkan di atas. Oleh itu mari kita dapatkan maklumat ini, jadi anda tahu apa yang perlu dicari.
Gambar Besar: Masa Masa Pendapatan
Di bawah kaedah jualan ansuran, kenaikan cukai disebarkan selama beberapa tahun. Keuntungan diukur sekali (jualan jualan kasar ditolak kos kos tolak perbelanjaan jualan) dan dinyatakan sebagai peratusan keuntungan kasar. Peratusan ini kemudiannya digunakan untuk setiap pembayaran kerana ia diterima. Keuntungan dimasukkan dalam pendapatan dalam setiap tahun yang mana penjual menerima pembayaran dari pembeli. Di samping itu, pembeli membayar faedah untuk mengimbangi penjual kerana menunggu untuk menerima pembayaran. Faedah tersebut dikenakan secara berasingan pada kadar cukai biasa. Keuntungan tersebut dikenakan sama ada pada kadar jangka pendek atau jangka panjang, bergantung kepada sama ada aset asas dipegang selama satu tahun atau kurang (jangka pendek) atau dipegang selama lebih dari satu tahun (jangka panjang). Keuntungan jangka panjang boleh dikenakan cukai pada sifar, 15%, atau 20%. Keuntungan jangka panjang mungkin juga tertakluk kepada surplus pendapatan pelaburan bersih sebanyak 3.8% untuk individu berpendapatan tinggi.
Apa Yang Lain Untuk Menonton
Kaedah jualan ansuran pada dasarnya adalah permainan pada masa pendapatan. Sekiranya kita menyebarkan pendapatan lebih daripada beberapa tahun? Atau ambil cukai itu sekaligus? Jawapan "betul" bergantung kepada keadaan situasi kewangan anda.
Sebagai strategi cukai, jualan ansuran adalah mengenai menguruskan kadar cukai yang dikenakan kepada pendapatan keuntungan modal. Jualan ansuran juga boleh digunakan untuk menguruskan kesan lain yang berkaitan dengan cukai. Contohnya, menyebarkan pendapatan lebih daripada beberapa tahun dapat membantu seseorang menguruskan pendapatan kasar mereka yang diselaraskan, yang mungkin penting dalam kelayakan untuk potongan atau kredit cukai yang berdasarkan pendapatan. Sebagai contoh, mengekalkan pendapatan di bawah ambang tertentu boleh membantu mengelakkan premium Medicare Part B yang lebih tinggi atau dapat membantu seseorang mengekalkan pendapatan mereka di bawah ambang di mana potongan iteman dihapuskan.
Peningkatan pendapatan dengan melaporkan keuntungan modal yang besar dalam satu tahun berpotensi:
- Tolak pendapatan biasa ke dalam kurungan kadar cukai yang lebih tinggi;
- Menaikkan pendapatan keuntungan modal ke dalam kurungan kadar cukai yang lebih tinggi;
- Hasilkan lebih banyak manfaat Jaminan Sosial yang dikenakan cukai;
- Mengurangkan atau menghapuskan potongan yang diturunkan berdasarkan pendapatan, seperti potongan bunga pinjaman pelajar , potongan terperinci , & pengecualian peribadi ;
- Mengurangkan atau menghapuskan berapa banyak yang boleh disumbangkan kepada Akaun Simpanan Pendidikan Roth IRA atau Coverdell ;
- Mengurangkan atau menghapuskan kredit cukai yang dihentikan berdasarkan pendapatan, seperti kredit cukai bantuan premium , kredit pembelajaran seumur hidup atau kredit cukai kanak - kanak ;
- Mencetuskan atau meningkatkan cukai pendapatan pelaburan bersih ;
- Mencetuskan atau meningkatkan cukai minimum alternatif ;
- Premium Medicare Part B boleh naik.
Sebaliknya, penyebaran pendapatan melebihi beberapa tahun berpotensi:
- Bantu menjaga pendapatan dalam kurungan kadar cukai yang dikehendaki;
- Membantu mengekalkan pendapatan keuntungan modal dalam peratus sifar yang diingini atau kurungan 15%;
- Keputusan kurang mendapat manfaat Jaminan Sosial yang tertakluk kepada cukai;
- Bantu menjaga pendapatan dalam lingkungan untuk mengambil jumlah penuh potongan pinjaman pelajar, potongan terperinci, pengecualian peribadi, atau potongan lain yang dihadkan oleh pendapatan;
- Bantu memastikan pendapatan dalam lingkungan untuk mengambil kredit cukai bantuan premium, atau kredit cukai lain;
- Elakkan atau kurangkan kesan cukai pendapatan pelaburan bersih;
- Elakkan atau kurangkan kesan cukai minimum alternatif;
- Elakkan atau kurangkan kesan premium Medicare Part B yang lebih tinggi.
Kini, ini adalah hasil akhir. Faedah-faedah ini berlaku dengan menguruskan tahap pendapatan dan melihat bagaimana tahap pendapatan yang berbeza mencetuskan pelbagai kesan cukai. Apabila membina senario perancangan cukai anda sendiri, pastikan anda mengenal pasti semua jenis pendapatan, jenis potongan, jenis cukai, dan jenis kredit cukai yang berkaitan dengan keadaan anda. Dengan kata lain, kami cuba menyelesaikan teka-teki di sini dengan melihat bagaimana tahap pendapatan berinteraksi dengan bahagian lain dari pulangan cukai anda.
Butiran
- Untuk layak sebagai jualan ansuran: penjual menjual harta kepada pembeli di mana penjual menerima sekurang-kurangnya satu pembayaran dalam setahun selepas tahun jualan.
- Pembayar cukai boleh memilih untuk tidak menggunakan kaedah jualan ansuran dengan memasukkan semua keuntungan dalam pendapatan pada tahun jualan. Untuk pemilihan ini sah, pulangan cukai mesti difailkan oleh tarikh jatuh tempo, termasuk peluasan.
Kaedah penjualan ansuran tidak boleh digunakan dalam situasi berikut:
- Harta dijual pada kerugian. Laporkan keseluruhan kerugian modal dalam tahun jualan.
- Penjualan inventori dalam perjalanan perniagaan biasa, walaupun pelanggan membayar barang dagangan pada tahun berikutnya.
- Jualan harta peribadi atau harta tanah oleh peniaga, walaupun harta tersebut dijual pada pelan ansuran. (Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian untuk peniaga saham masa dan lot kediaman. Lihat Terbitan 537 untuk maklumat lanjut.)
- Penjualan saham, bon dan sekuriti pelaburan lain.
Ketahui ada peraturan khusus:
- Apabila menjual harta boleh diserang kepada orang yang berkait rapat,
- Apabila menjual hartanah susut dan susut nilai perlu ditarik balik,
- Apabila bertukar-tukar hartanah sejenis dengan bayaran ansuran,
- Apabila harga jualan harta itu bergantung kepada peristiwa masa hadapan,
- Apabila menjual beberapa aset sebagai sebahagian daripada jualan tunggal,
- Sekiranya kadar faedah dibiarkan tidak dinyatakan dalam kontrak jualan,
- Jika nota ansuran kemudiannya dijual atau dipindahkan, atau
- Jika penjual kemudian mengambil semula harta itu,
Lihat Penerbitan 537, di laman web IRS, untuk perbincangan mendalam tentang peraturan-peraturan khas ini.
Contoh
Walaupun senarai ini tidak menyeluruh, berikut adalah situasi di mana pembayar cukai mungkin ingin mempertimbangkan menjual aset modal dengan menggunakan jualan ansuran.
- Menjual hartanah, tiada gadai janji di hartanah, dan penjual sanggup membiayai pembelian pembeli. Ini boleh menjana aliran pendapatan selama berbilang tahun untuk penjual.
- Menjual perniagaan atau aset perniagaan yang penting.
- Keuntungan modal yang besar akan mendorong pembayar cukai melebihi ambang untuk kadar cukai keuntungan 20% atau untuk cukai pendapatan pelaburan bersih.
- Keuntungan modal yang besar akan menjadikan pembayar cukai bertanggungjawab membayar premium Medicare Part B yang lebih tinggi
Bahan rujukan
- Penerbitan 537, Jualan Ansuran (IRS.gov)
- Borang 6252 (termasuk arahan, pdf, IRS.gov)
- Penerbitan 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan (IRS.gov)
- Penerbitan 544, Jualan dan Pelupusan Aset Lain (IRS.gov)